民用航空發(fā)動機企業(yè)全面風(fēng)險管理探析

于春光

摘要：民用航空發(fā)動機具有技術(shù)含量高、難度大等特點，給企業(yè)風(fēng)險管理帶來了很多新的困難，有效識別、降低和規(guī)避這些研制風(fēng)險，推進企業(yè)精細(xì)化管理，是實現(xiàn)民用航空發(fā)動機研制目標(biāo)的決定性因素。

關(guān)鍵詞：民用航空發(fā)動機；企業(yè)；全面風(fēng)險管理

中圖分類號：F83

文獻標(biāo)識碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.30.047

0引言

民用航空發(fā)動機是一項極其復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不僅具有航空發(fā)動機特有的技術(shù)含量高、難度大等特點，還具有復(fù)雜的研制體系和市場環(huán)境，尤其是面對全球化的復(fù)雜的國內(nèi)外供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)，多元的商務(wù)與合作模式，帶來了很多新的困難、挑戰(zhàn)及風(fēng)險。

我國航空發(fā)動機型號研制項目經(jīng)歷了半個世紀(jì)的發(fā)展，但仍處在初始研制階段，與國際一流航空發(fā)動機標(biāo)桿企業(yè)管理體系相比較仍然有較大的差距。企業(yè)面臨著進度、質(zhì)量、經(jīng)費和技術(shù)等諸多風(fēng)險，有效識別、降低和規(guī)避這些研制風(fēng)險，推進企業(yè)精細(xì)化管理，是實現(xiàn)民用航空發(fā)動機研制目標(biāo)的決定性因素。

1國內(nèi)外風(fēng)險管理現(xiàn)狀及趨勢

1.1國外現(xiàn)狀及趨勢

風(fēng)險管理為企業(yè)管理的重要內(nèi)容。風(fēng)險管理理論最早于20世紀(jì)30年代提出，逐步發(fā)展成為一門學(xué)科。20世紀(jì)末，在“開拓者”火星探測任務(wù)失敗后，美國在航天領(lǐng)域首次提出了風(fēng)險量化管理思想。2003年，“哥倫比亞號”航天飛機重大災(zāi)難使NASA開展對復(fù)雜系統(tǒng)進行風(fēng)險精細(xì)化管理研究。美國COSO于2004年頒布了全面風(fēng)險管理框架，這也標(biāo)志著全面風(fēng)險管理走向成熟。

國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（或協(xié)會）組織制定了若干標(biāo)準(zhǔn)以規(guī)范風(fēng)險管理。比較通用的有：ISO/IEC 31010《風(fēng)險管理風(fēng)險評估技術(shù)》、ISO 31000《風(fēng)險管理原則與指引》、ISO/IEC Guide 73《風(fēng)險管理詞匯應(yīng)用在標(biāo)準(zhǔn)中的指南》等；在宇航系統(tǒng)研制領(lǐng)域，歐洲航天局（ESA）制定了《風(fēng)險管理》（ECSS-M-00-03A）。

1.2國內(nèi)現(xiàn)狀及趨勢

我國民用航空發(fā)動機風(fēng)險管理尚處于摸索階段，沒有科學(xué)系統(tǒng)地構(gòu)建風(fēng)險管理模式，形成全員參與全過程風(fēng)險管理的意識，也沒有真正起到風(fēng)險預(yù)警和管控的作用；風(fēng)險評估也基本采用以經(jīng)驗為主的定性分析方法，缺少科學(xué)的定量評估標(biāo)準(zhǔn)?？偟膩碚f，與國外的先進理念與技術(shù)差距都較大。

國家標(biāo)準(zhǔn)委在參照國際標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，制定了若干國家標(biāo)準(zhǔn)，例如：GB/T 23694-2009《風(fēng)險管理術(shù)語》、GB/T 24353-2009《風(fēng)險管理原則與實施指南》、GB/T 26317-2010《公司治理風(fēng)險管理指南》等。為實現(xiàn)中央企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，樹立風(fēng)險意識，加強風(fēng)險管理，國務(wù)院國資委于2006年6月頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（國資發(fā)改革[2006]108號）。

2企業(yè)全面風(fēng)險管理研究

全面風(fēng)險管理是指圍繞企業(yè)總體目標(biāo)，在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略，落實風(fēng)險管理措施，建立健全風(fēng)險管理組織體系和內(nèi)部控制流程。

2.1全面風(fēng)險管理的目標(biāo)

全面風(fēng)險管理的目標(biāo)是采用嚴(yán)格的風(fēng)險管控流程和內(nèi)部控制評價機制，監(jiān)控關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，提供早期告警系統(tǒng)，降低消極風(fēng)險的發(fā)生概率和/或消極影響，提高積極風(fēng)險（或機會）的發(fā)生概率和/或積極影響，確保企業(yè)降低實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性，提高經(jīng)營活動的效率和效果。

2.2風(fēng)險管理基本流程

企業(yè)全面風(fēng)險管理主要包含以下工作：

（1）制定風(fēng)險評估方案，編制風(fēng)險管理計劃；

（2）開展風(fēng)險識別、風(fēng)險評估，確定風(fēng)險事件的種類、等級，為后續(xù)對風(fēng)險事件管理提供依據(jù)；

（3）開展風(fēng)險管控，制定風(fēng)險管理策略，提出和實施風(fēng)險應(yīng)對措施，持續(xù)對風(fēng)險應(yīng)對計劃的落實、風(fēng)險事件狀態(tài)進行跟蹤管控，并監(jiān)督是否存在殘余風(fēng)險或次生風(fēng)險，視情改進風(fēng)險管理策略或應(yīng)對措施。

風(fēng)險管理的基本流程如圖1所示。

2.3風(fēng)險管理組織體系

企業(yè)應(yīng)建立健全全面風(fēng)險管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，明確歸口管理部門以及相關(guān)職能部門（或單位）的組織機構(gòu)及其職責(zé)（如表1）。

在風(fēng)險管理組織體系中，還應(yīng)對風(fēng)險管理各功能角色的職能應(yīng)定義清楚，一般應(yīng)包含利益相關(guān)者、風(fēng)險分析員、關(guān)鍵領(lǐng)域?qū)＜?、技術(shù)權(quán)威和決策者等，通過收集適當(dāng)?shù)男畔⒉贤āQ策，以確保完成目標(biāo)。相關(guān)功能角色和其信息溝通渠道見圖2。

2.4風(fēng)險管理策略

風(fēng)險管理策略是指企業(yè)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，確定風(fēng)險事件的預(yù)警線及相應(yīng)采取的對策，選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理策略，并確定風(fēng)險管理所需人力和財力資源的配置原則。對于消極風(fēng)險，可采用規(guī)避、減輕、轉(zhuǎn)移、接受等管理策略；對于積極風(fēng)險（機會），可采用開拓、提高、分享、接受等管理策略。

2.5企業(yè)風(fēng)險內(nèi)部控制方案及措施

對于企業(yè)的運營類風(fēng)險，一般需要采用內(nèi)部控制手段（如授權(quán)審批、崗位分離等）進行分析和管理。內(nèi)部控制是全面風(fēng)險管理的重要組成部分，是風(fēng)險控制的主要應(yīng)對措施。內(nèi)部控制通過對企業(yè)內(nèi)部流程的控制來規(guī)避或減小風(fēng)險影響?！吨醒肫髽I(yè)全面風(fēng)險管理指引》（國資發(fā)改革[2006]108號）對中央企業(yè)內(nèi)部控制方案的總體原則、基本流程、組織體系等進行了詳細(xì)要求。

企業(yè)內(nèi)部控制工作是一項系統(tǒng)性工作，涉及到企業(yè)各項經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)活動。其中，風(fēng)險內(nèi)控方案應(yīng)與公司經(jīng)營戰(zhàn)略一致，風(fēng)險控制與運營效率及效果相平衡，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施。

企業(yè)制定風(fēng)險內(nèi)部控制措施，包括但不限于以下內(nèi)容：制定內(nèi)部控制目標(biāo)，建立內(nèi)部控制組織體系，建立內(nèi)部控制溝通機制，建立內(nèi)部控制決策機制，建立內(nèi)控考核評價制度，建立重大風(fēng)險預(yù)警制度，建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。

3結(jié)論

民用航空發(fā)動機具有技術(shù)含量高、生產(chǎn)周期長、投資巨大、管理復(fù)雜等特點，給企業(yè)的戰(zhàn)略、經(jīng)營等層面帶來巨大的風(fēng)險。隨著“兩機”重大專項的立項，國家對航空發(fā)動機研制的投入不斷加大，航空發(fā)動機生產(chǎn)企業(yè)面臨更大的機遇和挑戰(zhàn)，完善、健全的風(fēng)險管理體系將成為航空發(fā)動機企業(yè)能夠持續(xù)、平穩(wěn)運營的重要保障。

參考文獻

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