淺析行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與完善

田冬梅

摘要：很多行政事業(yè)單位未能充分形成對(duì)于內(nèi)控工作的重視程度，在各項(xiàng)工作的展開(kāi)上也不夠細(xì)致，使得內(nèi)控工作中有諸多疏漏和缺失，一定程度影響了行政事業(yè)單位綜合管理實(shí)效的發(fā)揮，還可能帶來(lái)一些潛在的隱患。因此，行政事業(yè)單位要在這一點(diǎn)上有所轉(zhuǎn)變，不僅要全面提升對(duì)于內(nèi)部控制工作的重視程度，也要在具體工作實(shí)施上采取合適的方法策略。本文對(duì)此進(jìn)行了分析研究。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)控制度；建立；完善

行政事業(yè)單位的整體工作中，內(nèi)部控制制度的建立與完善是極為重要的工作構(gòu)成，也是檢驗(yàn)形成事業(yè)單位整體工作實(shí)效的參照。很多行政事業(yè)單位未能充分形成對(duì)于內(nèi)控工作的重視程度，在各項(xiàng)工作的展開(kāi)上也不夠細(xì)致，使得內(nèi)控工作中有諸多疏漏和缺失，一定程度影響了行政事業(yè)單位綜合管理實(shí)效的發(fā)揮，還可能帶來(lái)一些潛在的隱患。因此，行政事業(yè)單位要在這一點(diǎn)上積極轉(zhuǎn)變。

一、內(nèi)部控制的重要性分析

1.保證事業(yè)的順利發(fā)展

內(nèi)控制度實(shí)際上就是行政事業(yè)單位對(duì)本單位的管理政策和保護(hù)財(cái)務(wù)資產(chǎn)所采取的一系列控制性措施。由于這個(gè)環(huán)節(jié)是行政事業(yè)單位控制、管理財(cái)務(wù)的關(guān)鍵，因此，對(duì)它進(jìn)行系統(tǒng)的規(guī)范讓其成為一個(gè)健全的管理制度，對(duì)行政事業(yè)單位的良好運(yùn)轉(zhuǎn)有促進(jìn)作用。內(nèi)部控制通?？梢杂兄趯?shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位的目標(biāo)并為此提供合理的保證，從而能夠促使行政事業(yè)單位事業(yè)的順利發(fā)展。

2.適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展要求

長(zhǎng)期以來(lái)，行政事業(yè)單位由于監(jiān)管不力，對(duì)自身內(nèi)部的管理比較寬松，大多數(shù)單位都不能根據(jù)預(yù)算制度嚴(yán)格進(jìn)行把關(guān)，內(nèi)控制度的建設(shè)也沒(méi)有引起重視。近年來(lái)，行政事業(yè)支出總額占財(cái)政支出的比例很高，但是卻用途不清、浪費(fèi)嚴(yán)重，這就說(shuō)明行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在著極大的滯后和漏洞。我國(guó)行政事業(yè)單位的體制改革不斷深入，財(cái)政部門(mén)也在大力推進(jìn)預(yù)算管理改革，這種放養(yǎng)式的管理方法已經(jīng)逐漸跟不上時(shí)代的腳步，無(wú)法再滿足新形勢(shì)下的需求，已經(jīng)對(duì)行政事業(yè)單位的工作效率及工作成效形成了嚴(yán)重的制約，也會(huì)嚴(yán)重影響著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展以及和諧社會(huì)的建設(shè)。

二、行政單位內(nèi)控工作存在的問(wèn)題

1.內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

行政事業(yè)單位之所以內(nèi)控工作力度不夠，一個(gè)最直接的造成原因便是對(duì)于內(nèi)部控制的整體意識(shí)十分薄弱。很多行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)于內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)存在偏差，認(rèn)為這是財(cái)務(wù)部或者人事部工作內(nèi)容的一種構(gòu)成，沒(méi)有在單位內(nèi)部成立專門(mén)的部門(mén)，甚至沒(méi)有指派特定的人員來(lái)完成這部分工作。這會(huì)帶來(lái)很多工作上的模糊和偏差，還可能為財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部審核留下很多內(nèi)在隱患。

2.人員專業(yè)化素養(yǎng)不夠

總體上來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制工作是一項(xiàng)專業(yè)程度較高，且涉及的工作內(nèi)容與事物十分煩瑣的工作形式，對(duì)于這份工作的承擔(dān)人員，不僅需要其具備專業(yè)化的背景知識(shí)和相關(guān)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，人員也需要具備良好的專業(yè)化素養(yǎng)和職業(yè)操守。但是，目前行政事業(yè)單位在這一點(diǎn)上明顯做的不夠，不僅承擔(dān)這部分工作的人員專業(yè)化能力水平十分缺乏，有的行政事業(yè)單位甚至沒(méi)有指派專人來(lái)完成這部分工作。這使得很多具體的工作發(fā)生缺位或缺失的狀態(tài)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)和整體的角度來(lái)看，會(huì)直接影響到行政事業(yè)單位綜合管理效能的降低。

3.缺乏完善健全的內(nèi)控制度體系建設(shè)

內(nèi)部控制涵蓋的范疇較廣，涉及的工作內(nèi)容也十分豐富，想要讓各方面工作都良好得到落實(shí)，完全健全的內(nèi)部控制體系建設(shè)極為重要。但是，很多行政事業(yè)單位在綜合管理與管控上明顯沒(méi)有達(dá)到這個(gè)水平與層面，不僅內(nèi)部缺乏整體控制體系的建設(shè)，對(duì)于內(nèi)部控制工作涉及的內(nèi)容和方面和較為模糊。這種體系和制度的缺失，使得內(nèi)部控制工作難以展開(kāi)，很多具體的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)和考核制度也未能形成，這會(huì)直接導(dǎo)致內(nèi)部控制整體工作效能的低下。

三、建立與完善內(nèi)控制度策略分析

1.提升領(lǐng)導(dǎo)人員內(nèi)控思想意識(shí)

在提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制綜合實(shí)效的過(guò)程中，首先要從提升領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)于內(nèi)控工作的重視程度開(kāi)始，這是一個(gè)良好的整體管理開(kāi)端。行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)人要明白內(nèi)部控制工作的意義，要明晰加強(qiáng)單位整體的內(nèi)部控制與管理工作可以發(fā)揮的積極效能。這樣的背景下，事業(yè)單位才會(huì)在內(nèi)部管理工作上有更多的人力和資源投入，才會(huì)加大對(duì)于內(nèi)部控制管理部門(mén)和團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，才能夠?yàn)閮?nèi)部控制工作的有效展開(kāi)提供一個(gè)好的整體開(kāi)端。

2.提升工作人員專業(yè)化素養(yǎng)

內(nèi)部控制工作整體來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)專業(yè)化程度較高，需要從業(yè)人員具備專業(yè)的背景知識(shí)和職業(yè)素養(yǎng)的工作范疇，因此，很有必要提升現(xiàn)有工作人員的專業(yè)知識(shí)素養(yǎng)。一方面，行政事業(yè)單位可以結(jié)合單位內(nèi)部的現(xiàn)狀，構(gòu)建一支高素質(zhì)的內(nèi)控工作實(shí)施團(tuán)隊(duì)，如果條件有限，則必須指派專門(mén)的工作人員負(fù)責(zé)這個(gè)范疇的工作，不能讓財(cái)務(wù)部、法務(wù)部甚至人事部人員來(lái)代為處理，這是一種極不專業(yè)，且容易產(chǎn)生很多隱患的方式。另一方面，對(duì)于單位內(nèi)部現(xiàn)有的從事內(nèi)部控制的員工，要加強(qiáng)對(duì)其的培訓(xùn)工作，并且給他們提供更多學(xué)習(xí)提升的機(jī)會(huì)。這可以讓內(nèi)部控制工作更好地展開(kāi)，具體工作實(shí)施的整體效能也會(huì)更加理想。

3.完善健全內(nèi)控制度體系建設(shè)

內(nèi)部控制工作的有效實(shí)施，需要一套完善健全的體系制度作為依托，這是保障各項(xiàng)實(shí)際工作有效落實(shí)的基礎(chǔ)。行政事業(yè)單位要加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部控制工作展開(kāi)制度的建設(shè)，對(duì)于這個(gè)領(lǐng)域涉及的工作范疇、工作內(nèi)容，以及各項(xiàng)具體工作展開(kāi)的流程和實(shí)施方法等，都要有明確規(guī)定。這樣才能讓內(nèi)控工作落到實(shí)處，整體的管理效能也會(huì)更高。此外，如果條件允許的范疇內(nèi)，還可以加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)控工作的監(jiān)督考察，核實(shí)各項(xiàng)具體的工作內(nèi)容是否很好得到了落實(shí)，以進(jìn)一步提升內(nèi)控工作的整體效能。

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