煤化工企業(yè)關(guān)鍵成本管控體系的建立與實踐

張妮芬+袁征

摘要：近年來義馬氣化廠在原內(nèi)部市場化成本管控基礎(chǔ)上，將成本管控的注意力集中于重要事項，在重要領(lǐng)域中選擇關(guān)鍵成本因素加以控制，實施關(guān)鍵成本管控，堅持不懈地尋找成本下降的空間和渠道，實現(xiàn)了企業(yè)降本增效，經(jīng)濟運行。

關(guān)鍵詞：關(guān)鍵成本；成本控制；管控體系

一、企業(yè)背景

義馬氣化廠始建于1997年，是河南能源化工集團下屬重要化工生產(chǎn)企業(yè)，是全國煤炭行業(yè)首家實現(xiàn)煤炭就地轉(zhuǎn)化的重點項目，是國家“八五”“九五”重點建設(shè)工程。受國際石油價格持續(xù)下滑、國內(nèi)供大于求等因素影響，煤化工行業(yè)產(chǎn)能嚴(yán)重過剩、產(chǎn)品價格持續(xù)下降，甲醇、二甲醚等化工產(chǎn)品價格降至近五年來的最低點，雜環(huán)烴、焦油等化工副產(chǎn)品價格降到近十年來的最低點?！笆濉睂γ禾?、化工等能源行業(yè)來說，是調(diào)整期、轉(zhuǎn)型期更是洗牌期，必將通過倒逼機制推動去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿來實現(xiàn)明顯成效，短期內(nèi)煤化工行業(yè)注定將持續(xù)低迷。面對極端嚴(yán)峻形勢和保生存的巨大挑戰(zhàn)，向成本要效益、向損耗要利潤已是企業(yè)的共識，高成本已經(jīng)成為企業(yè)生命的殺手。加強成本管理，做好成本控制工作，創(chuàng)新成本管理體系，持續(xù)提高成本管理水平，實施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是應(yīng)對當(dāng)前形勢的有利舉措。

二、企業(yè)實現(xiàn)提質(zhì)增效的需要

義馬氣化廠通過多年的成本管控經(jīng)驗，形成了全面預(yù)算、市場化管理和績效考核“三位一體”的精細(xì)化管控模式。該模式是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略指導(dǎo)下，圍繞企業(yè)經(jīng)濟效益，以二級單位為經(jīng)營主體、以班組（崗位）為核算單元，以市場化管理和績效考核為核心的全方位成本管控考核體系。實現(xiàn)了企業(yè)產(chǎn)量提升、成本下降，員工增收的雙贏局面。

但成本是企業(yè)看不見的生命工程，成本管理永無止境，特別是企業(yè)的關(guān)鍵成本，企業(yè)應(yīng)該將成本管控的注意力集中于重要事項，在重要領(lǐng)域中選擇關(guān)鍵因素加以控制，而不是對所有成本都進行同樣周密的控制。企業(yè)在全面成本控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高成本領(lǐng)域，是當(dāng)前成本管控的有利舉措。因此義馬氣化廠應(yīng)在目前成本管理體系的基礎(chǔ)上構(gòu)建突破機制，實現(xiàn)關(guān)鍵成本的持續(xù)下降。

三、關(guān)鍵成本管控體系建立

（一）成立關(guān)鍵成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組

為了深入推進關(guān)鍵成本管控工作，建立了以廠長、書記為組長，各分管廠長為副組長，分廠廠長及部室長為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。下設(shè)管理辦公室，重點做好各單位的關(guān)鍵成本項目實施進度的督導(dǎo)、反饋、考評等日常業(yè)務(wù)。管理辦公室負(fù)責(zé)每月抽查各單位的關(guān)鍵成本項目措施落實情況和完成進度，對全廠關(guān)鍵成本項目完成情況進行總結(jié)分析，并根據(jù)各單位控制項目的實際完成情況進行月度、季度或半年度考核。

（二）確定關(guān)鍵成本范圍

①從裝置長周期穩(wěn)定運行著手。裝置長周期穩(wěn)定運行是企業(yè)經(jīng)濟運行與成本管理的前提。

②從可控制費用著手。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可以人為進行調(diào)控的如材料用量、價格、辦公費、差旅費、運輸費、資金占用費等可控費，我們花力氣去控制才有意義。

③從成本占比例高的方面著手。牢牢地控制住成本占有比例較高的幾個部分，成本控制的目標(biāo)就容易達到。

④從創(chuàng)新方面著手。成本降低到一定階段后，企業(yè)應(yīng)從創(chuàng)新著手來降低成本。通過技術(shù)創(chuàng)新來降低原料用量；通過工藝創(chuàng)新來提高材料利用率、降低材料的損耗量；通過工作流程和管理方式創(chuàng)新來提高勞動生產(chǎn)率、設(shè)備利用率以及降低人工成本；通過營銷方式創(chuàng)新來增加銷量、降低單位產(chǎn)品營銷成本。

圍繞以上四個方面，并結(jié)合義馬氣化廠實際情況確定了關(guān)鍵成本項目范圍：一是提高裝置運轉(zhuǎn)率及負(fù)荷率。在市場經(jīng)濟的新形勢下，設(shè)備成為企業(yè)經(jīng)濟效益增長，產(chǎn)品質(zhì)量提高，成本降低的保證，是企業(yè)求生存，求發(fā)展的支柱。保持裝置長周期穩(wěn)定運行，提高裝置運轉(zhuǎn)率及負(fù)荷率，是節(jié)能降耗的關(guān)鍵。二是降低產(chǎn)品消耗。產(chǎn)品的消耗是企業(yè)深挖潛力的重要方向，主要包括兩方面，原材料消耗，如：煤、水、電、氣等；生產(chǎn)費用消耗，如：中小修、大修、技改、化工材料費用等。三是提高能源綜合利用能力，提高凈煤氣利用率。四是通過技術(shù)改造，實現(xiàn)降本目標(biāo)。五是對外創(chuàng)收，通過對外提供技術(shù)服務(wù)、煤炭試燒、合同能源管理等實現(xiàn)開源節(jié)流。

（三）各分廠、部室確定本單位關(guān)鍵成本

各分廠在廠部確定的關(guān)鍵成本范圍內(nèi)自行梳理各單位的關(guān)鍵成本。生產(chǎn)分廠圍繞裝置運轉(zhuǎn)及產(chǎn)品消耗進行梳理。兩爐穩(wěn)定運行是實現(xiàn)系統(tǒng)穩(wěn)定運行的關(guān)鍵點，氣化分廠及熱電分廠將兩爐運轉(zhuǎn)率及負(fù)荷率定為關(guān)鍵成本；煤炭成本占據(jù)總成本的半壁江山，熱電分廠將蒸汽耗煤定為關(guān)鍵成本，備煤分廠將進廠煤直接入倉率與塊煤利用率作為關(guān)鍵成本，降低煤炭成本。凈煤氣利用率的提高需要各個環(huán)節(jié)的有效管控，因此凈化分廠、甲醇分廠、硝酸銨分廠、醋酸分廠將主要產(chǎn)品消耗定為關(guān)鍵成本；其他生產(chǎn)分廠將主要產(chǎn)品消耗定為關(guān)鍵成本。各單位將技術(shù)改造項目也列為關(guān)鍵成本改造項目。

輔助分廠服務(wù)于生產(chǎn)分廠，主要做好裝置的長周期穩(wěn)定運行工作。因此各輔助分廠以做好服務(wù)為出發(fā)點梳理關(guān)鍵成本。機修分廠將檢修安全與檢修質(zhì)量、提高員工檢修技能定為關(guān)鍵成本，通過提高職工的技能水平，提高檢修服務(wù)水平。成品分廠將副產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)控制定為關(guān)鍵成本；電儀分廠將確保電儀系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行定為關(guān)鍵成本。質(zhì)檢中心將質(zhì)量分析準(zhǔn)確率定為關(guān)鍵成本。

各部室根據(jù)“系統(tǒng)抓，抓系統(tǒng)”的原則，確定關(guān)鍵成本。生產(chǎn)部將主要單耗及凈煤氣利用率定為關(guān)鍵成本。機動部將設(shè)備管理、大中小修費用、關(guān)鍵設(shè)備的運行定為關(guān)鍵成本。人力資源部與技術(shù)中心將對外創(chuàng)收定為關(guān)鍵成本。

（四）確定分級管控的關(guān)鍵成本項目

關(guān)鍵成本領(lǐng)導(dǎo)小組召開審定會，以“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管控”原則，圍繞項目的可控性、重要性、效益性等對上報的項目進行討論決議，最終確定分級管控的關(guān)鍵成本項目。同時以年度指標(biāo)為依據(jù)，依照歷史最優(yōu)數(shù)據(jù)和同行業(yè)先進水平作為目標(biāo)，最終確定關(guān)鍵成本項目指標(biāo)體系。

（五）制定措施，落實責(zé)任endprint

關(guān)鍵成本管控是否能取得成效，最根本依賴于各項措施的有效落實。各單位對本單位的關(guān)鍵成本項目具有直接管理責(zé)任，負(fù)責(zé)本單位的關(guān)鍵成本項目的立項、實施和措施的落實。因此各分廠建立常態(tài)化的管理機制。通過兩落實即“明確措施落實、明確責(zé)任落實”將指標(biāo)量化、分解、細(xì)化責(zé)任到人，形成科學(xué)的程序化指標(biāo)管理；制定的措施落實到具體崗位、具體人員，融入日常工作行為中，使人人肩扛指標(biāo)、件件落實措施。

（六）制定、印發(fā)實施方案

關(guān)鍵成本管理辦公室以“四明確”，即明確關(guān)鍵成本項目、明確項目目標(biāo)和時限要求、明確落實措施、明確落實責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)，匯編成《關(guān)鍵成本項目控制實施方案》，使實施方案發(fā)揮“成本管理計劃指導(dǎo)書”“成本控制操作規(guī)程”“精細(xì)化管理手冊”的作用，促進關(guān)鍵成本管控的有序?qū)嵤?/p>

（七）構(gòu)建關(guān)鍵成本項目進展情況督導(dǎo)機制

關(guān)鍵成本管理辦公室制定《關(guān)鍵成本項目考核管理辦法》，對各分廠及各部室關(guān)鍵成本項目管理工作進行監(jiān)督檢查，對項目完成情況采取定期及不定期的檢查方式，及時發(fā)現(xiàn)和解決工作中出現(xiàn)的問題。關(guān)鍵成本管理辦公室每月通過下現(xiàn)場、到崗位、查資料等形式對各單位工作進展情況進行督導(dǎo)。

關(guān)鍵成本項目納入月度計劃管理，每周一綜合調(diào)度會上各項目負(fù)責(zé)人通報項目的進度和存在問題；每月生產(chǎn)經(jīng)營分析中對關(guān)鍵成本項目完成情況進行總結(jié)、分析。針對推進過程中存在問題的項目，關(guān)鍵成本項目管理辦公室及時組織召開專題會，進行協(xié)調(diào)解決，確保項目順利推進。

各部室在做好系統(tǒng)級的關(guān)鍵成本項目管理的同時，協(xié)助指導(dǎo)分廠級項目的推進，為分廠級項目控制措施的落實創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

（八）實行動態(tài)管理

為確保項目的時效性，對關(guān)鍵成本項目實行動態(tài)管理，開放性地調(diào)整指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，按動態(tài)比較的管理模式不斷確定企業(yè)最優(yōu)指標(biāo)。關(guān)鍵成本管理辦公室根據(jù)當(dāng)前重點工作及外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整廠控關(guān)鍵指標(biāo)。并增加“短快平”項目或取消一些無法實施的項目，以保證關(guān)鍵成本項目的時效性、有效性。

（九）考核評價體系

1.考核的組織與管理

關(guān)鍵成本管理辦公室（設(shè)在企管部），按照領(lǐng)導(dǎo)小組要求，負(fù)責(zé)牽頭組織協(xié)調(diào)廠部關(guān)鍵成本活動的具體考核工作。

2.考核的程序

重視考核過程。注重搞好活動過程控制，使活動能貫徹始終。關(guān)鍵成本項目考核主要體現(xiàn)在以月度為周期的考核上，每月將考核檢查的結(jié)果公布，使各部門知道差距，找到不足、及時改進補救，并通過微信平臺定期對關(guān)鍵成本項目完成好的單位進行宣傳報道?？己藱C制要不斷強化過程考核的作用，使關(guān)鍵成本管控改善活動的統(tǒng)籌能力不斷加強，使改善活動運行更加順暢有效。

結(jié)論

義馬氣化廠在多年成本管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，狠抓企業(yè)的關(guān)鍵成本，實現(xiàn)了產(chǎn)量提升，主要單耗下降。2016年蒸汽耗混煤單耗181.41Kg/t，同比185.32 Kg/t下降3.91Kg/t，節(jié)約混煤21816噸，節(jié)約生產(chǎn)成本562.56萬元。2016年凈煤氣耗塊煤單耗0.92Kg/Nm3，同比0.97Kg/Nm3下降0.05Kg/Nm3，節(jié)約塊煤49988噸，減少生產(chǎn)成本2159.44萬元。endprint