印刷企業(yè)內(nèi)部控制問題以及優(yōu)化措施探討

卞臻

摘要：加強(qiáng)企業(yè)自我管理是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和預(yù)期目標(biāo)的有效途徑，企業(yè)的內(nèi)部控制則是提高企業(yè)競爭力的重要方面，本文分析了印刷企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要性，印刷企業(yè)內(nèi)部存在的問題及優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：印刷企業(yè)；內(nèi)部控制；優(yōu)化措施

原材料價格不斷升高、人力成本逐步增加使得印刷行業(yè)的競爭加劇。為了能夠在激勵的行業(yè)競爭中占有一席之地，印刷企業(yè)必須高度重視注重企業(yè)內(nèi)部的管理。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制，不僅可以提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，也能降低企業(yè)成本。然而，當(dāng)前在不少印刷企業(yè)開展內(nèi)部控制時遇到了一些問題，只有根據(jù)問題采取針對性方式優(yōu)化，才能更好促進(jìn)印刷企業(yè)的發(fā)展。

一、內(nèi)部控制及其必要性

內(nèi)部控制主要指的是企業(yè)為了實現(xiàn)自身經(jīng)營目標(biāo)，確保企業(yè)經(jīng)營活動的高效而優(yōu)化內(nèi)部管理和控制的措施[1]。目前，不論是印刷行業(yè)還是企業(yè)內(nèi)部，都應(yīng)充分認(rèn)識到內(nèi)部控制對于企業(yè)管理的意義所在。特別是印刷行業(yè)時效性強(qiáng)、更新?lián)Q代快、產(chǎn)品多樣化等特點，更要求做好內(nèi)部管理。加強(qiáng)和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制有利于實現(xiàn)風(fēng)險控制與目標(biāo)實現(xiàn)的平衡，可以規(guī)范對員工的管理，保證企業(yè)有效開展經(jīng)營管理，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、印刷企業(yè)內(nèi)部控制過程中遇到的問題

經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展帶動了印刷行業(yè)的增長，與此同時提升了內(nèi)部管理的難度。如何進(jìn)一步改進(jìn)和優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)管理過程中需要把控的重要方面。只有針對性地找到印刷企業(yè)內(nèi)部控制過程中存在的問題，才能精準(zhǔn)施策，著力解決。

（一）內(nèi)部控制意識不高、理念落后

部分印刷企業(yè)對內(nèi)部控制認(rèn)識不夠重視、不夠全面。一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、內(nèi)部員工綜合素質(zhì)不強(qiáng)，內(nèi)部控制觀念不夠甚至存在偏差，使得內(nèi)部控制落實力度達(dá)不到預(yù)期甚至失靈，難以保證內(nèi)部控制的順利開展，影響了企業(yè)的整體管理水平。比如，一些企業(yè)的內(nèi)部控制工作交給財務(wù)部門跟進(jìn)，使得內(nèi)部控制獨立于業(yè)務(wù)工作開展之外，缺乏與日常經(jīng)營管理活動的銜接；還有一些企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制工作的開展主要是為了對付政府的監(jiān)督；甚至部分員工認(rèn)為內(nèi)部控制只是管理層的事情，與自身關(guān)系不大，缺少參與與投入意識，沒有主動性。諸如此類現(xiàn)象的存在會加大企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，影響企業(yè)的長足發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制制度不完善

當(dāng)前，由于規(guī)模小、不規(guī)范或者重視程度不夠，不少印刷企業(yè)內(nèi)部控制制度還不夠健全，制度建設(shè)工作的開展相對滯后，難以發(fā)揮內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的應(yīng)有作用，可能會影響企業(yè)的經(jīng)營效益和質(zhì)量。這種現(xiàn)象最具體化的表現(xiàn)就是內(nèi)控制度缺少或雖存在內(nèi)部控制制度但執(zhí)行不到位，致使業(yè)務(wù)管理工作較為凌亂[2]。比如，隨著市場需求增加，不少印刷企業(yè)從書刊印刷擴(kuò)展到了包裝裝潢等方面，組織規(guī)模日益擴(kuò)大，但內(nèi)部控制制度尚需明確；在印刷企業(yè)生產(chǎn)過程中，因為內(nèi)部控制制度缺少或者執(zhí)行不到位，致使權(quán)責(zé)難分、人員崗位不科學(xué)設(shè)置，影響后續(xù)生產(chǎn)流程和監(jiān)督工作；還有部分企業(yè)沒有專門的部門開展內(nèi)部控制工作，導(dǎo)致內(nèi)控工作難以開展，效果不足，缺少監(jiān)督。

（三）內(nèi)部控制信息化建設(shè)力度不夠

信息化時代要求企業(yè)的內(nèi)部控制緊跟時代要求。但是在不少印刷企業(yè)內(nèi)部并未及時完善信息化系統(tǒng)，沒有認(rèn)識到信息化系統(tǒng)在內(nèi)部控制工作中的重要性，無法第一時間發(fā)現(xiàn)管理過程中存在的疏漏，給工作推進(jìn)留下隱患，造成管理效率低下。比如，部分企業(yè)內(nèi)部采購、資金分配等未能做到分工明確、全流程跟蹤，致使出現(xiàn)不良后果時部門間還相互推卸責(zé)任。還有部分企業(yè)的信息化系統(tǒng)缺少更新?lián)Q代，已經(jīng)無法滿足企業(yè)的運行需要，阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（四）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不夠健全

部分企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督工作缺少機(jī)制，監(jiān)管環(huán)節(jié)不完善、不合理，監(jiān)管范圍有局限，監(jiān)督活動流于形式，監(jiān)督、檢查、評估效果難以達(dá)到理想要求。比如，有些印刷企業(yè)沒有設(shè)立獨立的監(jiān)督部門，其他部門人員兼職，出現(xiàn)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、權(quán)責(zé)不清晰的情況；有些印刷企業(yè)雖然設(shè)立了內(nèi)部監(jiān)督部門，但是缺乏獨立性，加上權(quán)限問題，致使作用有限、內(nèi)部監(jiān)督力度薄弱；還有一些印刷企業(yè)監(jiān)督范圍僅限于業(yè)務(wù)活動，對物料采購等難以實現(xiàn)有效監(jiān)管，不能做到全程把控。這些導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督出現(xiàn)形式主義，無法發(fā)揮作用。

三、優(yōu)化印刷企業(yè)內(nèi)部控制的措施

印刷企業(yè)若要持續(xù)贏得市場競爭，需要積極提升企業(yè)自身經(jīng)營管理水平的有效性。正是由于內(nèi)部控制對于印刷企業(yè)作用不容小覷，加上上文提到的目前印刷企業(yè)內(nèi)部控制方面尚待解決的問題，因而對印刷企業(yè)的內(nèi)部控制措施進(jìn)行優(yōu)化顯得勢在必行?；谏衔姆治?，促進(jìn)印刷企業(yè)內(nèi)部控制落到實處主要可以從以下幾個方面開展：

（一）提升內(nèi)部控制意識，更新觀念

在印刷企業(yè)內(nèi)部，管理者影響內(nèi)部控制工作的方向，員工影響內(nèi)部控制工作的實施。因而，企業(yè)要明確內(nèi)部控制對于企業(yè)的關(guān)鍵作用，管理者要提升對內(nèi)部控制工作的重視程度，通過內(nèi)部網(wǎng)站、召開會議、考評機(jī)制等方式加強(qiáng)內(nèi)部控制重要性和必要性宣講，并發(fā)揮典型帶頭作用，使得每個部門都樹立內(nèi)部控制的意識，并且內(nèi)化于心、外化于行；還要在員工中開展專業(yè)知識和技能的培訓(xùn)，提高員工責(zé)任意識、積極性和執(zhí)行力，通過上下一致、齊心協(xié)力保證內(nèi)部控制流程落到實處，并且結(jié)合企業(yè)實際積極培育企業(yè)內(nèi)部控制文化，營造控制環(huán)境。

（二）健全內(nèi)部控制制度

印刷企業(yè)要根據(jù)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、企業(yè)自身實際及經(jīng)營需要建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。以書面制度的方式明確內(nèi)部控制工作流程和細(xì)則，實現(xiàn)工作的規(guī)范化、操作化、公開性[3]。既給各項工作的開展提供指引，又能促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的連續(xù)性開展。還需建立相應(yīng)的權(quán)責(zé)制度及考核制度，以制度的約束促進(jìn)內(nèi)部控制的實現(xiàn)。積極完善內(nèi)部控制執(zhí)行情況獎懲制度，定期開展評價公示，并與考核結(jié)果掛鉤，提升企業(yè)員工內(nèi)部控制工作參與積極性，充分發(fā)揮輿論監(jiān)督作用。通過制度的建設(shè)加強(qiáng)目標(biāo)管理和成本控制，注重結(jié)果管理，實現(xiàn)內(nèi)部控制制度有效落地，進(jìn)一步提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)成效。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)

信息化社會、企業(yè)的管理要求需要印刷企業(yè)加快信息化系統(tǒng)建設(shè)步伐。印刷企業(yè)要根據(jù)自身需要從市場中引入適合企業(yè)的信息化內(nèi)部控制系統(tǒng)，設(shè)立控制的關(guān)鍵點，并根據(jù)發(fā)展目標(biāo)、操作流程加以調(diào)整完善，并做到系統(tǒng)的及時更新，使得信息化過程貫穿企業(yè)內(nèi)部控制的始終，防止人為因素帶來的不準(zhǔn)確。與此同時，要明確管理系統(tǒng)的操作規(guī)范、管理制度等，加強(qiáng)專業(yè)操作人員的培養(yǎng)和管理，增強(qiáng)對活動在不同部門和層面的控制，充分做好系統(tǒng)的日常使用和維護(hù)，最大限度發(fā)揮信息化系統(tǒng)的功用[4]。

（四）著力發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用

強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督是提升企業(yè)內(nèi)部管理的有效手段，也是建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求。印刷企業(yè)需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況調(diào)整組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，增強(qiáng)監(jiān)管部門獨立性和權(quán)威，不斷提升其在企業(yè)內(nèi)部的地位，完善監(jiān)管機(jī)構(gòu)，實現(xiàn)監(jiān)管實效。監(jiān)管部門人員要牢牢把握企業(yè)內(nèi)部各項工作經(jīng)營管理狀況，掌握工作所需財務(wù)知識，有效開展對企業(yè)的內(nèi)部評價和監(jiān)督。要逐步擴(kuò)寬企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管范疇，轉(zhuǎn)變覆蓋面小的情況，貫穿到企業(yè)的不同層面和部門，貫穿到企業(yè)各項經(jīng)營活動之中，有效開展事前審查、事中把控、事后評價等工作。還要落實崗位責(zé)任制和崗位追責(zé)制，對各部門、各崗位內(nèi)部控制工作的開展不暢順的，及時調(diào)整和追責(zé)，加大對某些違法犯罪行為的打擊力度，促進(jìn)成本控制工作實效。

四、結(jié)束語

內(nèi)部控制是企業(yè)加強(qiáng)自身管理的重要措施和工具。本文通過對印刷企業(yè)內(nèi)部控制存在的實際問題進(jìn)行分析探究，嘗試從促進(jìn)印刷企業(yè)發(fā)展的角度提出優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制、實現(xiàn)高效管理的方法和建議，旨在促進(jìn)和優(yōu)化內(nèi)部控制建設(shè)，提升競爭實力，更好地為印刷企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

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