企業(yè)集團資金集中管理問題探討

劉秀敏

摘 要：現(xiàn)如今，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大以及人員數(shù)量的不斷增多，企業(yè)資金鏈也越來越長，很多企業(yè)都已經(jīng)采取了資金集中管理方式。特別是對于企業(yè)集團而言，其在發(fā)展過程中很容易受到資金鏈條過長的影響而導致資金難以周轉(zhuǎn)的困擾。為此，文章簡要闡述了企業(yè)集團以及資金集中管理的相關概念，并針對企業(yè)集團資金管理中存在的問題進行分析，最后提出了相關解決措施。

關鍵詞：企業(yè)集團；資金集中管理；問題；措施

引言

企業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎就是資金，很多現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中幾乎都本著“資金管理至上”的基本理念。從我國企業(yè)集團發(fā)展現(xiàn)狀來看，企業(yè)集團資金管理集中化趨勢日益明顯，由于企業(yè)集團下屬子公司眾多，而且分布范圍較廣，如果沒有有效的資金管理手段則會導致企業(yè)資金鏈斷裂，嚴重影響企業(yè)集團的發(fā)展。所以，應用資金集中管理方式來提高企業(yè)管理水平勢在必行。

1企業(yè)集團資金集中管理概述

1.1企業(yè)集團定義

所謂企業(yè)集團就是現(xiàn)代企業(yè)的一種高級組織形式，具體是指在中華人民共和國境內(nèi)依法登記，以一個或多個實力強大、具有投資中心的大型企業(yè)為核心，以資產(chǎn)、資本、技術等為聯(lián)結(jié)紐帶，由母子公司及其他成員企業(yè)或機構通過產(chǎn)權安排、人事控制等所形成的企業(yè)法人聯(lián)合體。

1.2資金集中管理概念

所謂資金集中管理就是將集團下屬子公司的資金進行集中管理，由集團進行統(tǒng)一分配。實施資金集中分配有利于集團總部對集團發(fā)展方向進行宏觀調(diào)控，而且能夠優(yōu)化每筆資金的使用效率。除此之外，對于那些實力不是很雄厚的小公司來說，企業(yè)的資金集中管理可以使它們得到資金的援助，降低發(fā)展過程中遇到資金風險的可能性。

2企業(yè)集團資金集中管理中存在的問題

2.1財務風險意識不夠強

由于集團下屬各成員企業(yè)存在個體利益，使得其為了追求自身企業(yè)利益的最大化，往往不按照相應的資金管理制度進行資金借款、投資、擔保等，這不僅會影響資金集中管理的整體效益，還會給企業(yè)集團帶來一定的財務風險，從很大程度上阻礙了企業(yè)集團的良性發(fā)展。除此之外，一些企業(yè)集團高層領導未從思想上切實強化財務風險防范意識，導致在實踐中無法有效監(jiān)控各成員企業(yè)的資金流動狀況。

2.2資金使用效率低

通過對我國部分企業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀進行分析可以發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)集團并未將整個集團的資金需求量集中起來并由集團統(tǒng)一進行籌資，而通常是由各下屬公司對借款額度進行限定，使得一些下屬公司能夠在一定范圍內(nèi)進行自由籌資，這也就導致了銀行存款無序、分散等問題，甚至造成了資金大量沉淀現(xiàn)象，嚴重降低了企業(yè)集團資金使用效率。除此之外，企業(yè)集團在發(fā)展過程中往往需要支付高額的貸款利息，財務費用不斷上漲，如果不能夠有效提升資金管理效率，則極容易引發(fā)企業(yè)集團的經(jīng)濟危機。

2.3缺乏對資金集中管理的嚴格監(jiān)管

積極落實監(jiān)管工作是企業(yè)集團提升資金管理效率的關鍵措施。不過，一些企業(yè)集團并沒有高度重視監(jiān)管工作的重要性，監(jiān)管手段較為缺乏，使得資金管理集中度不足。在企業(yè)集團資金富余時，并沒有合理規(guī)劃資金的具體使用，導致大量資金被浪費和閑置；在企業(yè)資金短缺情況下，導致在資金決策中存在著較多問題，造成了資金鏈條斷裂現(xiàn)象的發(fā)生。除此之外，缺乏有效的監(jiān)管還會使企業(yè)集團總部很難掌握各個子公司財務資金的具體使用情況，造成了資金管理的混亂，加大企業(yè)集團的經(jīng)營風險。

3加強企業(yè)集團資金集中管理的有效措施

3.1構建完善的預算管理體系

為了實現(xiàn)資金最大化集中管理，企業(yè)集團就必須要構建完善的預算體系，從而有效控制資金的使用情況。建立資金預算管理體系應以年、季、月為時間段，編制資金收支預算報表，制定審批流程，交企業(yè)經(jīng)營班子研究確定后執(zhí)行。企業(yè)集團要嚴格按照預算來支付相關資金，對于未列入資金預算的大額支付，要單獨進行調(diào)查研究和審批。每年年底，要對企業(yè)預算執(zhí)行情況進行專項考核，分析資金使用情況，確保所有資金得到有效利用，避免出現(xiàn)資金浪費和流失。

3.2建立可行的資金結(jié)算平臺

企業(yè)集團若想提高資金集中管理效率，可以借助結(jié)算平臺的輔助作用，從而拉近集團與下屬單位之間的距離，在統(tǒng)一操作平臺上便可以完成對資金的集中管控。要實現(xiàn)上述目標，集團企業(yè)首先要對內(nèi)部管控機制做必要的完善，例如，需對資金管理方式、后期運作流程等內(nèi)容進行梳理、規(guī)范。在建立資金有效結(jié)算平臺時，集團企業(yè)應當以自身發(fā)展情況和實際需求作為出發(fā)點，保證有關內(nèi)部資金收支規(guī)章制度的合理性及針對性，在此基礎上對收支平臺進行針對性的模塊設置，以期更符合企業(yè)集團自身的資金運作特點。負責對資金進行管理控制的部門應當是集團企業(yè)總部，實踐結(jié)果表明，這樣做可以避免其它位于集團企業(yè)內(nèi)部的部門，處于自身利益考慮對資金的使用橫加干涉，資金管控自然能夠得到集中。

3.3通過網(wǎng)絡監(jiān)管以加強對資金風險的防范

為了實現(xiàn)對資金風險的有效防范，企業(yè)集團就應建立并健全符合自身企業(yè)實際情況的網(wǎng)絡監(jiān)管系統(tǒng)，該系統(tǒng)的存在不僅能夠提高集團企業(yè)對各項資金運作的監(jiān)控程度，還可以保證針對內(nèi)部資金所開展管理工作的力度得到提升。此外，一旦集團企業(yè)外部市場環(huán)境發(fā)生不利變化，對資金安全及效益產(chǎn)生影響時，網(wǎng)絡監(jiān)管系統(tǒng)也能夠在短時間內(nèi)對外部環(huán)境的變化做出快速反應，管理層及時調(diào)整資金運作策略，從而避免集團企業(yè)所受不利影響的范圍進一步擴大，這對集團企業(yè)的發(fā)展是十分有利的。另外，集團企業(yè)如果想要避免自身資金安全性、效益性等受到外部環(huán)境的不利影響，應當制定相應的資金穩(wěn)定控制方案，例如在非常時期調(diào)減下屬單位資金自主撥付的額度、提高集團內(nèi)部資金歸集的頻率等。

3.4采取多種融資方式以拓寬融資渠道

若想有效提升資金管理效率，企業(yè)集團應充分發(fā)揮融資的優(yōu)勢，采取多元化融資方式。在利用歸集沉淀資金培育集團內(nèi)部資本市場的基礎上，企業(yè)集團一般會采取傳統(tǒng)的銀行貸款、票據(jù)等單一的融資方式，但現(xiàn)行融資環(huán)境，傳統(tǒng)融資手段已很難滿足企業(yè)集團的資金需求。多元化融資方式發(fā)展是企業(yè)集團保障資金安全可靠的主要手段之一。在融資方式中，除銀行貸款外，還可采取企業(yè)內(nèi)部融資、集團客戶和供應商的上下游融資方式、債券融資和股權融資方式等。目前大型集團融資方式，已逐步從銀行傳統(tǒng)融資方式逐步拓展到直接融資，利用中期票據(jù)、短融、公司債券、資產(chǎn)支持債券等多種融資工具，拓展了融資渠道，實現(xiàn)傳統(tǒng)融資到多元化融資方式的過渡。并通過有效籌劃，實現(xiàn)融資成本的合理控制。多元化融資渠道及融資集中管理，保證了資本結(jié)構的安全性與可靠性。

總結(jié)語

總而言之，實施資金集中管理已經(jīng)成為企業(yè)集團實現(xiàn)快速發(fā)展的重要途徑，這也符合我國社會經(jīng)濟多元化發(fā)展的大趨勢。因此，企業(yè)集團一定要深刻分析發(fā)展過程中存在的資金風險、使用效率不高以及監(jiān)管問題，然后采取行之有效的措施，完善資金預算與結(jié)算管理，通過網(wǎng)絡監(jiān)管來對資金集中管理工作進行有效控制，并拓展融資渠道，進一步提升企業(yè)集團資金使用效率，從而實現(xiàn)企業(yè)集團的穩(wěn)步發(fā)展。

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