我國商業(yè)銀行建立不良貸款責任認定和追究機制的思考

王文峰+施慧洪

內容摘要：不良貸款責任認定和追究機制是將風險管理理念轉變?yōu)榫唧w可實施、可操作的方法，是增強員工風險意識、合規(guī)意識、責任意識和擔當意識，提高風險管控能力的有效手段，但近年來商業(yè)銀行的實際執(zhí)行情況卻不盡人意。因此，商業(yè)銀行應加強不良貸款責任認定和追究機制建設，建立權威、獨立的組織架構，完善制度體系，健全責任追究方式，做到罰責相當，切實發(fā)揮“后督防線”作用，達到“利劍高懸”的效果。

關鍵詞：不良貸款 責任認定 追究機制

前言

不良貸款責任認定和追究是指貸款形成不良后，對貸前調查、貸款評審、決策和管理等人員的相關行為進行評價，以判定其是否存在行為過錯、是否負有責任、是否給予處罰的工作過程，如存在主觀失職行為，則給予追究處理。責任認定和追究機制對商業(yè)銀行風險管理工作發(fā)揮了非常重要的作用，是促進業(yè)務健康發(fā)展和防范風險的“后督防線”，是扼制不良貸款增長的重要手段，對提高員工的風險意識、合規(guī)意識起到了不可替代的作用。

不良貸款責任認定和追究的關鍵環(huán)節(jié)

貸前調查方面。主要表現為單人調查，遺漏重要信息，未認真審查貿易背景真實性，未按規(guī)定對借款人、擔保人以及關聯方等進行調查評估等，導致對借款人基本情況審查不嚴，擔保能力分析不足，風險緩釋措施選擇不審慎，不能有效識別客戶關聯關系，調查結論與實際情況嚴重不符等問題。合同簽訂和發(fā)放支付方面。主要表現為評審或貸委會提出的合同簽訂條件落實不到位，四項審批等條件未落實發(fā)放貸款，支付依據不足，未發(fā)現借款人提供虛假支付材料，支付進度嚴重偏離工程進度等。審批條件落實方面。一方面只注重形式上的落實，無法發(fā)揮風險緩釋的效果。如貸委會要求增加借款人實際控制人連帶責任擔保，但實踐中通常是僅僅與實際控制人簽訂連帶責任保證合同，未對實際控制人的資產和擔保能力進行調查和評估，貸款一旦發(fā)生風險，形同虛設，無法起到實質性作用。另一方面未有效落實跟蹤持續(xù)性條件。如貸委會要求借款人應收賬款歸集本行賬戶，以減少風險敞口，但通常是做不到，甚至未開立資金歸集賬戶，貸款發(fā)放支付后就萬事大吉，對借款人資金監(jiān)控警惕性不夠。押品管理方面。主要表現為抵質押法律要件缺失，手續(xù)不全，押品不合規(guī)，押品變現能力差，押品權證管理瑕疵，管理系統(tǒng)數據不準確等問題。貸后管理方面。貸后階段是商業(yè)銀行風險管控的重點環(huán)節(jié)，存在問題主要表現為貸后檢查未能真實反映借款人經營狀況，資金支用不合規(guī)，未能有效監(jiān)控資金流向，現場監(jiān)管頻度未達到相關要求，未及時發(fā)現借款人重大風險事項等。

目前責任認定和追究存在的問題及原因分析

存在的主要問題。據了解，目前國內商業(yè)銀行基本都建立了不良貸款責任認定和追究工作相關制度，但是實際執(zhí)行情況卻不盡人意，對責任人失職行為懲戒不到位，造成責任認定和追究流于形式。不良貸款主要是由于貸前調查不深入、貸時審查不嚴格、貸后管理不到位等不盡職行為造成，但銀行責任認定卻大多歸咎于外部、客觀原因，即使有主觀、失職行為也是輕描淡寫，浮于形式，甚至把所有責任都歸咎于某個已離職或退休人員，但最終因已離職或退休給予免責處理，或是對造成幾百萬、幾千萬損失的責任人僅僅給予幾百元罰款，免于行政處分。甚至責任人從某家銀行離職后，不但沒有受到處罰，而且還提升為另一家銀行領導。

原因分析。主觀原因。一是對責任認定和追究工作認識不到位。部分員工對責任認定和追究工作有抵觸情緒，認為責任認定挫傷業(yè)務人員積極性，易產生“消極無為”思想，阻礙業(yè)務發(fā)展。同時，責任認定工作人員存怕得罪人，造成責任認定結果偏松、偏輕，違背了責任追究工作最初目的。二是商業(yè)銀行管理“三重三輕”，即“重獎勵、輕懲罰；重情面、輕制度；重過程、輕結果”，導致把責任追究制度束之高閣，把責任歸咎于客觀因素，責任追究流于形式，忽視懲罰結果的警示作用?？陀^原因。一是責任認定和追究制度不完善。目前商業(yè)銀行責任追究制度存在“牛欄關貓”的現象，缺乏具體的可操作的實施細則。二是責任認定人員配備不足，制約了責任認定工作的開展。三是責任認定人員的經驗不足，影響認定結論的一致性。責任認定工作具有很強的政策性，對責任認定人員業(yè)務能力和素質要求較高。但實際上責任認定人員主要以個人經驗開展工作，在一定程度上影響認定結論的一致性。四是激勵機制不健全。目前責任追究機制只有負面懲罰和約束，沒有正面激勵，在一定程度上影響著信貸業(yè)務人員的積極性。五是歷史原因。部分項目時間跨度較長，規(guī)章制度和政策環(huán)境發(fā)生了較大的變化，部分重要檔案資料保存不完整，人員流動、離職或退休等情況，給責任認定和追究帶來一定的困難。

相關建議

提高員工對責任認定和追究工作的認識。加強宣傳教育培訓，提高員工對責任認定和追究工作的認識，使其充分認識到責任認定和追究旨在規(guī)范信貸業(yè)務發(fā)展，促進貸款清收，減少貸款損失，是向質量要效益、向質量要發(fā)展的必然要求，同時也是督促員工勤勉盡職，提高員工的風險意識、合規(guī)意識、責任意識和擔當意識，增強員工風險防控能力和水平的有效手段。構建有效的責任認定和追究工作組織架構。實現有效的責任認定和追究工作，必須按照權威性、獨立性、全面性原則，以董事會、高級管理層、責任認定部門、風險管理部門和內部審計部門為核心，建立不良貸款責任認定和追究工作的組織架構和體系。一是一把手負責制，責任追究是一項非常敏感而嚴肅的工作，必須由一把手負責，否則遇到某些大的問題，可能會出現無法開展工作的情況，同時要有敢于啃硬骨頭、打硬仗的態(tài)度和決心；二是建立獨立的責任認定和追究部門，合理確定職能定位，明確權責及其獨立性；三是責任追究做到三個覆蓋，不留死角，即覆蓋全行所有產品、覆蓋每項業(yè)務的各個環(huán)節(jié)、覆蓋全行所有員工。建立一支懂政策、懂業(yè)務、高素質的責任認定和追究隊伍。責任認定和追究涉及業(yè)務品種繁多，業(yè)務量大，有些項目時間跨度較長，信貸政策和環(huán)境發(fā)生了很大變化，責任認定和追究工作比較復雜。因此，責任認定和追究工作一定要由信貸、風險、財會、法律、審計等多部門組成責任認定聯合調查小組，既要充分發(fā)揮各部門熟悉政策法規(guī)和銀行信貸操作規(guī)程的優(yōu)勢，又要敢于堅持原則、敢于碰硬，才能達到責任認定工作的預期效果。建立完善的責任認定和追究制度。建立一套具有可操作性的責任認定和追究制度是責任追究工作的基礎。首先建立完善的信貸管理制度。明確規(guī)定各項業(yè)務具體標準和操作規(guī)程，明確每個環(huán)節(jié)的崗位職責，在界定責任時做到有法可依，有規(guī)可循。其次要建立嚴格的責任認定和追究制度。為保證責任認定和追究工作客觀公正，各商業(yè)銀行內部必須建立一套標準統(tǒng)一、認責嚴格的責任認定和追究制度，明確責任認定和追究部門職責，根據問題性質和損失大小準確劃分責任等級，完善處罰標準和處罰方式等內容，為責任追究工作順利開展奠定基礎。建立一套標準規(guī)范的責任認定和追究程序。根據責任認定事項，首先由責任認定牽頭部門組織信貸、風險、財務、法律、審計等相關部門組成調查小組，對貸款形成損失原因進行評議。調查小組依據檔案資料，如貸款審批表、審批決策書，發(fā)放支付審批表等材料，針對發(fā)現問題確定責任人名單。根據責任認定制度規(guī)定，初步確定各責任人應承擔的責任和等級。撰寫責任認定報告并征詢當事人意見，如果當事人對應承擔的責任和等級有不同意見，調查小組需要進行復核確認。將責任認定報告交風險管理責任認定委員會審議責任認定結果。將責任認定結果移交監(jiān)察部門、人事部門進行責任追究和處理。健全責任追究處理方式。責任追究處理應根據責任人的問題性質和造成損失大小綜合考慮，合理確定追究處理方式，做到罰責相當。責任追究處理方式主要包括：一是經濟處罰。由責任人按貸款損失比例賠償，或與其績效工資的扣減掛鉤。二是行政處分，主要包括警告、記過、記大過、降低、撤職和開除。根據責任人違規(guī)情節(jié)的輕重和損失大小，分別給予不同等級的行政處分。三是黨紀處理。對違規(guī)違紀行為觸犯黨規(guī)黨紀的，給予黨紀處理。四是司法處理。對涉及違法行為的，應移送司法機關處理。建立責任救濟機制。被認定的當事人有權對自己的責任認定和處理結果提出異議，并向上級或總行責任認定部門、監(jiān)察部門反映，申請復議。經復核，確屬處理錯誤或不當的，應當撤消和改正責任認定和處理決定。同時，總行責任認定部門或監(jiān)察部門應對全行責任認定和追究情況進行監(jiān)督，凡有假公濟私、狹嫌報復、包庇放縱、營私舞弊者，都應當給予嚴肅查處和追究責任。培育良好的風險文化。不良貸款責任認定和追究是防控風險的重要方法和手段，但是銀行防范風險不能僅靠一種方法或制度，更需要培育良好的風險文化。將責任認定和追究工作融入風險文化，在員工心里牢固建立一道風險防線，才能真正提高員工的風險意識、合規(guī)意識、責任意識和擔當意識，從而促進業(yè)務的健康可持續(xù)發(fā)展。

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