企業(yè)創(chuàng)新財務(wù)管理模式的分析與研究

唐亞麗

摘要：為進一步提高企業(yè)財務(wù)管理的效率，優(yōu)化各項資金的配置。通過分析企業(yè)在財務(wù)管理現(xiàn)狀中的特點以及存在的不完善之處，并以此為根據(jù)，提出了成立調(diào)研小組、改革預算方法以及執(zhí)行細節(jié)預算與監(jiān)督的創(chuàng)新財務(wù)管理措施。該措施目前已經(jīng)執(zhí)行1年，本文對實施效果進行了追蹤和評價，從結(jié)果來看，創(chuàng)新財務(wù)管理模式的實施，一定程度上提升了企業(yè)的管理效率，保障了各項資金在運行中的嚴格性和科學性，為企業(yè)的發(fā)展提供了有利支撐。

關(guān)鍵詞：創(chuàng)新財務(wù)管理；調(diào)研小組；預算方法；試運行；管理效率

一、引言

企業(yè)財務(wù)管理，是指在日常運作中，對企業(yè)的資產(chǎn)分配、金融調(diào)節(jié)、資金運轉(zhuǎn)以及利潤分配等方面的管理。它既是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心又是適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的有效舉措。因此，建立創(chuàng)新的企業(yè)財務(wù)管理機制，對于提升企業(yè)的運營效率具有舉足輕重的作用。

就創(chuàng)新的企業(yè)財務(wù)管理機制而言，近年來許多公司做了大量的探索。鄭州市春晟建材股份有限公司的范春琴提出了基于大數(shù)據(jù)背景下構(gòu)建信息化財務(wù)管理模式的措施；富春江水力發(fā)電廠邱觀峰采用EPR預算管理系統(tǒng)，進一步協(xié)調(diào)了各部門的財務(wù)預算規(guī)劃，提升了管理的效率；清遠市清城區(qū)順拓投資有限公司謝佩華提出了嚴格控制預算執(zhí)行以及增強動態(tài)監(jiān)控的企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新策略，在成本支出方面實現(xiàn)了有效控制。綜上所述，上述企業(yè)的財務(wù)管理探索，在提升財務(wù)管理的效率、優(yōu)化資源配置等方面均產(chǎn)生了積極的影響，也證明建立財務(wù)管理創(chuàng)新機制，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的大勢所趨。但是，由于各個企業(yè)的領(lǐng)域、所處的地理位置、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等特點均不同，故匹配的財務(wù)管理模式也不一樣，故有效的財務(wù)管理機制可以借鑒，但并非完全照搬，還需要根據(jù)企業(yè)的情況來確定。因此，在基于本公司財務(wù)管理特點分析的基礎(chǔ)上，提出適用于本企業(yè)的財務(wù)管理創(chuàng)新思路，以達到優(yōu)化資源配置的目標。

二、財務(wù)管理問題分析

有效的創(chuàng)新財務(wù)管理模式構(gòu)建前提，是充分了解企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀及特點。因此，對本公司近3年的財務(wù)管理情況進行調(diào)研和分析。以財務(wù)預算為例，調(diào)研的結(jié)果顯示，目前存在3個方面的問題，如圖1所示。

預判性不準確。財務(wù)部門每年會對企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、工資等方面的資金使用情況進行預算，但在后續(xù)的各項資金流動中，各負責人的責任監(jiān)督并不明確。以至于在具體執(zhí)行中，財務(wù)部門的工作內(nèi)容具有很大局限，僅僅涉及到算賬、借款、審計以及核對等。財務(wù)部門作為企業(yè)資金的統(tǒng)籌規(guī)劃者，局限的工作內(nèi)容會影響未來對企業(yè)資金活動的預判，最直接的后果就是影響到來年預算工作的準確性。鑒于此，財務(wù)部門可以對各資金的使用情況進行監(jiān)督、追蹤以及調(diào)研，例如：搜集2017年度，員工中級、高級職稱的晉升人數(shù)和工資提升的情況，預測來年員工的職稱和工資提升，就能夠比較準確地進行預判。所以，從預判性來看，該方面目前還有一定的缺乏，和企業(yè)的快速發(fā)展情況已經(jīng)不太適應(yīng)。

傳統(tǒng)預算方法。在財務(wù)的預算方法上面，企業(yè)主要采取傳統(tǒng)的增量預算法，即以去年總的資金流動情況為依據(jù)，再考慮到部分變量因素的影響，制定來年的財務(wù)預算規(guī)劃。這種方法的特點是大框架以及整體預算，而缺乏對資金流動的實際情況考慮，因此往往容易導致財務(wù)預算出現(xiàn)偏差。

預算執(zhí)行力度不足。以經(jīng)費支出為例，一般情況下，財務(wù)部門會對企業(yè)的各項支出（采購、差旅費等）實行總量控制，即控制各部門一年的經(jīng)費支出不超過總的預算額度。雖然看起來實現(xiàn)了精確預算，但實際上其執(zhí)行過程主要體現(xiàn)在對量的控制，而總的經(jīng)費具體是如何使用和分配的，是否合理以及達到了預期的使用效果，無法確定。

三、財務(wù)管理創(chuàng)新模式

通過對企業(yè)財務(wù)預算管理問題的分析，提出了適用于本企業(yè)的財務(wù)管理創(chuàng)新模式。具體的改革框架，如圖2所示。

1.成立調(diào)研小組

對于預判性不足的現(xiàn)狀。在財務(wù)部門內(nèi)成立調(diào)研小組，負責的工作有：（1）與各部門進行交流和協(xié)調(diào)，在編制下一年的預算時，要求各部門提交財務(wù)規(guī)劃報告，內(nèi)容為部門來年的工作計劃和經(jīng)費使用明細，調(diào)研小組負責匯總數(shù)據(jù)并與結(jié)合公司的實際情況各部門溝通和調(diào)整，由此制定下一年的預算方案；（2）建立責任監(jiān)督體系，即各項經(jīng)費的預算，必須嚴格按照規(guī)劃的情況來使用，嚴格禁止用途發(fā)生變化。

2.改革預算方法

改變當前的增量預算法，取而代之的是采取平衡預算法。該預算方法的本質(zhì)是：以收支平衡為基礎(chǔ)，在為各部門提供充足資金支持的同時，兼顧企業(yè)的各項發(fā)展。具體的實施流程為：（1）各部門結(jié)合自身特點，制定一年的經(jīng)費預算；（2）財務(wù)部門負責整理全公司的所有部門預算規(guī)劃；（3）根據(jù)公司當前的財務(wù)狀況，對各項計劃進行微調(diào)；（4）制定出最終的收支平衡預算。

3.細節(jié)預算與監(jiān)督

細節(jié)預算，是指在企業(yè)的財務(wù)預算管理中，從資金分配、資源調(diào)節(jié)、項目經(jīng)費支出以及其余各項經(jīng)費收支情況等，均實行細節(jié)預算和嚴格監(jiān)督機制。以差旅費為例，在實際的資金流動中，摒棄原先僅控制費用總額的模式，繼而制定出非常詳細的支出細則，例如：先將經(jīng)費進行分類，例如遠程出差、近距離出差、公交費、地鐵費、打車費、食宿費等，然后根據(jù)各項經(jīng)費類型的權(quán)重，對不同的出差形式設(shè)置不同的經(jīng)費分配比例。與此同時，財務(wù)部門再建立責任明確的監(jiān)督機制，保障各項資金的具體流動中，均是按照預先制定的細節(jié)預算來進行的。

四、創(chuàng)新模式的試運行及效果追蹤

根據(jù)構(gòu)建的財務(wù)管理創(chuàng)新體系，本公司2017年也針對性地制定了一系列規(guī)定。至今已完成了為期1年的試運行。對于該模式的實行效果如何，本文展開了問卷調(diào)查，及隨機選擇15名員工進行調(diào)研。調(diào)查問卷涉及的主要問題有：（1）今年的財務(wù)預算中，是否按照既定的預算規(guī)劃執(zhí)行？（2）財務(wù)預算是否滿足各部分的正常工作？（3）新的財務(wù)管理機制是否提升了管理效率？（4）你是否對新的財務(wù)管理機制感到滿意？對調(diào)查結(jié)果進行整理和統(tǒng)計，具體情況如圖3-6所示。

由圖1-4所示，構(gòu)建了創(chuàng)新財務(wù)管理體系后，73%的受訪對象認為各項財務(wù)預算計劃執(zhí)行良好；67%的受訪對象認為部分的各項工作經(jīng)費比較充足；81%的受訪對象認為公司的管理效率提升較大；81%的受訪對象對新的財務(wù)管理模式表示滿意。

綜上所述，在采用創(chuàng)新的財務(wù)管理模式后，公司的各項資金運行情況良好，且管理效率也得到了提升，達到了預期的目的。

五、結(jié)語

通過對本企業(yè)的財務(wù)管理特點進行分析，得到了預判性不足、預算方法傳統(tǒng)以及執(zhí)行力度不足的管理現(xiàn)狀。因此，本文針對這3個問題提出了財務(wù)管理創(chuàng)新模式，從實行的效果來看，基本達到了預期的改革目標，各項資金的配置也逐漸優(yōu)化。但是，由于各項措施還處于摸索階段，難免存在不完善之處，所以，下一步將繼續(xù)進行探索，以達到持續(xù)完善公司財務(wù)管理模式的目的。