關(guān)于國(guó)有企業(yè)資金集中管理的若干問(wèn)題探討

郭陽(yáng)

摘要：為了能夠更好的提高企業(yè)的管理效率和資金使用效率，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)開(kāi)始將企業(yè)資金進(jìn)行集中、統(tǒng)一管理，實(shí)施資金集中管理的辦法。雖然實(shí)行資金集中管理機(jī)制能夠有效的提高企業(yè)的資金管理、使用質(zhì)量和效率，但是隨著時(shí)間的推移，這種集中管理機(jī)制的也逐漸暴露出一些缺陷，在一定程度上阻礙著國(guó)有企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。因此，本文將結(jié)合已有的研究文獻(xiàn)，首先對(duì)國(guó)有企業(yè)資金集中管理機(jī)制的使用現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，然后針對(duì)目前存在的問(wèn)題提出了一些具有針對(duì)性的建議與改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；資金集中管理；現(xiàn)存問(wèn)題；解決措施及建議

作為經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的一個(gè)重要組成部分，國(guó)有企業(yè)對(duì)于促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著及其重要的作用。但是，隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的不斷深入，國(guó)際、國(guó)內(nèi)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。因此，如何提高國(guó)有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力已經(jīng)成為顯得越來(lái)越重要。國(guó)有企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，不僅需要注重企業(yè)的發(fā)展效率，更需要重視企業(yè)資金的管理和使用問(wèn)題。良好的資金管理能夠確保企業(yè)資金鏈良好的運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展提供有效的資金支持。近幾年，國(guó)內(nèi)大多數(shù)國(guó)有企業(yè)開(kāi)始使用資金集中管理機(jī)制，許多企業(yè)資金實(shí)行集中管理，并且取得了不少的成績(jī)。但是就目前的情況來(lái)看，資金集中管理模式也存在著不少的弊端，嚴(yán)重的制約了國(guó)有企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。因此，本文在總結(jié)已有研究文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，筆者結(jié)合自身多年的國(guó)有企業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)資金集中管理機(jī)制的利弊進(jìn)行了分析，然后結(jié)合實(shí)際情況針對(duì)現(xiàn)存問(wèn)題提出了相應(yīng)的建議與解決措施，以期能夠促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展。

一、國(guó)有企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)狀分析

（一）國(guó)有企業(yè)實(shí)施資金集中管理的益處

1.國(guó)有企業(yè)實(shí)施資金集中管理能夠降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理成本。實(shí)施企業(yè)資金集中管理，能夠?qū)⒍鄠€(gè)分公司的資金信息總和呈現(xiàn)到高層管理者面前，這樣不僅能夠提高管理層對(duì)資金的監(jiān)控和管理，同時(shí)也能夠降低各分公司財(cái)務(wù)管理的成本，能夠有效的節(jié)省企業(yè)的財(cái)務(wù)開(kāi)支，提高資金的安全性。

2.國(guó)有企業(yè)實(shí)施資金集中管理能夠有效的降低企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)將所有的資金集中起來(lái)過(guò)后，可以使企業(yè)資金在數(shù)量上顯得更多、規(guī)模更大。因此，國(guó)有企業(yè)在與銀行談判融資的時(shí)候，能夠占據(jù)更多的優(yōu)勢(shì)，最大限度的降低融資風(fēng)險(xiǎn)。

3.國(guó)有企業(yè)實(shí)施資金集中管理能夠在很大程度上降低企業(yè)的融資成本。實(shí)施資金集中管理能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供有效的融資渠道。當(dāng)分公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)資金問(wèn)題的時(shí)候，總公司可以通過(guò)資金集中管理方法為其籌到足夠的資金，幫助該分公司解決資金問(wèn)題。這種辦法避免了向銀行或者其他集團(tuán)借貸資金，能夠有效的降低融資成本。

（二）國(guó)有企業(yè)實(shí)施資金集中管理的弊端

雖然國(guó)有企業(yè)實(shí)行資金集中管理能夠有效的降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本和風(fēng)險(xiǎn)控制，但是資金集中管理模式也存在著不少的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.企業(yè)資金管理周期加長(zhǎng)。國(guó)有企業(yè)在實(shí)行資金集中管理的時(shí)候，總公司需要對(duì)各分公司的財(cái)務(wù)收支賬目進(jìn)行整理和統(tǒng)計(jì)，如果是規(guī)模大的國(guó)有企業(yè)完成這一過(guò)程所需要的時(shí)間就比較多，因此會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金管理的周期增加。而資金管理周期的增加則會(huì)降低企業(yè)資金的流動(dòng)效率，這種情況下企業(yè)容易失去進(jìn)一步發(fā)展的機(jī)會(huì)。

2.企業(yè)內(nèi)部資金監(jiān)督管理機(jī)制不完善問(wèn)題凸顯。很多國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，下屬的結(jié)構(gòu)部門(mén)也比較多，因此很難形成完善的內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)、完善的內(nèi)部監(jiān)管體系，這就使得企業(yè)內(nèi)部容易出現(xiàn)資金濫用的現(xiàn)象，嚴(yán)重的降低了資金的使用效率，也在一定程度上增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、提高國(guó)有企業(yè)資金集中管理工作的建議與措施

（一）加強(qiáng)與當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行的合作，提高企業(yè)管理效率

近幾年來(lái)，隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的飛速發(fā)展，國(guó)內(nèi)各大銀行也逐漸實(shí)現(xiàn)資金管理的網(wǎng)絡(luò)化，隨時(shí)隨地對(duì)資金實(shí)行監(jiān)管，這樣能夠很好的提高資金管理效率。國(guó)有企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)與地方的商業(yè)銀行的合作，使合作銀行能夠及時(shí)了解企業(yè)當(dāng)前的資金情況，便于發(fā)現(xiàn)資金問(wèn)題、解決問(wèn)題，降低企業(yè)資金鏈可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制

建立有效的內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制，賦予相關(guān)部門(mén)獨(dú)立的權(quán)利，對(duì)企業(yè)的資金集中管理工作進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督管理。主要可以從下面兩個(gè)方面入手：1、統(tǒng)一企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。很多大型的國(guó)有企業(yè)，下屬的分公司較多，而每個(gè)分公司幾乎都有自己的一套財(cái)務(wù)管理方式。分公司多種多樣的財(cái)務(wù)管理方式使得總公司財(cái)務(wù)集中的難度加大。因此，國(guó)有企業(yè)需要深入了解下屬分公司的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)，并且結(jié)合自身的實(shí)際情況，制定出一套符合本企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度。規(guī)范財(cái)務(wù)處理、審批程序，提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，從根源杜絕相關(guān)財(cái)務(wù)人員從中舞弊。2、加強(qiáng)企業(yè)資金管理監(jiān)控機(jī)制。在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的資金監(jiān)管部門(mén)，對(duì)相關(guān)的資金以及財(cái)務(wù)人員進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督，對(duì)集中資金實(shí)施有效的管控。另外，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，優(yōu)化資金的事前、事中、事后的風(fēng)險(xiǎn)管控，以最大限度的降低企業(yè)資金可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)資金預(yù)算管理

加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的資金預(yù)算管理，建立健全的預(yù)算管理制度，對(duì)企業(yè)的每一筆投資、開(kāi)支進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理的分類管理。充分利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)平臺(tái)，相關(guān)部門(mén)及時(shí)將企業(yè)各方面的預(yù)算以及實(shí)際的支出情況進(jìn)行公開(kāi)，各部門(mén)相互監(jiān)督，使企業(yè)資金時(shí)刻處于監(jiān)管狀態(tài)下，提高資金的使用效率。

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（作者單位：中國(guó)國(guó)際電視總公司）