單證角度下的反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)

文/儲(chǔ)小娜 編輯/韓英彤

單證角度下的反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)

文/儲(chǔ)小娜 編輯/韓英彤

在當(dāng)前國(guó)際形勢(shì)日趨復(fù)雜、OFAC制裁趨嚴(yán)的大背景下，實(shí)務(wù)單證人員都應(yīng)練就一雙火眼金睛，不放過(guò)任何一個(gè)可疑的蛛絲馬跡，確保有效防范高度可疑的洗錢(qián)交易。

國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中的洗錢(qián)問(wèn)題隨著全球貿(mào)易的一體化而日趨嚴(yán)重，令各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局防不勝防。其中的信用證洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)尤其值得關(guān)注?；谛庞米C操作規(guī)則UCP600的特殊性，利用信用證可以將洗錢(qián)行為深深地隱藏在各種交易細(xì)節(jié)中。這使得防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)成為國(guó)際結(jié)算單證人員不得不面對(duì)和需要解決的問(wèn)題。筆者嘗試著從單證實(shí)務(wù)角度，發(fā)掘構(gòu)成洗錢(qián)的常見(jiàn)疑點(diǎn)及其識(shí)別方法，進(jìn)而深入探討如何采取有效措施防范這些洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

參與角色

一筆信用證業(yè)務(wù)的發(fā)生，至少需要受益人、申請(qǐng)人、開(kāi)證行和通知行這四方角色參與，再?gòu)?fù)雜些還會(huì)涉及償付行、轉(zhuǎn)讓行、第二受益人、第二通知行，以及付匯時(shí)的賬戶行、議付行或其他對(duì)單據(jù)敘做融資的銀行，如福費(fèi)廷包買(mǎi)行等；如果再加上涉及運(yùn)輸?shù)拇\(yùn)公司、航運(yùn)公司或貨代公司，以及收貨人、發(fā)貨人等，參與的角色會(huì)更多。這么多角色參與其中，很多又位于不同國(guó)家，彼此都處于互不了解狀態(tài)，再加上UCP600一直強(qiáng)調(diào)信用證的獨(dú)立性和抽象性，等于為洗錢(qián)行為構(gòu)筑了天然的保護(hù)屏障。這就需要單證人員在辦理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，不能單單從單據(jù)表面審核是否相符，還需要厘清每筆信用證業(yè)務(wù)背后涉及的整個(gè)貿(mào)易流程，尤其是參與角色的各方關(guān)系。具體可從以下三方面著手：

首先，單證人員應(yīng)有效利用反洗錢(qián)和國(guó)際經(jīng)濟(jì)制裁高風(fēng)險(xiǎn)敏感國(guó)家或地區(qū)參考名單進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。銀行總行往往會(huì)根據(jù)OFAC官方網(wǎng)站的信息，不斷更新制裁名單。OFAC制裁是美國(guó)發(fā)起的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易領(lǐng)域制裁。鑒于美元是最主要的國(guó)際結(jié)算貨幣，OFAC制裁目前被普遍認(rèn)為是范圍最廣、懲罰力度最大、滲透程度較深的制裁，對(duì)各國(guó)銀行產(chǎn)生的影響也最大。因此，銀行做任何單證業(yè)務(wù)前都需嚴(yán)格對(duì)所有的參與角色進(jìn)行名單篩查。

其次，經(jīng)辦銀行無(wú)論處于信用證的哪個(gè)環(huán)節(jié)（比如開(kāi)證、通知、轉(zhuǎn)讓或融資等等），都不僅要對(duì)信用證的所有參與銀行如開(kāi)證行、通知行、轉(zhuǎn)讓行、議付行進(jìn)行名單識(shí)別，還要細(xì)致到附屬角色，比如償付行、賬戶行等。因?yàn)楦鶕?jù)OFAC的“長(zhǎng)臂管轄原則”，即使外國(guó)金融機(jī)構(gòu)涉嫌違反美國(guó)有關(guān)法案的規(guī)定，只要上述機(jī)構(gòu)在美國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)或在美國(guó)境內(nèi)開(kāi)有賬戶，原則上美國(guó)法院都可以行使司法管轄權(quán)。

最后，從非銀行參與角色的角度，除了對(duì)主要的申請(qǐng)人、受益人、第二受益人進(jìn)行名單篩查外，還應(yīng)細(xì)致到所有的附屬角色，如船公司、發(fā)貨人、保險(xiǎn)公司等。以O(shè)FAC制裁項(xiàng)目下的最新SDN名單為例，不僅涵蓋進(jìn)出口貿(mào)易商，還包括航運(yùn)公司、貨運(yùn)代理等機(jī)構(gòu)，甚至細(xì)致到具體船只、飛機(jī)等。

另外，若能開(kāi)發(fā)出黑名單管理系統(tǒng)嵌入到業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，通過(guò)關(guān)鍵字段匹配對(duì)操作人員予以提示，則可以大幅提高制裁名單的使用效率。

貨物（FIELD 45A）

信用證的核心是貨物。反映貨物的標(biāo)的物是貨物描述，價(jià)格和運(yùn)輸單據(jù)。通常涉及到洗錢(qián)用途的信用證有以下種表現(xiàn)形式：

一是單價(jià)或者總價(jià)特別離譜，嚴(yán)重背離市場(chǎng)價(jià)值。實(shí)務(wù)中，應(yīng)特別警惕價(jià)格嚴(yán)重不符合市場(chǎng)行情的信用證，一旦發(fā)現(xiàn)此類(lèi)型單證，應(yīng)高度懷疑這是洗錢(qián)行為。

二是貨物種類(lèi)進(jìn)入SDR名單，比如涉及恐怖主義的危險(xiǎn)武器或化學(xué)品。鑒于一些危險(xiǎn)貨物的專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)都相當(dāng)復(fù)雜，而單證人員又非相關(guān)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員，為了避免有漏網(wǎng)之魚(yú)，可以通過(guò)各種途徑比如網(wǎng)絡(luò)搜索，來(lái)查明貨物的具體類(lèi)別。

三是運(yùn)輸單據(jù)的貨描。上述兩種類(lèi)型一般會(huì)體現(xiàn)在信用證45A域，因此通過(guò)45A域就可以大致判斷出其是否是洗錢(qián)信用證。與前兩種類(lèi)型信用證相比，這種只能通過(guò)運(yùn)輸單據(jù)貨描來(lái)判斷是否洗錢(qián)的信用證隱藏得更深；因?yàn)槠?5A域都顯示是正常貨物正常單價(jià)，其貓膩主要體現(xiàn)在運(yùn)輸單據(jù)如提單的貨描上。通常分為以下三種：一是貨描洗白。由于運(yùn)輸單據(jù)是獨(dú)立第三方出具，其對(duì)貨描相對(duì)客觀。但如果貨物是危險(xiǎn)武器或危險(xiǎn)化學(xué)品，犯罪分子可能要求運(yùn)輸公司使用統(tǒng)稱(chēng)比如化學(xué)品打擦邊球。因?yàn)閁CP600規(guī)定運(yùn)輸單據(jù)可以使用與發(fā)票貨描不相矛盾的統(tǒng)稱(chēng)（IN GENERAL TERMS），從而給犯罪分子留下了可乘之機(jī)。二是空集裝箱運(yùn)輸。即提單顯示貨描是正常的集裝箱，但集裝箱內(nèi)沒(méi)有任何貨物，這是典型的虛構(gòu)貿(mào)易洗錢(qián)。三是如果連運(yùn)輸公司都是洗錢(qián)團(tuán)伙中的一份子，則會(huì)連貨描都徹底洗白。解決的方法就是上述提過(guò)的名單查詢。

付款期限

申請(qǐng)人和受益人雙方的談判地位一般決定著信用證的付款期限。一般大額貿(mào)易或者設(shè)備信用證都需要分期支付。如果此類(lèi)型信用證采取即期付款，應(yīng)懷疑有洗錢(qián)可能。因?yàn)榭s短付款周期可以減小洗錢(qián)被識(shí)破的風(fēng)險(xiǎn)，或者能規(guī)避大額交易報(bào)告制度的管制。

與之相對(duì)應(yīng)的是，很多洗錢(qián)用途的信用證經(jīng)常開(kāi)立成延期付款的類(lèi)型，以便其到銀行敘做融資，比如押匯、福費(fèi)廷等。因?yàn)槿绻y行給其提供了融資，就能更加掩飾資金的非法來(lái)源和性質(zhì)。值得關(guān)注的是，根據(jù)以前的“欺詐例外的例外”原則，如果銀行對(duì)已承兌的匯票敘做了福費(fèi)廷或貼現(xiàn)等善意融資業(yè)務(wù)，開(kāi)證行也必須履行償付義務(wù)。但由于出現(xiàn)了最新的OFAC“長(zhǎng)臂管轄原則”，信用證獨(dú)立性原則遭到根本性的破壞，任何處于洗錢(qián)鏈條的銀行都不能獨(dú)善其身，其可能會(huì)受到美國(guó)法院的起訴或罰款，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失。所以銀行應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待單證業(yè)務(wù)的融資請(qǐng)求，以確保自己不被無(wú)辜地卷入洗錢(qián)風(fēng)暴。

信用證類(lèi)型及所需單據(jù)（FIELD 46A）

實(shí)務(wù)中常見(jiàn)的洗錢(qián)高風(fēng)險(xiǎn)信用證是轉(zhuǎn)讓信用證和紅條款信用證。由于UCP600規(guī)定信用證可以轉(zhuǎn)讓給不止一個(gè)第二受益人，且其之間相互獨(dú)立，而實(shí)務(wù)中又往往存在第二受益人與第一受益人不在同一地區(qū)，轉(zhuǎn)讓行與交單行也不在同一地區(qū)的情況，所以洗錢(qián)團(tuán)伙經(jīng)常會(huì)鉆轉(zhuǎn)讓證的參與銀行相互之間信息不對(duì)稱(chēng)的空子，以諸如開(kāi)證時(shí)特別聲明本證可多次轉(zhuǎn)讓?zhuān)蛄_列多個(gè)第二受益人并輔之以復(fù)雜的回轉(zhuǎn)操作等方式，來(lái)模糊甚至掩飾不法收益的性質(zhì)和來(lái)源，從而增加了反洗錢(qián)監(jiān)管的難度。經(jīng)辦銀行作為轉(zhuǎn)讓行時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審核信用證流程中的每一參與方。

對(duì)于紅條款信用證（R E D CLAUSE L/C），洗錢(qián)行為會(huì)變得更加方便快捷。在收到信用證通知后，受益人只需提交收據(jù)證明或裝船承諾等類(lèi)似單據(jù)，就可從銀行先行獲得款項(xiàng)。這對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見(jiàn)的。所以銀行如果收到此類(lèi)型的信用證，應(yīng)仔細(xì)對(duì)其甄別，比如看其預(yù)收款所需單據(jù)是否包括正規(guī)船運(yùn)公司或倉(cāng)儲(chǔ)公司的訂艙單。還有一種是打包貸款信用證，受益人只要憑收到的信用證而無(wú)需任何單據(jù)，即可從銀行先行融資，獲得款項(xiàng)。銀行應(yīng)在融資前對(duì)信用證仔細(xì)辨別，以免因?yàn)槭韬龆鴾S為犯罪分子的洗錢(qián)工具。貸款發(fā)放后，融資行還應(yīng)再關(guān)注其后續(xù)的交單和支款情況。

另外，通常一筆真實(shí)的信用證貨物貿(mào)易會(huì)涉及到很多類(lèi)型的檢驗(yàn)，比如質(zhì)量證明、數(shù)量證明、產(chǎn)地證明、免疫證明等，這都需要相關(guān)的獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)，通常是官方機(jī)構(gòu)來(lái)出具。但如果犯罪分子只是洗錢(qián)用途，其所需的單據(jù)通常比較簡(jiǎn)單，比如僅包括發(fā)票、箱單和非物權(quán)單據(jù)等，基本不會(huì)涉及到需要第三方機(jī)構(gòu)出具的單據(jù)；或者就算需要某種類(lèi)型證明，也只是由受益人、申請(qǐng)人出具，而非由獨(dú)立第三方出具。這些都應(yīng)該作為進(jìn)行進(jìn)一步核查的疑點(diǎn)。當(dāng)然，為了更好地隱藏洗錢(qián)行為，也存在由某獨(dú)立檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具證明的情況，但此機(jī)構(gòu)很可能也是洗錢(qián)團(tuán)伙鏈條中的一員。這種情況下的解決方法還是要靠第一步的名單查詢。

總而言之，在當(dāng)前國(guó)際形勢(shì)日趨復(fù)雜、OFAC制裁趨嚴(yán)的大背景下，無(wú)論從合規(guī)經(jīng)營(yíng)保護(hù)銀行自身的微觀角度，還是從維護(hù)全球金融安全打擊洗錢(qián)犯罪的宏觀角度，單證人員都應(yīng)練就一雙火眼金睛，不放過(guò)任何一個(gè)可疑的蛛絲馬跡，堅(jiān)決對(duì)高度可疑洗錢(qián)交易“SAY NO”，并根據(jù)情況適時(shí)向當(dāng)?shù)乇O(jiān)管當(dāng)局報(bào)告。

作者單位：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行嘉興分行