淺探加強中小企業(yè)資金管理的對策分析

謝佳彤

淺探加強中小企業(yè)資金管理的對策分析

謝佳彤

我國中小企業(yè)在完善國家產(chǎn)業(yè)結構布局、化解過剩產(chǎn)能、吸納就業(yè)與民生等諸多方面對區(qū)域經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮著越來越重要的作用。由于中小企業(yè)的規(guī)模范圍較小和其自生特殊性，其抵御市場風險的能力較弱。在中小企業(yè)不斷發(fā)展壯大的過程中，存在資金管理水平較低、管理機制不健全、資金管理模式簡單、缺乏系統(tǒng)性和整體組織協(xié)調(diào)性等問題，一般是隨意性較強，使用效率低下，其運營資金鏈容易斷裂，會致使融資、壞賬風險、償債風險等問題的產(chǎn)生。資金管理的短板嚴重制約了中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，因此，加強中小企業(yè)的資金管理具有重大的現(xiàn)實意義。文章主要就加強中小企業(yè)資金管理的對策問題進行了如下分析。

中小企業(yè)；資金管理；對策

一、中小企業(yè)資金管理存在的問題

（一）融資難近一步凸顯

眾所周知，銀行等金融機構已由傳統(tǒng)的業(yè)務擴張為主的貸款管理模式逐漸向貸款安全性為主的管理方式轉(zhuǎn)變，并隨著金融改革力度與銀行業(yè)自身的風險防范的進一步增強，銀行金融機構更愿意將款貸給高校和信譽良好的大型國企、高科技企業(yè)，在此情況下，中小企業(yè)貸款門檻會進一步提高。

（二）中小企業(yè)的資金管理與內(nèi)部控制制度不完善和不嚴格并存

許多中小企業(yè)因各種需要都會選擇很多銀行進行開戶，容易資金管控分散；和資金風險；不少中小企業(yè)仍是家族或粗獷式經(jīng)營企業(yè)，中小企業(yè)的決策和管理者對資金的投資表現(xiàn)出較大的隨意性，帶有自己較濃的主觀臆斷，對可能出現(xiàn)的風險缺乏有效的評估和防范，不可避免地造成資金管理中，因為風險評估不及時出現(xiàn)的損失。還有一些總分、母子公司資金沒有統(tǒng)一的資金管理機制，各自為政，理性思維缺乏，導致了資金低效率使用和資源的極大浪費，而且隱藏著較大的財務風險。

（三）專業(yè)的合格的財務管理人員缺失

中小型企業(yè)中財務管理人員的水平對整個企業(yè)的資金管理都會產(chǎn)生較大影響，選擇一些專業(yè)財務管理同時具有一定管理經(jīng)驗的人員負責企業(yè)的資金管理，中小型企業(yè)在資金管理方面，喜歡重用家族內(nèi)部人員，將資金管理交給了家族內(nèi)部的重要親戚，對于其他員工缺乏信任。許多中小型企業(yè)的家族內(nèi)部人員缺乏資金管理方面的知識，導致資金管理混亂，另一方面領導家族內(nèi)部人員是資金管理人員，相應的對其要求會減低，企業(yè)的資金管理勢必會出問題或有負債，這樣企業(yè)自身的生存基礎就會受到威脅。中小企業(yè)的財務管理人員也常疏于系統(tǒng)的專業(yè)的資金管理知識更新，常是根據(jù)以往的個人經(jīng)驗來預測企業(yè)的資金需求量，不能根據(jù)企業(yè)的實際情況和專業(yè)團隊的分析，對企業(yè)的資金需求做出較為理性的合理的推斷和決策，也沒能依據(jù)資金管控風險做出合理的決擇，常是錯過了較佳的合理的籌資時間，變相地增加了企業(yè)的籌資、運營成本，從而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。

（四）未制定切合實際的資金應用計劃

中小型企業(yè)的資金來源渠道較為廣泛，但其本身的資金數(shù)量有限，正確制訂各工種資金結構和用途的占比十分重要。此外，尚需要留有一定的資金作為應急備用。持有有限的資金數(shù)量，企業(yè)必須從自身的經(jīng)營實際、企業(yè)未來的發(fā)展以及當前市場的相關信息，統(tǒng)籌考慮之后制訂出較為完善的綜合資金計劃，還可以對于不同的資金需要，確定好各自相應的上下浮動額和比例，這樣既較好地可以達到資金的最大效應，也保證了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營需要。

二、加強中小企業(yè)資金管理的對策分析

（一）加強資金風險與效益管控

企業(yè)對資金風險管理和控制，需要遵照從嚴和從緊的基礎性原則，防范和規(guī)避投資與銀行信貸、稅務與匯率風險，設立準確的理財觀。把閑置資金最大化利用好，實施風險的導向控制，為企業(yè)創(chuàng)建出更多效益。投資之前，必須充分地考慮企業(yè)資金的時間價值與風險價值，積極運用財務分析方法對項目進行科學系統(tǒng)的論證，可通過項目考察、可行分析和投資回報率分析等，挑選出合適的投資事項；針對項目投資回報率等各種財務風險指數(shù)與獲取利潤率之間的比例收益分配等，綜合分析，對多個方案進行擇優(yōu)處理，對企業(yè)實施動態(tài)跟蹤。有外幣資產(chǎn)時，要歸避匯率浮動引起的損失，需要重視匯率長期以來的下滑趨勢，一方面要籌劃外幣短期理財，另一方面要盡量地優(yōu)先運用外幣支付。

（二）創(chuàng)新融資方式

一是，中小企業(yè)要重視自身稅后資本積累，減小對銀行貸款的傳統(tǒng)依賴性，將企業(yè)贏利的相當部分用于增加資本金，逐步提高企業(yè)資本中自有資金的比例；二是，尋求企業(yè)間金融互助合作和民間融資。熟悉本企業(yè)的私人投資者或與其有商業(yè)信用關系的關聯(lián)企業(yè)，以及中小企業(yè)主的親戚朋友、企業(yè)員工，或中小企業(yè)所在地附近的投資者，這些投資者無一例外，都與被投資的中小企業(yè)具有信息對稱的優(yōu)勢，正是這一優(yōu)勢，增強了中小企業(yè)融資的有效性，有效減輕了中小企業(yè)融資難的壓力。

（三）做好資金計劃與數(shù)據(jù)分析

企業(yè)在日常的運營管理過程中的重要保障離不開合理的年度資金的計劃，這亦是實施融資和理財?shù)那疤釛l件，能夠客觀準確地掌握當前及日后現(xiàn)金流的狀況，首先對相關的同期資金流數(shù)據(jù)信息，進行整理分析出，常規(guī)事項、偶發(fā)項、特殊項，把歷史資金流轉(zhuǎn)換成企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營中的基礎性款項數(shù)據(jù)信息并對于企業(yè)進出現(xiàn)金流，都是需要依據(jù)事由主要項目進行分類的，分層管理；月度資金收支計劃，以累計不突破年度資金預算為限，不僅要確保年度預算的實現(xiàn)，而且要對資金短期打理提供相關的依據(jù)，最大程度上地運用短期資金流和時間差，達成資金收益最大化。

（四）提高資金管理人員素質(zhì)和信息化水平

提高領導班子的素質(zhì)和聘請素質(zhì)高的財務人員與資金管理經(jīng)驗豐富的財務人員，充分認識貨幣資金是企業(yè)的血液。更重要的是加強領導班子自身的學習，學習相關的財經(jīng)法規(guī)知識以及相關的財務知識，企業(yè)領導班子在執(zhí)行資金業(yè)務的過程中，要起到示范導向作用，會計工作的專業(yè)性較強，要求專業(yè)基本功扎實、政策面廣，學習領悟好的會計，才能較好發(fā)揮崗位履職要求。企業(yè)應特別禁止裙帶關系、利益關系滋生，努力選拔各方面符合要求高的人員從事財會工作，定期組織財務人員業(yè)務技能與法規(guī)知識培訓與考核。除次以外，企業(yè)還應把握責任落實和工作績效考核制度等，落實到具體資金管理部門及相關責任人員，杜絕互相推諉，達到監(jiān)督、管控的目的；并實行依業(yè)績論獎罰的措施。隨著信息化的加速發(fā)展，企業(yè)的會計人員面臨著眾多的工作壓力。壓力與動力并存，企業(yè)資金人員需要及時革新思維、改進工作機制，提高工作效率，會計工作也要實現(xiàn)網(wǎng)絡化在線管理，這可以有效地提高工作效率。

三、結束語

當下，中小型企業(yè)在市場經(jīng)濟生活中發(fā)揮的作用是越來越明顯，國家同時也出臺了相關的扶持中小企業(yè)發(fā)展的財稅優(yōu)惠政策。作為中小企業(yè)發(fā)展過程中的基礎保障，資金一旦出現(xiàn)問題，勢必會影響企業(yè)相應的經(jīng)營生產(chǎn)和員工的生活，還可能使企業(yè)背負著巨大的債務。進一步總結中小企業(yè)資金管理中存在的問題，并根據(jù)這些問題采取相應的預防和管理措施，才能促進、幫助中小型企業(yè)保障資金安全，夯實、提升企業(yè)的發(fā)展基礎與實力，促進企業(yè)良性可持續(xù)發(fā)展。

[1] 汪新玲.新形勢下強化企業(yè)資金管理的對策的思路[J].經(jīng)營管理者,2015,(08).

[2] 陳曉華.現(xiàn)代企業(yè)財務管理一強化資金管理為基礎[J].經(jīng)營管理,2012,(01).

F275

A

1008-4428（2017）10-80-02

謝佳彤，立信稅務師事務所有限公司南通分公司。