淺談促進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的思路與做法

白雪嬌

【摘 要】本文從建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題庫入手，把握問題基本情況，把建立健全問題整改工作機(jī)制體制與主動優(yōu)化審計(jì)服務(wù)相結(jié)合，提出促進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的思路與做法。

【關(guān)鍵詞】問題整改；機(jī)制體制；長效

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改是審計(jì)工作的最后一環(huán)，關(guān)系著審計(jì)工作的成果能否得以落實(shí)，關(guān)系著審計(jì)的權(quán)威作用能否得到真正發(fā)揮，關(guān)系著法律法規(guī)執(zhí)行的嚴(yán)肅性。然而，在實(shí)際工作中，存在“重審計(jì)輕整改”、“快審計(jì)慢整改”的情況。筆者就促進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的思路與做法進(jìn)行研究，與各位同仁探討交流。

一、建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題庫

將外部檢查、上級單位檢查、自行開展審計(jì)檢查、各專業(yè)自查自糾發(fā)現(xiàn)的各類問題，及時匯總、分類、登記，形成本單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題庫，便于跟蹤問題整改情況。

重點(diǎn)跟蹤兩類問題整改情況：一是領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、職工關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題。對已發(fā)現(xiàn)問題加以分析，運(yùn)用審計(jì)方法進(jìn)行必要的復(fù)核，找出領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、職工關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題。二是共性、屢查屢犯、性質(zhì)嚴(yán)重的問題。注重問題分析，運(yùn)用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)方法對審計(jì)資料進(jìn)行分類匯總，歸納得出共性、屢查屢犯、性質(zhì)嚴(yán)重的問題。

二、建立健全問題整改工作機(jī)制

1.問題整改工作機(jī)制

印發(fā)公司層面關(guān)于問題整改工作的指導(dǎo)意見，明確問題整改的工作要求、基本內(nèi)容、程序、考核標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)問題整改規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

2.問題整改聯(lián)動機(jī)制

對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行匯總分析并分專業(yè)發(fā)送各專業(yè)部門，督促專業(yè)部門落實(shí)整改主體責(zé)任，加強(qiáng)縱向指導(dǎo)和橫向協(xié)同，舉一反三、強(qiáng)化管理，防范風(fēng)險(xiǎn)。定期召開紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)、運(yùn)檢、人資等部門的審計(jì)整改工作聯(lián)席會議，形成多部門共同參與的協(xié)作體系和審計(jì)整改工作合力。使審計(jì)成果共享、優(yōu)勢互補(bǔ)，層層有責(zé)任，環(huán)環(huán)抓落實(shí)。

3.問題整改約談機(jī)制

每個審計(jì)項(xiàng)目完成后，都要與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員當(dāng)面約談一次。以審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、評價和審計(jì)意見建議為約談的主要內(nèi)容，當(dāng)面指出發(fā)現(xiàn)并需要整改的問題，要求將已經(jīng)審計(jì)整改事項(xiàng)在兩個月內(nèi)書面報(bào)告審計(jì)部，以確保整改工作落到實(shí)處。

4.問題整改督查機(jī)制

明確被審計(jì)單位是落實(shí)審計(jì)整改工作的直接責(zé)任主體，被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人。將問題整改作為單位“一把手”的一項(xiàng)剛性任務(wù)隨時督導(dǎo)，由專人負(fù)責(zé)定期跟蹤回訪問題整改情況，對被審計(jì)單位落實(shí)整改情況實(shí)行動態(tài)結(jié)賬銷號。

5.問題整改通報(bào)機(jī)制

定期將被審計(jì)單位的問題整改落實(shí)情況，通過網(wǎng)頁通知、協(xié)同辦公系統(tǒng)公布整改結(jié)果，注重發(fā)揮輿論參與審計(jì)整改的監(jiān)督作用。同時，采取審計(jì)要情、審計(jì)專報(bào)等方式向主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)問題整改情況。既為公司負(fù)責(zé)人宏觀決策提供參考，又推動了審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的有效解決。

6.深化整改成果轉(zhuǎn)換機(jī)制

借助紀(jì)檢監(jiān)督和績效考核平臺，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改與企業(yè)負(fù)責(zé)人年度業(yè)績考核掛鉤，與部門年度目標(biāo)責(zé)任考核掛鉤，作為獎懲和任用領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。將落實(shí)審計(jì)整改中的好經(jīng)驗(yàn)、好做法作為典型及時進(jìn)行總結(jié)推廣，弘揚(yáng)整改正氣。通過追責(zé)問責(zé)的常態(tài)化，形成審計(jì)問題發(fā)現(xiàn)、整改、問責(zé)閉環(huán)管理，有效防止屢禁不止、前查后犯和監(jiān)管不力等問題，對“不整改、慢整改、假整改”符合移交范圍的線索及時進(jìn)行移交，用嚴(yán)肅的問責(zé)倒逼責(zé)任落實(shí)，促進(jìn)責(zé)任意識和管理水平的雙提升。

三、優(yōu)化服務(wù)促進(jìn)問題整改

1.加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，牽頭促進(jìn)問題整改

牽頭召開各類會議，促進(jìn)解決問題。以公司總經(jīng)理親自組織召開的問題整改布置會為抓手，聽取報(bào)告、剖析成因、明確要求、布置整改。運(yùn)用“協(xié)調(diào)解決上推進(jìn)會，要求配合上月度例會，疑難雜癥上黨委會”的工作思路，召開會議，解決問題。

2.編制工作表單，加強(qiáng)整改資料管理

編制《審計(jì)問題整改及審計(jì)建議落實(shí)表單》《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改銷項(xiàng)單》，列明問題，劃清責(zé)任，提出意見，督促整改，按照“痕跡佐證”方式，深入核實(shí)認(rèn)定佐證材料，確保問題徹底整改。

3.上下協(xié)同配合，發(fā)揮問題整改合力

充分發(fā)揮上級、本級、下級審計(jì)機(jī)構(gòu)的問題整改協(xié)同職能，將牽頭組織問題整改，包括問題整改匯總、分工、推進(jìn)、考核等工作納入各級審計(jì)崗位職責(zé)，由審計(jì)部門組織協(xié)調(diào)本單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改，并將整改結(jié)果及時上報(bào)上級審計(jì)部門。

4.堅(jiān)持常態(tài)導(dǎo)向，定期組織自查自糾

對照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，舉一反三，牽頭組織開展專項(xiàng)自查自糾，鞏固審計(jì)成果運(yùn)用。

5.加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)與問題整改跟蹤督促

對以往組織的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程管理審計(jì)等專項(xiàng)審計(jì)整改情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，持續(xù)跟蹤審計(jì)整改“回頭看”以及自查自糾問題整改，推動審計(jì)意見和建議全面落實(shí)。

6.持續(xù)完善風(fēng)險(xiǎn)后臺分析庫

圍繞開展的各項(xiàng)審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題進(jìn)行梳理分析，建立整改檔案，明確整改跟蹤責(zé)任人，創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)后臺分析庫并動態(tài)更新，實(shí)行問題整改銷號管理，集中解決屢查屢犯、明知故犯問題。針對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，督促舉一反三，及時落實(shí)整改，鞏固重大問題整改效果，確保督辦表所列各項(xiàng)問題整改工作。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改是審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)閉環(huán)的重要環(huán)節(jié)，需要公司各部門的協(xié)同配合，審計(jì)人員在要做好優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時，要善于運(yùn)用機(jī)制體制的約束力促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用。

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