淺談如何做好建筑施工企業(yè)資金管理

姜斌

【摘 要】資金是企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的血液，是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。建筑施工企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，如何做好資金管理，提高資金使用效率，是其面臨的重要問題。

【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè)；資金管理

資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，其周轉(zhuǎn)是否流暢、利用率是否高效，直接影響著企業(yè)的正常發(fā)展。建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)決定了其屬于資金密集型企業(yè)，資金占用量大且相對分散，尤其當(dāng)前，建筑市場整體低迷，面臨“僧多粥少”的局面，激烈的市場競爭，導(dǎo)致了建筑市場普遍存在拖欠款，甚至墊資施工的現(xiàn)象，應(yīng)收債權(quán)居高不下，長此以往，必將削弱其市場競爭力，甚至危及其生存、發(fā)展。

一、建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

1.低價(jià)中標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難

當(dāng)前，由于建筑市場上“僧多粥少”，建筑施工企業(yè)在招投標(biāo)過程中處于弱勢地位，議價(jià)能力低下。同時(shí)，業(yè)主為節(jié)約成本，普遍實(shí)行最低價(jià)中標(biāo)政策，而企業(yè)為了中標(biāo)，往往會(huì)采取壓低投標(biāo)報(bào)價(jià)策略，導(dǎo)致企業(yè)利潤越來越低，甚至虧損，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。

2.名目繁多的保證金，加劇企業(yè)資金壓力

（1）投標(biāo)保證金。在投標(biāo)過程中，業(yè)主為了防止企業(yè)失信、悔標(biāo)等行為發(fā)生，往往要求其繳納投保保證金，且約定在合同簽訂后退回。由于合同談判、簽訂周期較長，就對企業(yè)資金造成不少占用。（2）履約保證金。企業(yè)中標(biāo)后，業(yè)主為保證合同的正常履行，會(huì)在合同中約定向其繳納一定比例（一般合同造價(jià)的10%）的履約保證金。由于履約保證金金額大且擔(dān)保周期較長，會(huì)給企業(yè)帶來巨大的資金負(fù)擔(dān)，尤其是通過借款繳納的企業(yè)，更是苦不堪言。（3）預(yù)付款保證金。預(yù)付款保證金作為取得預(yù)付款的擔(dān)保，會(huì)隨著進(jìn)度款的支付逐筆扣除，因此，其返還周期一般較長。（4）安全生產(chǎn)保證金、農(nóng)民工工資支付保證金。作為主管部門要求繳納的保證金，一般要在工程竣工甚至決算定案后才能辦理退還。以上各種保證金的繳納以及長時(shí)間資金占用，大大加劇了企業(yè)資金壓力。

3.業(yè)主拖延撥付工程款，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收債權(quán)居高不下

當(dāng)前，建筑市場競爭異常激烈，部分業(yè)主為緩解資金短缺壓力，常常會(huì)找各種借口拖延撥付工程款，而施工企業(yè)為了保持合作大局，通常不得不墊資施工，從而導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收債權(quán)居高不下，給企業(yè)帶來巨大的清欠風(fēng)險(xiǎn)。

4.業(yè)主拖延工程決算定案，導(dǎo)致工程尾款不能及時(shí)回收

建筑施工合同一般約定合同造價(jià)的5%～10%作為工程尾款，在工程決算定案后支付。部分業(yè)主往往會(huì)利用這種約定，找各種借口拖延工程決算定案時(shí)間，從而達(dá)到拖延支付工程尾款的目的。在當(dāng)前建筑施工利潤率越來越低的情況下，該部分款項(xiàng)不能及時(shí)收回，更加劇了企業(yè)資金負(fù)擔(dān)。

5.資金缺乏統(tǒng)籌管理，使用效率低下

建筑施工企業(yè)項(xiàng)目普遍存在點(diǎn)多面廣現(xiàn)象，特別是外埠施工項(xiàng)目，很多資金都由項(xiàng)目部自行支配，公司層面缺乏集中統(tǒng)籌管理體系，導(dǎo)致資金分散，部分項(xiàng)目資金冗余，流動(dòng)性差，使用效率低下。

二、建筑施工企業(yè)做好資金管理的應(yīng)對措施

1.強(qiáng)化投標(biāo)工作管理

企業(yè)獲得項(xiàng)目信息后，如決定投標(biāo)，就要做好項(xiàng)目信息調(diào)查，包括建設(shè)單位的社會(huì)信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、履約能力以及項(xiàng)目的概況、所在地人工費(fèi)、設(shè)備、原材料行情等，然后再結(jié)合企業(yè)自身的綜合能力，科學(xué)分析、計(jì)算企業(yè)可承受的最優(yōu)投標(biāo)報(bào)價(jià)，對超過企業(yè)承受能力的項(xiàng)目，要果斷放棄，以免企業(yè)陷入虧損泥潭，加重企業(yè)資金負(fù)擔(dān)。

2.強(qiáng)化合同談判能力

雖然當(dāng)前建筑市場為買方市場，建筑施工企業(yè)處于弱勢地位，但企業(yè)只要掌握好談判技巧，利用好優(yōu)勢資源及國家相關(guān)法律法規(guī)，就能在合同談判中多給自己爭取利益。比如業(yè)主為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，著急上馬新的生產(chǎn)線，企業(yè)就可利用業(yè)主怕延誤工期的心里，爭取好的付款條件；如企業(yè)綜合實(shí)力強(qiáng)，社會(huì)信譽(yù)高，在合同談判時(shí)，就可以要求業(yè)主減少保證金的繳納比例或者以保函代替保證金，減少企業(yè)資金流出。

3.強(qiáng)化合同履約能力

企業(yè)在合同簽訂后，應(yīng)按合同規(guī)定的內(nèi)容行使權(quán)利，履行義務(wù)，保證合同各事項(xiàng)的圓滿完成。（1）按施工合同約定的總工期，積極編制施工計(jì)劃，組織施工，確保合同工期，避免因工期問題影響工程款及時(shí)回收。（2）嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)及施工組織方案施工，確保工程質(zhì)量安全，不要因工程質(zhì)量安全問題，使業(yè)主拒付工程款。（3）在施工過程中，如果業(yè)主惡意拖欠工程款，要留好維權(quán)證據(jù)，以便向業(yè)主提出索賠。（4）建立和落實(shí)項(xiàng)目成本管理目標(biāo)責(zé)任制度，加大項(xiàng)目成本的預(yù)算控制與考核激勵(lì)機(jī)制，提升項(xiàng)目成本管理水平，減少項(xiàng)目資金支出。（5）在合同履行過程中，積極搞好與業(yè)主關(guān)系，在工程主體完工或保證事項(xiàng)已完結(jié)時(shí)應(yīng)及時(shí)與業(yè)主溝通，爭取提前收回保證金，或用保函替換，減輕資金壓力；對于單項(xiàng)主體已經(jīng)完工的項(xiàng)目，可與業(yè)主溝通，退回部分保證金或降低保證金比例。

4.加快工程決算進(jìn)度，為工程尾款回收創(chuàng)造條件

工程決算是項(xiàng)目成果的體現(xiàn)，也是工程尾款回收的依據(jù)。當(dāng)出現(xiàn)業(yè)主故意拖延工程決算的行為時(shí)，建筑施工企業(yè)除積極與業(yè)主、監(jiān)理單位溝通外，還要積極利用法律武器保護(hù)自己的權(quán)益。如利用《司法解釋》第20條規(guī)定、《建設(shè)工程造價(jià)暫行辦法》第14條規(guī)定等等。

5.建立資金管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，實(shí)行資金集中管理

在網(wǎng)聯(lián)網(wǎng)高度發(fā)展的今天，建筑施工企業(yè)要充分利用網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)建立自己的資金管理系統(tǒng)，通過設(shè)立資金結(jié)算中心，實(shí)行資金集中管理，科學(xué)合理調(diào)動(dòng)資金，提高資金的使用效率和管理水平。

三、結(jié)語

建筑施工企業(yè)資金管理貫穿于項(xiàng)目投標(biāo)、合同履行、資金清收的全過程，有效開展資金管理，提高資金使用效率，已成為行業(yè)發(fā)展共識(shí)，只有這樣才能保持企業(yè)持續(xù)健康快速發(fā)展，提高企業(yè)核心競爭力。

參考文獻(xiàn)：

岳艷春. 淺談資金管理在建筑施工企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性[J].西部財(cái)會(huì)，2015（12）.endprint