特殊目的公司外匯業(yè)務(wù)釋疑

文/劉毅 編輯/靖立坤

特殊目的公司外匯業(yè)務(wù)釋疑

文/劉毅 編輯/靖立坤

Q：境內(nèi)居民個人能否直接在境外投資設(shè)立公司進行生產(chǎn)經(jīng)營？

A：目前，按照《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā) 〔2014〕37號，下稱“37號文”）規(guī)定，境內(nèi)居民個人可以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權(quán)益，在境外直接設(shè)立或間接控制特殊目的公司。除此以外，境內(nèi)居民個人不能進行境外直接投資。

Q：境內(nèi)個人以其境外的合法資產(chǎn)出資在境外投資設(shè)立公司需要辦理哪些手續(xù)？提交哪些材料？

A：境內(nèi)居民個人以其境外合法資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資的，應(yīng)根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于進一步簡化和改進直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2015〕13號，下稱“13號文”）的規(guī)定，向戶籍所在地銀行申請辦理境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯登記。提交的具體材料可參考13號文所附《操作指引》“2.5 境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯（補）登記”的相關(guān)內(nèi)容。

Q：A公司欲并購一家內(nèi)地居民在境外設(shè)立的企業(yè)100%股權(quán)，但該企業(yè)自2015年設(shè)立后一直未在外匯局辦理登記手續(xù)。請問A公司是否可以并購該企業(yè)？

A：如果該企業(yè)屬于37號文規(guī)定的特殊目的公司，那么該企業(yè)境內(nèi)實際控制人應(yīng)到外匯局辦理特殊目的公司外匯補登記手續(xù)，隨后到銀行辦理特殊目的公司外匯注銷登記。然后，A公司可憑相關(guān)部門批準文件，到A公司注冊地銀行辦理境外直接投資外匯登記手續(xù)。

Q：境內(nèi)居民B在境外設(shè)立了一家特殊目的公司，并已在外匯局登記?，F(xiàn)有一家境內(nèi)企業(yè)欲購買該境外特殊目的公司50%股份，請問股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價可否在境內(nèi)直接支付？

A：可以。根據(jù)13號文的規(guī)定，境內(nèi)個人應(yīng)在特殊目的公司登記地銀行辦理特殊目的公司變更登記手續(xù)。境內(nèi)主體間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款應(yīng)該以人民幣進行支付。

Q：境內(nèi)居民C在境外設(shè)立了一家特殊目的公司，現(xiàn)在準備按照37號文辦理登記，出資資產(chǎn)是C在境內(nèi)企業(yè)的60%的股權(quán)。請問是否可以在外匯局辦理登記？

A：根據(jù)37號文的規(guī)定，境內(nèi)居民個人可以境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資。同時，根據(jù)13號文的規(guī)定，境內(nèi)居民個人可直接到境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益注冊地銀行辦理特殊目的公司登記手續(xù)。但在辦理登記之前，除支付（含境外支付）特殊目的公司注冊費用外，若境內(nèi)居民個人對該特殊目的公司已發(fā)生其他出資（含境外出資）行為，應(yīng)按特殊目的公司外匯補登記程序，至外匯局辦理補登記手續(xù)。

Q：某境外公司股東是大陸居民，但當(dāng)時沒有辦理境外投資備案，現(xiàn)在因業(yè)務(wù)需要，要在境內(nèi)設(shè)立一家外資公司，請問需要辦理什么手續(xù)？

A：如果該境外公司屬于37號文規(guī)定的特殊目的公司，那么其境內(nèi)股東應(yīng)辦理特殊目的公司外匯（補）登記手續(xù)。在辦理補登記后，該公司可按13號文的規(guī)定，憑相關(guān)主管部門的批準或備案文件，至擬設(shè)立外資企業(yè)的注冊地銀行辦理外商直接投資外匯登記手續(xù)。

Q：境內(nèi)居民D在境外成立了一家公司融資，當(dāng)時未意識到特殊目的公司登記的問題，現(xiàn)想辦理補登記是否面臨處罰？

A：根據(jù)37號文的規(guī)定，境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，境內(nèi)居民應(yīng)向外匯局出具說明函說明理由；外匯局將根據(jù)合法性、合理性等原則辦理補登記。如果該境外公司涉嫌違反外匯管理規(guī)定，外匯局將依法進行行政處罰。

Q：境內(nèi)自然人以境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)出資，在香港設(shè)立特殊目的公司，并在外匯局辦理了登記。目前，想通過境內(nèi)企業(yè)向境外特殊目的公司放款，請問是否可行？需要辦理什么手續(xù)？

A：根據(jù)37號文的規(guī)定，境內(nèi)居民直接或間接控制的境內(nèi)企業(yè)，可在真實、合理需求的基礎(chǔ)上按現(xiàn)行規(guī)定向其已登記的特殊目的公司放款。境內(nèi)企業(yè)辦理境外放款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照37號文所附《操作指引》“八、境內(nèi)機構(gòu)境外放款額度登記”的要求，至注冊地外匯局辦理境外放款額度登記，隨后憑外匯局出具的業(yè)務(wù)登記憑證到銀行辦理后續(xù)賬戶開立、資金匯兌等手續(xù)。

作者單位：外匯局福建省分局