淺析如何加強(qiáng)企業(yè)流動資金管理

劉妍

【摘要】企業(yè)的流動資金是企業(yè)的“血液”，它的流動和運(yùn)動，反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。管好用活流動資金，加速流動資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。所以在企業(yè)經(jīng)營中要加強(qiáng)流動資金的管理，保證流動資金的正常周轉(zhuǎn)，減少對流動資金的占用，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 流動資金管理 問題 對策

企業(yè)的流動資金管理對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有著重要的作用，然而，目前仍有為數(shù)眾多的企業(yè)，對流動資金管理缺乏科學(xué)性，使得資金周轉(zhuǎn)速度慢，使用率低。因此，我們在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中要加強(qiáng)流動資金的管理，保證流動資金的正常周轉(zhuǎn)，減少對流動資金的占用，以促進(jìn)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一、企業(yè)流動資金管理中存在的問題分析

1、盲目投資，短貸長投。

一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長期項(xiàng)目，致使流動資金嚴(yán)重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，計(jì)劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。

2、內(nèi)部管理不善，資金不良占用。

企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費(fèi)和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費(fèi)。3、資金分散，使用效率低下。

很多企業(yè)往往只按照國家規(guī)定，對貨幣資金進(jìn)行制度化管理，不能合理調(diào)度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結(jié)算等原因設(shè)有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來.而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實(shí)現(xiàn)增值，造成了資金浪費(fèi)。對應(yīng)付款項(xiàng)的支付往往被動應(yīng)付，貨幣需要量不足時就千方百計(jì)地借款解決或只好無賴地拖欠。4、存在無預(yù)算或管理不嚴(yán)的現(xiàn)象。

盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場情況和生產(chǎn)進(jìn)度，結(jié)果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉(zhuǎn)，進(jìn)而增加了貸款利息和管理費(fèi)用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛。

企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業(yè)經(jīng)營管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產(chǎn)項(xiàng)目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款。

二、企業(yè)流動資金管理的加強(qiáng)措施

1、盤活資金存量，提高資金使用效率。

（1）應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測，合理確定流動資金的來源構(gòu)成。

企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因素，科學(xué)預(yù)測資金需求量，既要保證企業(yè)經(jīng)營的需要，又不能因安排過量而浪費(fèi)。在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經(jīng)濟(jì)利益。充足的資金來源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提，因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)。（2）加快流動資金周轉(zhuǎn)，作好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。

預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，這些預(yù)算使企業(yè)能夠預(yù)測風(fēng)險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風(fēng)險，提高效益。同時，還能提高內(nèi)部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風(fēng)險，從而加速流動資金循環(huán)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（3）盤活資金存量，提高資金使用效率。

資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步把偏高的資產(chǎn)負(fù)債率降下來。企業(yè)加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)管理，搞好壓庫清欠，減少資金占壓，加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀，加快了資金周轉(zhuǎn)速度，盤活了企業(yè)資金存量，提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑，降低了銀行貸款規(guī)模，節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用；實(shí)現(xiàn)資金集中管理與控制，使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用，降低了企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險。

2、應(yīng)合理安排流動資金的結(jié)構(gòu)。（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。

企業(yè)應(yīng)了解國家財(cái)政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排主權(quán)資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風(fēng)險進(jìn)行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長性，充分估計(jì)可能的支付風(fēng)險，對規(guī)避債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行研究，提出可行性方案。

明確投資用途，先擇籌資方式。

拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。現(xiàn)代企業(yè)作為獨(dú)立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。

選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。

經(jīng)營決策是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，以追求企業(yè)利益最大化而進(jìn)行的決策。企業(yè)經(jīng)營決策審計(jì)要圍繞經(jīng)營投入的經(jīng)濟(jì)性、經(jīng)營產(chǎn)出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對外投資而進(jìn)行的決策。投資決策審計(jì)要從投資的眼前效益和長久效益進(jìn)行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，企業(yè)經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。

3、建立資金控制制度，強(qiáng)化日常資金管理。（1）加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的完成。

以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)，以部門計(jì)劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計(jì)劃和現(xiàn)金流量表，對資金需求進(jìn)行測算，將資金計(jì)劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支，管好用好資金，

按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。（2）逐筆跟蹤核算。

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金各使用環(huán)節(jié)的管理，要針對自己的實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，并定期對成本差異進(jìn)行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費(fèi)，降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。對各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工，在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款，實(shí)行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格，進(jìn)行內(nèi)部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計(jì)地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費(fèi)和無效使用.加強(qiáng)自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時，企業(yè)管理部門要定期對資金的使用和管理情況進(jìn)行考核，并與職工的利益掛鉤，使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調(diào)動其資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)資金管理要貫穿于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的始末。在市場經(jīng)濟(jì)時代背景下，企業(yè)資金管理與控制越來越重要，企業(yè)正視這些問題，并積極采取措施加強(qiáng)企業(yè)資金的管理與控制，從而防范企業(yè)資金風(fēng)險，保證資金安全，發(fā)揮資金效益，促進(jìn)企業(yè)良好、高效、健康、可持續(xù)的發(fā)展。endprint