如何加強(qiáng)煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

王穎

摘要：企業(yè)的所有活動(dòng)都是圍繞資金展開，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容。企業(yè)生產(chǎn)會(huì)受到內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)影響，企業(yè)財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，控制好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。2016年煤炭價(jià)格持續(xù)走低，使煤炭企業(yè)生存困難，企業(yè)面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如何控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)度過困難時(shí)期，文章從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型歸集及如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制方面進(jìn)行了系統(tǒng)分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展中不容忽視的問題，處理不當(dāng)就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)受損或者是面臨破產(chǎn)，企業(yè)要想長期穩(wěn)定的發(fā)展必須加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，做好風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。近年來，國家對環(huán)境污染問題越來越重視，隨著退產(chǎn)能政策的出臺，煤炭等不可再生資源逐漸被新能源取代。傳統(tǒng)煤炭行業(yè)受到前所未有的沖擊。煤炭企業(yè)調(diào)整轉(zhuǎn)型迫在眉睫，要在此關(guān)鍵時(shí)期維持企業(yè)生存發(fā)展，需要企業(yè)時(shí)刻保持警惕意識，加強(qiáng)企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

一、煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型概述

（一）退產(chǎn)能企業(yè)貸款歸還風(fēng)險(xiǎn)

2016年河北省發(fā)改委公布了河北省煤炭行業(yè)化解過剩產(chǎn)能關(guān)閉煤礦公告。依據(jù)公告，開灤趙各莊礦在退產(chǎn)能企業(yè)名單內(nèi)，2016年退50萬噸/年，2017年退150萬噸/年，2018年最終退出?，F(xiàn)階段趙礦公司收入主要依靠煤炭生產(chǎn)，面對減產(chǎn)，使公司盈利空間受到嚴(yán)重沖擊，公司經(jīng)營將面對重大難題。前期煤炭市場低迷，公司已經(jīng)虧損嚴(yán)重。在去產(chǎn)能影響下，還貸帶來巨大壓力。

（二）應(yīng)收款項(xiàng)持續(xù)增加風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收款項(xiàng)增加占用大量資金，影響公司資金正常周轉(zhuǎn)，容易形成壞賬風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對企業(yè)的資金安全運(yùn)行和銀行、外部評級機(jī)構(gòu)信用評級帶來不良影響，資金鏈安全受到威脅。應(yīng)收款項(xiàng)雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出，影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。在市場低迷，尤其是煤炭市場不景氣的情況下，每個(gè)公司都會(huì)想法拖延付款，對于虧損企業(yè)，應(yīng)收賬款持續(xù)增加，勢必會(huì)對企業(yè)帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)

資金量充足，可以保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。但如果企業(yè)盈利不足，資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，外債過高時(shí)，必將引起資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。就開灤趙各莊礦為例，受退產(chǎn)能及前期煤炭市場低迷影響，大部門供應(yīng)商對趙礦發(fā)展失去信心，擔(dān)心貨款無法收回，紛紛尋求法律手段，追討欠款。趙礦銀行賬戶被凍結(jié)，日常經(jīng)營活動(dòng)受到嚴(yán)重影響，職工無法正常開支，企業(yè)生產(chǎn)難以進(jìn)行。

（四）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度的快慢，不僅反映出企業(yè)采購、存儲(chǔ)、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)管理工作狀況的好壞，而且對企業(yè)的償債能力及獲利能力產(chǎn)生決定性的影響。存貨量大，存貨變現(xiàn)的速度慢，流動(dòng)性差，持續(xù)下去，除了存貨管理成本增加，必然影響流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)而降低企業(yè)短期償債能力。

二、如何加強(qiáng)煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制

（一）提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

從企業(yè)的管理層到企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員都必須樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損害，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。這就需要財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)能力，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一定的分析、預(yù)測和控制的能力，提升財(cái)務(wù)人員的意識以及業(yè)務(wù)能力，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)把控。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，財(cái)務(wù)工作的信息化，各種財(cái)務(wù)報(bào)表建立網(wǎng)絡(luò)平臺，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)實(shí)時(shí)的監(jiān)控。

（二）加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理

對于應(yīng)收款項(xiàng)公司應(yīng)明確結(jié)算紀(jì)律，規(guī)范工作流程，結(jié)合業(yè)務(wù)部門，調(diào)查好客戶信用、嚴(yán)格審核合同手續(xù)的安全合法，確?；乜盥省Ｖ贫ù呤沼?jì)劃，并明確專人負(fù)責(zé)，狠抓任務(wù)落實(shí)，將應(yīng)收款項(xiàng)年末控制在預(yù)算之內(nèi)。做好賬齡分析，建立壞賬預(yù)警機(jī)制，對于賬齡較長的客戶做重點(diǎn)排查，積極催收，做好往來認(rèn)證的工作，為應(yīng)收款項(xiàng)的安全回款提供基礎(chǔ)資料。對職工備用金借款做到早借早還，積極催收，對逾期不還者采取與績效考核相掛鉤的措施，避免借款時(shí)間過長，回款困難。加強(qiáng)調(diào)度督導(dǎo)，嚴(yán)肅考核，強(qiáng)化清收，對應(yīng)收款項(xiàng)逐筆分析，鼓勵(lì)靈活采取各種清收方式，同時(shí)嚴(yán)格落實(shí)獎(jiǎng)懲，促進(jìn)資金盡快回籠。

（三）加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的控制

加強(qiáng)內(nèi)控制度的完善和預(yù)算管理，建立貨幣資金管理相關(guān)辦法和資金預(yù)警制度，逐筆集體決策貨款支付，貫徹相關(guān)人員的資金理念，積極籌措資金，堅(jiān)持“量入為出、以收定支、保證重點(diǎn)、效益為先”的原則，壓縮各項(xiàng)支出。完善資金管理和批簽制度，按緩急程度合理調(diào)度資金。對于退產(chǎn)能企業(yè)，積極爭取財(cái)政和稅收優(yōu)惠政策的資金支持。建立物資采購比價(jià)系統(tǒng)，有效提高資金的利用率。加強(qiáng)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)力度，避免賬戶長期被凍結(jié)。

（四）控制庫存量，提升存貨利用率

企業(yè)存貨是企業(yè)的流動(dòng)性資產(chǎn)，企業(yè)為了滿足自己的生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)會(huì)提前預(yù)留一些存貨，這些存貨本身是企業(yè)的資產(chǎn)，但是并沒有轉(zhuǎn)化為企業(yè)的現(xiàn)金流。尤其是一些生產(chǎn)規(guī)模較大的企業(yè)，有著較大的存貨量，而這些存貨長期不利用或者利用率較低的話，會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)對存貨的管理，提升存貨利用率，避免資產(chǎn)出現(xiàn)無形的流逝，企業(yè)存貨利用率提升可以避免企業(yè)由于存貨量過大而面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化采購內(nèi)控制度，嚴(yán)格審查材料采購流程中的手續(xù)是否全面合法，避免大量購入材料造成材料積壓浪費(fèi)的現(xiàn)象。對庫存管理部門設(shè)定一個(gè)安全庫存量，保證存貨既不能存儲(chǔ)過少，引起生產(chǎn)中斷或銷售緊張，又不能儲(chǔ)存過多，形成呆滯、積壓，保證庫存結(jié)構(gòu)合理，質(zhì)量可靠。增強(qiáng)企業(yè)競爭力，加大企業(yè)的銷售量，通過提高主營業(yè)務(wù)銷售收入來提高資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，降低各項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營能力。

（五）加強(qiáng)企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的控制

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)另一個(gè)主要原因是來自于企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的開展以及企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，都需要資金的支持，企業(yè)籌集資金來滿足自己的生產(chǎn)需要，企業(yè)籌集的資金數(shù)量越大，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大，因此，企業(yè)必須合理控制籌資，避免企業(yè)負(fù)債過高。加強(qiáng)與股東的溝通協(xié)調(diào)，確保公司資金鏈安全和各項(xiàng)融資工作能夠正常開展。建立良好銀企關(guān)系，爭取盡早獲得融資授信，積極爭取中小銀行的授信額度。拓寬融資渠道，增加直接融資比重。包括短期債券、中期票據(jù)等融資方式，擺脫銀行授信額度不足的困境。

三、結(jié)語

綜上所述，可以看出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，只有加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，才能確保企業(yè)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。因此，企業(yè)必須提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)；合理控制資本結(jié)構(gòu)，控制企業(yè)負(fù)債；提升存貨利用率，及時(shí)轉(zhuǎn)換為企業(yè)的現(xiàn)金流量。

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（作者單位：唐山開灤趙各莊礦業(yè)有限公司財(cái)務(wù)科）endprint