盧曉東
【摘 要】企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為主線。任何企業(yè)的生存與發(fā)展都離不開資金運(yùn)動(dòng),資金管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作的重心。通過對(duì)資金流的控制從而達(dá)到有效控制企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng),是大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的必要手段。本文以福建煙草商業(yè)企業(yè)為研究對(duì)象,分析資金集中管理模式在企業(yè)集團(tuán)中的實(shí)踐與創(chuàng)新,提高企業(yè)集團(tuán)資金管控的安全性、科學(xué)性和效益性。
【關(guān)鍵詞】福建煙草;資金管理;實(shí)踐創(chuàng)新
一、引言
資金是煙草企業(yè)的“血液”,貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理全過程,是煙草行業(yè)賴以生存的根本。煙草行業(yè)是資金密集型產(chǎn)業(yè),福建煙草商業(yè)企業(yè)每年現(xiàn)金流量高達(dá)數(shù)百億元,存在資金安全管理壓力和增值管理需要。加強(qiáng)資金管理,防范資金風(fēng)險(xiǎn),提高資金收益,保證國有資產(chǎn)保值增值是福建煙草商業(yè)企業(yè)需要面對(duì)的課題。福建煙草商業(yè)企業(yè)通過資金集中管理,實(shí)現(xiàn)行業(yè)資金管理的安全規(guī)范,加強(qiáng)銀行賬戶管理和資金統(tǒng)一調(diào)度,提高了資金結(jié)算、使用和管理效率。
二、福建煙草商業(yè)企業(yè)資金集中管理的必要性
不同的企業(yè)集團(tuán)有著不同的組織結(jié)構(gòu)、管理需要和集權(quán)水平,資金集中管理作為企業(yè)管理的一種手段,只有適應(yīng)集團(tuán)的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營環(huán)境和發(fā)展戰(zhàn)略,才能更好地為集團(tuán)管理服務(wù),創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益,保持集團(tuán)穩(wěn)健發(fā)展。福建煙草商業(yè)企業(yè)資金特點(diǎn)是:現(xiàn)金流量大,周轉(zhuǎn)速度快,資金存量高,因此,加強(qiáng)資金的安全管理、增強(qiáng)省級(jí)公司對(duì)下屬企業(yè)資金控制、挖掘資金增值管理潛力等工作突顯其重要性和必要性。煙草行業(yè)是資金密集型產(chǎn)業(yè),進(jìn)入21世紀(jì)后,福建煙草處于黃金發(fā)展期,銷售收入年復(fù)合增長率高,經(jīng)濟(jì)效益好,現(xiàn)金流量大,存款金額大,貨幣資金超百億,但在每年的煙葉收購季節(jié),煙葉收購資金需求大,煙葉產(chǎn)區(qū)企業(yè)短期內(nèi)有一定的流動(dòng)資金缺口。
三、福建煙草商業(yè)企業(yè)資金集中管理的實(shí)踐
福建煙草商業(yè)企業(yè)成立資金結(jié)算中心,所屬企業(yè)均是資金結(jié)算中心的內(nèi)部成員單位。資金結(jié)算中心是全省煙草行業(yè)資金管理機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)行業(yè)內(nèi)資金的統(tǒng)一管理,堅(jiān)持資金的安全、高效和流動(dòng)性為原則,以服務(wù)為宗旨。資金結(jié)算中心主要職責(zé)包括:實(shí)現(xiàn)資金集中管理,統(tǒng)一管理銀行賬戶;辦理內(nèi)部結(jié)算,調(diào)劑資金余缺,發(fā)放委托貸款;實(shí)行“收支兩條線”管理,歸集收入賬戶資金,下?lián)茴A(yù)算資金;發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢,提高資金整體收益等。
1.統(tǒng)一銀行賬戶管理
內(nèi)部成員單位根據(jù)煙草行業(yè)銀行賬戶管理規(guī)定,遵循“收支兩條線”的管理原則,開設(shè)適合生產(chǎn)經(jīng)營管理需要的銀行賬戶。企業(yè)銀行賬戶要優(yōu)先選擇與中國煙草總公司簽有戰(zhàn)略合作協(xié)議的商業(yè)銀行或省級(jí)公司已經(jīng)建立合作關(guān)系的銀行。企業(yè)基本賬戶和一般賬戶開立應(yīng)遵循“撤一設(shè)一”的原則,即開立一個(gè)新的銀行賬戶,需同時(shí)撤銷一個(gè)舊的銀行賬戶。省級(jí)公司加強(qiáng)銀行賬戶管理,制定嚴(yán)格的監(jiān)管流程,建立煙草行業(yè)銀行賬戶信息庫,實(shí)行銀行賬戶生命周期管理,控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的源頭和關(guān)鍵。
2.統(tǒng)一內(nèi)部資金結(jié)算
成員單位之間因銷售貨物、提供勞務(wù)等發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一律通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算。成員單位之間的卷煙購銷業(yè)務(wù)采用“先款后貨”付款方式,銷貨方從收到貨款到購貨方確認(rèn)收到貨物,一般不得超過3天。成員單位之間的煙葉購銷業(yè)務(wù)采用“先貨后款”付款方式,購貨方在收到貨物后應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收,由購貨方確認(rèn)付款,一般不得超過30天。除卷煙和煙葉購銷業(yè)務(wù)以外,成員單位之間的其他經(jīng)濟(jì)往來的結(jié)算,按主動(dòng)收款或主動(dòng)付款的結(jié)算程序執(zhí)行。
3.統(tǒng)一資金上劃下?lián)?/p>
資金結(jié)算中心委托成員單位收入賬戶的開戶銀行,每日通過系統(tǒng)自動(dòng)將成員單位確定時(shí)點(diǎn)的存款資金,直接上劃到資金結(jié)算中心對(duì)應(yīng)的賬戶,將成員單位該收入賬戶上的存款掃數(shù)為零。撥付預(yù)算資金時(shí),資金結(jié)算中心根據(jù)成員單位月度現(xiàn)金流量預(yù)算,每旬第一天(節(jié)假日順延)向相應(yīng)的銀行發(fā)出付款指令,由合作銀行實(shí)時(shí)將款項(xiàng)直接撥至成員單位的支出賬戶上。
4.統(tǒng)一辦理委托貸款
資金結(jié)算中心正式運(yùn)行后實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還。在未經(jīng)資金結(jié)算中心批準(zhǔn)的情況下,不允許成員單位向銀行新增貸款。資金結(jié)算中心充分發(fā)揮集團(tuán)資金規(guī)模優(yōu)勢,采取多種方式籌集資金,降低融資成本。成員單位所需資金超過其內(nèi)部存款時(shí),應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)算提前向資金結(jié)算中心申請(qǐng)辦理委托貸款,由資金結(jié)算中心對(duì)委托貸款的金額、用途、期限等進(jìn)行審批。
5.統(tǒng)一籌劃資金運(yùn)營
資金結(jié)算中心將成員單位暫時(shí)閑置和分散的資金集中起來,省級(jí)公司充分發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢,積極與金融機(jī)構(gòu)開展資金增值業(yè)務(wù)。一是準(zhǔn)確測算資金增量、周轉(zhuǎn)資金需量等方面情況,辦理資金7天通知存款、定期存款、購買大額存單等存款業(yè)務(wù)。二是協(xié)商合作銀行,采用存款利率詢價(jià)方式,按最高利率報(bào)價(jià)辦理定期存款。三是通過采取競爭性談判或招標(biāo)等方式,選擇有利于企業(yè)銀行存款資金獲得較好收益的存放銀行,積極促進(jìn)銀企合作共贏發(fā)展;四是開展”智能定期存款”業(yè)務(wù),存取靈活,利率上浮到頂,提高資金收益率。同時(shí),按照總公司的統(tǒng)一部署,積極參與金融企業(yè)戰(zhàn)略投資,獲取銀行穩(wěn)定分紅。
四、福建煙草商業(yè)企業(yè)資金集中管理的成效
1.發(fā)揮資金規(guī)模效益
福建煙草商業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金集中管理之前,成員單位自行開設(shè)賬戶,單獨(dú)進(jìn)行資金結(jié)算,銀行存款分散于各企業(yè)。實(shí)行資金集中管理能夠?qū)⒏鞒蓡T單位的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理,集中分散在各成員單位的資金統(tǒng)一由省級(jí)公司控制,有效地提升煙草行業(yè)資金規(guī)模效益,實(shí)現(xiàn)煙草行業(yè)的整體戰(zhàn)略。
2.加快資金周轉(zhuǎn)速度
福建煙草商業(yè)企業(yè)原來是資金分散管理,成員單位間的資金結(jié)算需通過外部銀行,跨區(qū)域經(jīng)營、跨銀行開戶的成員單位需采用銀行轉(zhuǎn)賬、電匯等方式進(jìn)行資金結(jié)算,容易產(chǎn)生在途資金,并支付一定的財(cái)務(wù)費(fèi)用,使得企業(yè)之間資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下。資金集中管理之后,實(shí)現(xiàn)福建煙草商業(yè)企業(yè)內(nèi)部交易結(jié)算,付款方成員的付款和收款方成員的收款得到實(shí)時(shí)處理,不存在任何中間環(huán)節(jié),不產(chǎn)生在途資金,有效地提高了資金周轉(zhuǎn)速度。
3.防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)
在資金分散管理的情況下,極有可能出現(xiàn)省級(jí)公司對(duì)成員單位、公司管理層對(duì)資金運(yùn)營環(huán)節(jié)監(jiān)控不力等現(xiàn)象,給煙草行業(yè)資金安全帶來風(fēng)險(xiǎn)。資金的分散管理容易造成一些違規(guī)違法的問題發(fā)生,如超范圍使用資金,擠占、挪用專項(xiàng)資金等,甚至出現(xiàn)個(gè)人侵占企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)象。通過資金集中管理,各成員單位的資金流動(dòng)都在有效監(jiān)控下運(yùn)作,不僅保證省級(jí)公司各項(xiàng)政策制度的貫徹執(zhí)行,而且也保證成員單位資金安全有序流動(dòng),有效控制企業(yè)的資金支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
4.服務(wù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營
福建煙草商業(yè)企業(yè)先后引入農(nóng)村信用合作社、郵政儲(chǔ)蓄銀行、農(nóng)業(yè)銀行開展煙農(nóng)貸款業(yè)務(wù),形成了競爭機(jī)制,帶動(dòng)貸款利率逐年下降,服務(wù)質(zhì)量大幅提升。如:郵政儲(chǔ)蓄銀行的”批量封閉”小額煙農(nóng)貸款模式,福建農(nóng)業(yè)銀行在全國率先推出首款面向煙農(nóng)的互聯(lián)網(wǎng)貸款產(chǎn)品“快農(nóng)貸”,最快10分鐘放款等業(yè)務(wù)。同時(shí),為卷煙零售戶節(jié)省資金成本,福建煙草與省農(nóng)業(yè)銀行合作,率先使用貸記卡結(jié)算卷煙貨款,全省貸記卡結(jié)算占卷煙銷售收入近一半,大幅降低卷煙零售戶經(jīng)營成本。推行卷煙貨款的銀行批量代扣、手機(jī)APP支付和微信支付,卷煙貨款實(shí)現(xiàn)”PC端+移動(dòng)端”的互聯(lián)網(wǎng)結(jié)算模式。福建煙草商業(yè)企業(yè)在資金集中管理過程中,不斷深化煙草企業(yè)與銀行的合作,構(gòu)建起覆蓋卷煙經(jīng)營和煙葉生產(chǎn)經(jīng)營全業(yè)務(wù)過程的現(xiàn)代化資金結(jié)算信息系統(tǒng),讓廣大卷煙零售戶和煙葉種植農(nóng)戶享受了優(yōu)惠便捷的金融產(chǎn)品和服務(wù)。
五、小結(jié)
不同的企業(yè)集團(tuán)需要在各種情況下量身定制自己的資金管理解決方案。煙草行業(yè)是資金密集型產(chǎn)業(yè),保證資金安全是福建煙草的首要目標(biāo)。省級(jí)公司以防范資金風(fēng)險(xiǎn)為中心,積極探索母子公司體制下資金管理的新模式,根據(jù)行業(yè)改革和省級(jí)公司職能變化,正確處理加強(qiáng)監(jiān)管和履行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營自主權(quán)的關(guān)系,加強(qiáng)資金監(jiān)管,保障資金安全。資金結(jié)算中心是福建煙草商業(yè)企業(yè)資金管理的具體平臺(tái),實(shí)行資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一運(yùn)作,充分發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢,優(yōu)化行業(yè)資金配置,提高資金使用效率,發(fā)揮資金規(guī)模效益。
參考文獻(xiàn):
[1] 張?jiān)仆?頂級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)(財(cái)務(wù)治理價(jià)值管理和戰(zhàn)略控制)[M].北京:中信出版社,2003.
[2] 孫靜芹.集團(tuán)公司資金集中管理研究[M].北京:中國經(jīng)濟(jì)出版社,2004.
[3] 王浩明.集團(tuán)企業(yè)資金管理[M].北京:清華大學(xué)出版社,2006:4-8.