試論內(nèi)部審計如何參與企業(yè)的風(fēng)險管理

呂敏

【摘 要】內(nèi)部審計和風(fēng)險管理有著密切的聯(lián)系，為了保證企業(yè)的更好發(fā)展，企業(yè)管理需要將內(nèi)部審計工作和風(fēng)險管理工作相結(jié)合，以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)營效益。本文就內(nèi)部審計如何參與企業(yè)的風(fēng)險管理進(jìn)行簡要的探討。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計；風(fēng)險管理；策略

一、引言

內(nèi)部審計準(zhǔn)則中指出，內(nèi)部審計的目的之一就是為了能夠幫助控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)風(fēng)險管理水平，促進(jìn)企業(yè)的更好發(fā)展。這說明隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計的方向已經(jīng)開始了新的變化，風(fēng)險管理將會是內(nèi)部審計工作的重點內(nèi)容。但是要如何利用內(nèi)部審計來參與風(fēng)險管理卻是當(dāng)前的重要問題，以下本文就內(nèi)部審計與企業(yè)的風(fēng)險管理有關(guān)問題進(jìn)行淺析。

二、內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的作用和意義

內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的作用和意義主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.做好內(nèi)部審計工作可以幫助企業(yè)更好的識別、評估和防范風(fēng)險，有助于提高企業(yè)的風(fēng)險管理效率

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的主要部門，其主要的工作內(nèi)容是幫助查找企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營過程中出現(xiàn)的漏洞，而這些漏洞就是產(chǎn)生企業(yè)風(fēng)險的重要原因。因此，內(nèi)部審計工作可以幫助企業(yè)及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題以及預(yù)測和判斷企業(yè)經(jīng)營中有可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并對風(fēng)險加以方法，以達(dá)到防范風(fēng)險的作用和效果。

2.可以幫助完善企業(yè)的風(fēng)險管理體系

內(nèi)部審計工作能夠?qū)ζ髽I(yè)的風(fēng)險管理有關(guān)因素進(jìn)行綜合分析和檢查，因此可以為企業(yè)風(fēng)險管理體系的建立和完善提供有效的信息數(shù)據(jù)，還能夠為其提供可行的建議，因此有助于提高風(fēng)險管理水平。

3.可以協(xié)調(diào)各個部門的行為

內(nèi)部審計參與到風(fēng)險管理中可以協(xié)調(diào)各個部門的力量來進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險的共同防范和管理，以提高企業(yè)的風(fēng)險管理效率，推動企業(yè)的更好發(fā)展。

三、內(nèi)部審計參與到企業(yè)風(fēng)險管理的具體措施

1.樹立正確的觀念

就目前我國企業(yè)在風(fēng)險管理以及內(nèi)部審計工作中的實際情況來看，事實上有不少的企業(yè)對于內(nèi)部審計和企業(yè)風(fēng)險管理之間關(guān)系的認(rèn)識是不夠清晰的，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部審計實際上并沒有與風(fēng)險管理相掛鉤，從而降低了企業(yè)的風(fēng)險管理水平。因此，要將內(nèi)部審計工作與企業(yè)的風(fēng)險管理融合就必須要求企業(yè)樹立正確的思想觀念，將內(nèi)部審計工作與風(fēng)險管理相結(jié)合，將風(fēng)險管理的有關(guān)內(nèi)容納入內(nèi)部審計之中，有意識地從企業(yè)風(fēng)險管理的上下功夫，從而加強(qiáng)內(nèi)部審計，幫助降低企業(yè)的風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的更好發(fā)展。

2.將風(fēng)險管理納入內(nèi)部審計工作中

就企業(yè)的風(fēng)險管理而言，企業(yè)風(fēng)險的形成是由多個方面組成的，因此對企業(yè)風(fēng)險的預(yù)防和管理需要從企業(yè)經(jīng)營的每一個細(xì)節(jié)著手。內(nèi)部審計要參與到風(fēng)險管理中去就必須要求能夠在日常的審計項目中加強(qiáng)風(fēng)險管理，這樣才有可能做好風(fēng)險防范工作，也有助于深化內(nèi)部審計人員的風(fēng)險防范意識，提高企業(yè)風(fēng)險管理水平[4]。例如，企業(yè)在進(jìn)行工程建設(shè)或者投資時，審計人員就需要從企業(yè)的風(fēng)險管理出發(fā)，不僅要對企業(yè)的經(jīng)營和投資進(jìn)行必要的審計和控制，還要分析在此過程中企業(yè)有可能面臨的風(fēng)險，這樣可以幫助企業(yè)及時預(yù)防風(fēng)險，提高降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，保證企業(yè)的長期發(fā)展。

3.加強(qiáng)對風(fēng)險管理機(jī)制的監(jiān)督

內(nèi)部審計參與企業(yè)的風(fēng)險管理還要求能夠加強(qiáng)對風(fēng)險管理機(jī)制的監(jiān)督，即根據(jù)企業(yè)的實際情況檢查企業(yè)風(fēng)險管理的各項指標(biāo)是否標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計中顯示的信息是否顯示出企業(yè)即將面臨著重大風(fēng)險，然后制定相應(yīng)的防范和降低風(fēng)險的措施，提高企業(yè)風(fēng)險管理水平。對于已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險，內(nèi)部審計部門還可以從風(fēng)險引發(fā)原因著手，找到風(fēng)險管理中各部門出現(xiàn)的問題，然后進(jìn)一步完善企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制，提高企業(yè)風(fēng)險管理水平。

4.提高審計人員素質(zhì)

審計人員要參與到風(fēng)險管理就意味著員工必須要具有風(fēng)險防范、評估等方面的知識和技能，而從目前我國企業(yè)內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)來看，不少人員的專業(yè)素質(zhì)還有待提高。因此企業(yè)在日常工作必須將內(nèi)部審計和風(fēng)險管理的結(jié)合起來，要重視審計人員專業(yè)素質(zhì)，要加強(qiáng)對內(nèi)部審計人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。培訓(xùn)的過程中需要重點從審計人員的文化素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、思想素質(zhì)等方面著手，尤其在思想素質(zhì)上，要提高審計責(zé)任意識和職業(yè)道德素質(zhì)，保證風(fēng)險管理以及內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效果。此外，在業(yè)務(wù)素質(zhì)的提升上，不僅要從審計人員自身專業(yè)技能著手，還要從風(fēng)險管理著手，幫助提高審計人員查驗檢查的能力以及風(fēng)險防范的能力。為了能夠達(dá)到提高審計人員綜合素質(zhì)的效果，企業(yè)還可以聘請管理顧問或者外部專家開展講座，強(qiáng)化審計隊伍建設(shè)。

四、結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部審計對于企業(yè)的風(fēng)險管理有著重要的作用和意義，做好內(nèi)部審計工作可以幫助加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險的評估和防范，提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平。就目前我國企業(yè)內(nèi)部審計和風(fēng)險管理的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的管理意識還較為薄弱，沒有認(rèn)識到內(nèi)部審計和風(fēng)險管理之間的聯(lián)系，因此要求企業(yè)能夠從這些方面著手進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，降低企業(yè)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。

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