資金集中管理存在的常見(jiàn)內(nèi)控問(wèn)題及建議

王培

【摘 要】本篇文章首先對(duì)加強(qiáng)資金集中管理中內(nèi)部控制的主要作用進(jìn)行闡述，從管理意識(shí)普遍不高、缺少完善的管理機(jī)制、內(nèi)部控制執(zhí)行效力偏低三個(gè)方面入手，對(duì)當(dāng)前資金集中管理存在的常見(jiàn)內(nèi)控問(wèn)題進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出加強(qiáng)資金集中管理優(yōu)化措施。希望通過(guò)本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

【關(guān)鍵詞】資金；集中管理；常見(jiàn)內(nèi)控問(wèn)題；建議

針對(duì)任何企業(yè)管理工作來(lái)說(shuō)，自身都具備一定的特殊性。一般情況下，企業(yè)業(yè)務(wù)范疇比較廣泛，并且運(yùn)營(yíng)規(guī)模比較大，其內(nèi)部管理存在一定的閑散性，給集中管理工作的落實(shí)帶來(lái)了約制。特別針對(duì)企業(yè)資金管理工作來(lái)說(shuō)，怎樣才能將有效資金進(jìn)行高效應(yīng)用，防止出現(xiàn)資金閑置現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)資金高效分配，是當(dāng)前企業(yè)管理工作的主要內(nèi)容。為了加強(qiáng)企業(yè)資金管理，就要構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制，做好內(nèi)部控制管理工作，在提升企業(yè)資金管理水平的同時(shí)，還能增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。下面，本文將進(jìn)一步對(duì)資金集中管理存在的常見(jiàn)內(nèi)控問(wèn)題及建議進(jìn)行闡述和分析。

一、加強(qiáng)資金集中管理中內(nèi)部控制的主要作用

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各個(gè)領(lǐng)域也得到了穩(wěn)定發(fā)展，不僅企業(yè)自身獲取一定的經(jīng)濟(jì)效益，站在更高層級(jí)來(lái)說(shuō)，對(duì)我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)效益質(zhì)量的提高起到了現(xiàn)實(shí)性的作用，并且推動(dòng)了我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系的穩(wěn)定發(fā)展。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的健康發(fā)展，各個(gè)企業(yè)也取得了一定的成果，但是，其也全面的意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部管理面臨的不足和問(wèn)題，其中，最顯著的問(wèn)題就是企業(yè)資金管理方面。因?yàn)槠髽I(yè)整體運(yùn)營(yíng)規(guī)模普遍較高，針對(duì)發(fā)展比較穩(wěn)定的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其資金管理方式較為閑散，在某種程度上將會(huì)給企業(yè)的今后發(fā)展帶來(lái)了約制，并且給企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)造成不利影響。因此，企業(yè)應(yīng)該明確資金管理權(quán)限，找出資金集中管理中存在的問(wèn)題，并且根據(jù)不同的問(wèn)題，采取相應(yīng)的管理措施，優(yōu)化管理方式。企業(yè)開(kāi)展資金集中管理工作，不僅可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化分配，防止資金閑置以及惡意浪費(fèi)現(xiàn)象的出現(xiàn)，提升資金應(yīng)用效率，推動(dòng)企業(yè)更好發(fā)展。同時(shí)，采用資金集中管理的方式，提高企業(yè)融資水平，保障企業(yè)資金的平穩(wěn)性，增強(qiáng)自身抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。

二、當(dāng)前資金集中管理存在的常見(jiàn)內(nèi)控問(wèn)題

1.管理意識(shí)普遍不高

針對(duì)當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，即便一定構(gòu)建了資金集中管理機(jī)制，但是從總體角度來(lái)說(shuō)，沒(méi)有得到充足的應(yīng)用注重，導(dǎo)致資金機(jī)制管理過(guò)于形式化。管理意識(shí)不高主要展現(xiàn)在兩方面：

（1）企業(yè)管理階層資金集中管理意識(shí)偏低，沒(méi)有給予高度注重，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)一味的注重短期效益目標(biāo)，忽略了企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，沒(méi)有把更多的精力投放到管理工作中，導(dǎo)致管理水平偏低。

（2）企業(yè)職工管理意識(shí)偏低，并且資金管理措施以及管理機(jī)制方面，缺少專業(yè)人員的管理和維護(hù)，因?yàn)楣芾砉ぷ魅藛T資金集中管理意識(shí)比較淡薄，沒(méi)有養(yǎng)成良好的管理習(xí)慣，導(dǎo)致在開(kāi)展資金管理工作中，缺少合理性和規(guī)范性，從而影響資金集中管理水平。

2.缺少完善的管理機(jī)制

大多數(shù)企業(yè)在開(kāi)展資金集中管理工作時(shí)，沒(méi)有建立完善的管理體系，一旦管理體系不健全，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金集中管理工作無(wú)法全面落實(shí)。因?yàn)楣芾頇C(jī)制的不完備，使得企業(yè)相關(guān)部門(mén)以及職工在落實(shí)資金運(yùn)營(yíng)以及管理工作時(shí)，缺少落實(shí)依據(jù)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)正確引導(dǎo)，不能對(duì)有關(guān)部門(mén)以及職工工作行為進(jìn)行約制。企業(yè)在編制資金管理機(jī)制時(shí)，往往注重企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)，缺少對(duì)管理方面的注重，導(dǎo)致企業(yè)在落實(shí)資金管理工作中，管理結(jié)果差強(qiáng)人意。此外，大多數(shù)企業(yè)在開(kāi)展業(yè)務(wù)管理工作時(shí)，往往以大局為重，一味的落實(shí)企業(yè)資金管理以及資源優(yōu)化分配工作，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金大量消耗，進(jìn)而給企業(yè)的而今后發(fā)展帶來(lái)了影響。企業(yè)建立的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)主要是針對(duì)于企業(yè)整體發(fā)展?fàn)顩r來(lái)說(shuō)，并非指某一局部，為了提升企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率，構(gòu)建一套完善的管理機(jī)制的非常必要的，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理。

3.內(nèi)部控制執(zhí)行效力偏低

當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)開(kāi)展資金集中管理工作，和西方國(guó)家進(jìn)行比較，管理方式上依然存在一定的滯后性，這就要是因?yàn)橘Y金集中管理流程還不完備，正處于起步階段。對(duì)自身集中管理能力還有待提升，無(wú)法落實(shí)管理標(biāo)準(zhǔn)和效率。因?yàn)槠髽I(yè)資金集中管理方面存在問(wèn)題，進(jìn)而給企業(yè)的今后發(fā)展帶來(lái)約制，其主要體現(xiàn)在資金儲(chǔ)備缺少均衡性，一些企業(yè)存在資金匱乏問(wèn)題，如果沒(méi)有及時(shí)得到補(bǔ)償，就會(huì)面臨倒閉危機(jī)。并且，還要一些企業(yè)資金存在大量閑置或者消耗現(xiàn)象，無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金高效應(yīng)用，從而給企業(yè)的今后發(fā)展帶來(lái)不利影響。

三、加強(qiáng)資金集中管理優(yōu)化措施

1.提升管理意識(shí)

要想保障企業(yè)資金集中管理工作的全面開(kāi)展，提升管理意識(shí)是非常必要，我們可以從三個(gè)方面入手：

（1）營(yíng)造良好的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，把企業(yè)戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)作側(cè)入點(diǎn)，落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)部管理工作，明確開(kāi)展企業(yè)資金集中管理對(duì)企業(yè)今后發(fā)展起到的重要作用，提升資金集中管理在管理工作中的核心地位，由上至下，營(yíng)造一個(gè)資金集中管理氛圍，從而保障資金集中管理工作的全面開(kāi)展。

（2）加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)，采用召開(kāi)集中會(huì)議的方式，加大企業(yè)資金集中管理力度，提升企業(yè)整體管理水平。

（3）優(yōu)化企業(yè)基層職工對(duì)資金集中管理的了解，定期開(kāi)展專業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)工作，提高企業(yè)職工資金管理水平，構(gòu)建完善的激勵(lì)政策，調(diào)動(dòng)企業(yè)職工工作積極性，保證資金集中管理工作全面落實(shí)。

2.構(gòu)建完善的管理機(jī)制

任何管理工作的開(kāi)展，都需要有完善的管理機(jī)制當(dāng)作保證，如果管理機(jī)制不完備，必將會(huì)給企業(yè)資金集中管理工作的開(kāi)展帶來(lái)影響。所以，為了提升企業(yè)資金集中管理水平，構(gòu)建完善的資金集中管理機(jī)制是非常必要的。通過(guò)構(gòu)建完善的企業(yè)資金管理機(jī)制，讓企業(yè)各項(xiàng)資金管理工作得到順利落實(shí)，保證企業(yè)資源的合理運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的合理分配，減少企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，提升風(fēng)險(xiǎn)防范水平。例如，在健全的管理機(jī)制的作用下，將企業(yè)各個(gè)部門(mén)的銀行賬戶實(shí)施統(tǒng)一管理，并且統(tǒng)一開(kāi)設(shè)銀行賬戶。這樣做的目的就在于讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)可以對(duì)企業(yè)各個(gè)部門(mén)的資金應(yīng)用情況實(shí)施監(jiān)管，及時(shí)掌握資金運(yùn)作動(dòng)態(tài)，防止資金閑置現(xiàn)象出現(xiàn)，提升資金應(yīng)用效率。

3.提升內(nèi)部控制執(zhí)行水平

企業(yè)應(yīng)該明確當(dāng)前所處的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制強(qiáng)化的基礎(chǔ)上，提升企業(yè)內(nèi)部控制水平，增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。針對(duì)企業(yè)資金管理而言，是內(nèi)部控制管理中不可或缺的一部分，對(duì)企業(yè)今后發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。企業(yè)可以通過(guò)構(gòu)建專業(yè)的資金集中管理部門(mén)的方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理，并且安排專業(yè)的資金管理工作人員來(lái)落實(shí)，提升資金管理的合理性和規(guī)范性，將資金管理整體結(jié)果匯報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)，并結(jié)合企業(yè)真實(shí)狀況，依照企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，對(duì)資金管理標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施修整，從而提升企業(yè)資金管理的高效性。此外，做好資金數(shù)據(jù)流暢匯報(bào)工作，讓企業(yè)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可以精準(zhǔn)的掌握各項(xiàng)資金運(yùn)用狀況，減少資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。并且，在企業(yè)在內(nèi)部建立監(jiān)管部門(mén)，對(duì)資金運(yùn)營(yíng)以及管理狀況實(shí)時(shí)監(jiān)管，從而確保資金集中管理工作全面落實(shí)。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)在開(kāi)展資金集中管理工作時(shí)，依然存在諸多的問(wèn)題，這些問(wèn)題的出現(xiàn)，給企業(yè)資金管理作用的發(fā)揮帶來(lái)了約制。因此，需要加大資金集中管理問(wèn)題探究力度，結(jié)合各個(gè)問(wèn)題，有針對(duì)性的采取應(yīng)對(duì)措施，給予企業(yè)資金集中管理高度重視，結(jié)合企業(yè)的真實(shí)狀況，合理的選擇資金管理方式，在提升企業(yè)資金集中管理水平的基礎(chǔ)上，推動(dòng)企業(yè)更好發(fā)展。

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