對集團公司資金集中管理模式的探討

陳劍波

摘 要：不斷向前推進的國民經(jīng)濟帶給我國各行業(yè)更多的發(fā)展機遇和更大的挑戰(zhàn)，使我國集團企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和模式發(fā)生了改變。集團企業(yè)為了在愈演愈烈的激烈競爭形勢中獲得更高的競爭能力，就需要對公司資金進行規(guī)范化、集中化管理，有效提高使用資金效率。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；公司；資金；集中管理；模式

資金管理對于集團企業(yè)的正常運行、業(yè)務(wù)開展非常重要，能夠通過具體的分配、控制和管理集團內(nèi)部資金，提升資金利用效率，使集團企業(yè)能夠有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)對集團下屬分公司、子公司的實時財務(wù)監(jiān)控，有利于集團公司籌措資金，實現(xiàn)集團內(nèi)部資金使用和快速周轉(zhuǎn)，使集團公司發(fā)展更為快速、穩(wěn)定。

一、集團公司資金集中管理作用

（一）提升集團公司籌資能力。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中會需要很大的資金量，但是很少有企業(yè)能夠擁有滿足自身發(fā)展的資金。一般企業(yè)在缺乏發(fā)展資金時都會選擇向合作單位或者金融機構(gòu)籌借資金，以保障企業(yè)業(yè)務(wù)的正常開展。而合作單位或者金融機構(gòu)借給企業(yè)資金時也要考慮籌借資金企業(yè)是否具備償還能力。一般集團公司規(guī)模比獨立企業(yè)大，且集團公司內(nèi)部實行資金集中管理模式，使合作單位或者金融機構(gòu)能夠看到集團公司的財務(wù)管理能力和資金償還實力，進而集團公司能夠獲得比其他獨立公司更多的籌借資金機會。

（二）促進集團公司資金快速周轉(zhuǎn)。與獨立企業(yè)相比，集團公司具有很多管理優(yōu)勢，尤其是資金管理方面，實行資金集中管理模式，將所有分公司、子公司的資金都統(tǒng)一到一個賬戶里面管理，在子公司、分公司遇到使用資金情況時，只需要通過網(wǎng)絡(luò)就能夠快速實現(xiàn)資金在各分公司、子公司之間的運轉(zhuǎn)，節(jié)約人力、物力和周轉(zhuǎn)時間，方便快捷。

（三）提升資金監(jiān)管力度。集團公司實施資金集中管理模式，不允許分公司、子公司在外設(shè)置銀行賬戶，在總部就能通過賬戶管理實現(xiàn)資金存量、流量和流向的控制，實現(xiàn)對各個分公司、子公司的資金監(jiān)管，提升對分公司、子公司的資金監(jiān)管力度，促進集團公司和分公司、子公司之間的相互協(xié)調(diào)、促進發(fā)展。

二、資金集中管理模式分析

（一）資金實時管理模式分析。資金實施管理模式是在集中收支模式基礎(chǔ)上完善起來的。此模式主要體現(xiàn)在對資金的實時管理方面，就是每天各分公司、子公司賬戶會收到一定量的劃撥款項，這個賬戶在每天晚上公司業(yè)務(wù)結(jié)束之后就會通過銀行自動將賬戶的資金余額劃撥到集團公司的賬戶中，這個賬戶中的資金余額就為零。同時，各分公司、子公司的開戶銀行賬戶需要向外付款時，需要向集團公司總行賬戶申請付款資金，付一筆款申請一筆資金，一直保持分公司、子公司賬戶為零的狀態(tài)，即使賬戶中有資金也是集團公司劃撥下來的款項。

但是實時資金管理模式也有缺陷，各分公司、子公司每天向外付款的次數(shù)比較多，且比較零散，集團公司的總行賬戶每收到一筆分公司、子公司的付款申請，就需要劃撥一筆款項到分公司、子公司賬戶中，而一般是集團公司在每天業(yè)務(wù)結(jié)束以后才會將一天的付款金額匯總后再撥付給分公司、子公司，這樣分公司、子公司在次日才能收到撥款憑證，當天的賬戶余額不足以支付需要支出的款項[1]。

三、集團公司資金集中管理中存在的問題分析

（一）對資金集中管理認識不夠。在集團公司財務(wù)管理中結(jié)算系統(tǒng)、報賬系統(tǒng)等方面都會涉及到資金集中管理模式的應(yīng)用。一般集團公司內(nèi)部業(yè)務(wù)種類比較多，范圍比較廣，集團公司內(nèi)部管理層級劃分比較嚴格，如果集團公司對資金集中管理模式認識不夠深入，就會無法真正運用資金集中管理模式推動集團公司發(fā)展。

（二）統(tǒng)一規(guī)范的資金管理平臺有待完善。資金管理平臺作為一種集團公司內(nèi)部資金信息交流、傳遞和分享的平臺，能夠使集團公司實現(xiàn)對資金的有效控制和監(jiān)督。有些集團公司內(nèi)部未能建立起統(tǒng)一、規(guī)范和完善的資金管理平臺，使各分公司、子公司的資金狀態(tài)不能準確、及時、完整地上傳到資金管理平臺上面，進而使集團公司不能通過這個平臺確切地掌握分公司、子公司有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、資金收支等財務(wù)狀況。

四、完善集團公司資金集中管理的措施

（一）合理協(xié)調(diào)集權(quán)與分權(quán)。集團公司明確資金集中管理的重要性，需要在集團整體發(fā)展規(guī)劃中做好資金集中管理計劃和制度的制定，同時，集團公司內(nèi)部需要加強對各分公司、子公司在資金集中管理方面的知識培訓(xùn)，提高各分公司、子公司管理者、財務(wù)工作人員對資金集中管理的認識，此外，集團公司內(nèi)部應(yīng)當合理協(xié)調(diào)集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系，綜合集團內(nèi)部管理要求和分公司、子公司外部環(huán)境，形成集團總部擁有重大事項決策權(quán)[2]。

（二）建立并完善資金管理網(wǎng)絡(luò)信息平臺。信息化的發(fā)展推動了企業(yè)廣泛應(yīng)用信息化開展業(yè)務(wù)。集團公司也需要充分利用信息化技術(shù)建立并完善資金管理信息平臺，將所有下屬分公司、子公司的資金信息錄入到資金管理信息平臺上面，使企業(yè)內(nèi)部資金信息傳遞、共享效率提升，使集團公司內(nèi)部高管能夠全面掌握對各個下屬分公司、子公司的資金管理情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，以根據(jù)各個分公司、子公司的實際運營狀況，給集團公司開展重大決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)，使各種決策的制定和開展科學(xué)、可行。

五、結(jié)語

綜上所述，集團公司應(yīng)當在充分分析資金集中管理模式的優(yōu)劣勢基礎(chǔ)上，提高對資金集中管理模式應(yīng)用的重視程度，并開展相關(guān)知識培訓(xùn)，建立并完善資金集中管理信息平臺，合理地調(diào)節(jié)集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系，使資金集中管理模式推動企業(yè)良好發(fā)展。

參考文獻：

[1]孟嶠.關(guān)于企業(yè)集團財務(wù)公司資金管理模式的探討[J].中國市場，2016，27：130-131.

[2]楊永安.探討集團資金集中管理模式的問題與建議[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016，17：141+304.endprint