納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用初探

辛艷

摘要：納稅籌劃就是在國家稅收有關(guān)各項管理規(guī)定的界線內(nèi)，符合國家稅收的相關(guān)政策情況下，針對企業(yè)自身所涉及稅收的部分實行超前籌備與規(guī)劃，科學(xué)制定合理的納稅計劃，納稅籌劃作用是充分利用國家有關(guān)的稅收規(guī)章制度以及稅收優(yōu)惠政策，從而達到稅后經(jīng)濟效益最大化，但稅收籌劃有個重要前提，那就是必須符合國家稅收相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，在合理合法的情況下，對企業(yè)關(guān)于稅收部分超前進行籌備和規(guī)劃，從而有效減少企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)。本文通過對納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用進行分析，提出行之有效的建議，希望可以促進納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)揮更大作用。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃；企業(yè)財務(wù)管理；作用

我國企業(yè)普遍存在對納稅籌劃認(rèn)識不清晰，缺乏納稅籌劃的專業(yè)人才以及對國家稅收相關(guān)的各項規(guī)章制度了解不夠，輕視納稅籌劃對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展所產(chǎn)生的積極影響，還有部分企業(yè)的決策層沒能區(qū)分納稅籌劃與避稅的含義，有的甚至根本不重視依法納稅工作，為企業(yè)的依法納稅與發(fā)展帶來了不利影響，增加了企業(yè)的稅收負擔(dān)。

一、納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

（一）企業(yè)財務(wù)管理工作中納稅籌劃意識薄弱

依法納稅是我國確保社會主義市場經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的有力保障。我國企業(yè)普遍存在對納稅籌劃認(rèn)識不清晰，輕視納稅籌劃對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展所產(chǎn)生的積極影響，還有部分企業(yè)的決策層對納稅籌劃有著比較片面認(rèn)知，沒能區(qū)分納稅籌劃與避稅的含義，甚至有的根本不重視依法納稅工作，為企業(yè)的依法納稅與發(fā)展帶來了不利影響，增加了企業(yè)的稅收負擔(dān)。

（二）企業(yè)的財務(wù)管理人員的納稅籌劃能力不高

企業(yè)由于缺乏納稅籌劃的專業(yè)人才以及企業(yè)財務(wù)人員對國家稅收相關(guān)的各項規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和了解不夠，僅僅掌握了大量財務(wù)理論，無法把理論運用于依法納稅與納稅籌劃工作實踐中，無法準(zhǔn)確掌握國家、政府對各行業(yè)稅收的有關(guān)法律法規(guī)和優(yōu)惠政策，企業(yè)財務(wù)工作人員對于企業(yè)自身納稅籌劃工作能力不強，從而無法對企業(yè)的稅收項目科學(xué)合理的籌備規(guī)劃。還存在著企業(yè)的財務(wù)人員對自身的財務(wù)專業(yè)技術(shù)的學(xué)習(xí)與提高不夠，有關(guān)熟練掌握納稅籌劃的專業(yè)財務(wù)工作人才匱乏，從而為企業(yè)的納稅籌劃工作帶來了不利影響[1]。

（三）企業(yè)過度依賴納稅減免政策

納稅籌劃可以在合法合規(guī)的前提下為企業(yè)的稅收項目提前進行統(tǒng)籌規(guī)劃，可以為減少或避免稅收提供有利支持，可我國企業(yè)普遍存在著沒有結(jié)合企業(yè)自身的實際經(jīng)營管理情況，只是簡單的對納稅的減免政策進行解讀，造成了企業(yè)無法全面納稅，有的企業(yè)過分著眼于眼前利益，而不充分考量企業(yè)的長遠利益與發(fā)展，躲避稅收，很可能對企業(yè)依法納稅工作造成不利影響，為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟損失，而如何合理運用我國的稅法有關(guān)規(guī)定以及稅收的優(yōu)惠政策，從而節(jié)約資金，進一步增強企業(yè)的市場經(jīng)濟競爭力，是有效促進企業(yè)健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。有的企業(yè)對稅收籌劃工作重視不夠，沒有對本單位涉及的稅收部分進行超前籌備與規(guī)劃，未能把握好國家、政府對各行業(yè)稅收的優(yōu)惠政策，從而造成納稅籌劃能力嚴(yán)重不足，增加了企業(yè)的稅收成本，影響了企業(yè)稅收工作的有序進行[2]。

二、納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的有效措施

（一）企業(yè)增強納稅籌劃意識

企業(yè)要清晰認(rèn)識納稅籌劃的對企業(yè)稅收的重要意義，進一步轉(zhuǎn)變觀念，強化企業(yè)的依法納稅、稅收籌劃意識，納稅籌劃與避稅是企業(yè)降低稅負負擔(dān)的主要方式，納稅籌劃是在稅收法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，對企業(yè)的稅收項目科學(xué)合理的統(tǒng)籌規(guī)劃，充分利用國家有關(guān)的稅收規(guī)章制度以及稅收優(yōu)惠政策，從而達到企業(yè)稅后經(jīng)濟效益最大化的目的，從而進一步降低企業(yè)的稅收成本，促進企業(yè)健康發(fā)展。

（二）注重納稅籌劃人才的培養(yǎng)

企業(yè)要加強對企業(yè)財務(wù)工作人員的管理，納稅籌劃是一項對專業(yè)技術(shù)含量與政策性要求很高的財務(wù)工作，并且具有很強的操作性。這就要求企業(yè)具體財務(wù)工作人員對國家、政府對本行業(yè)的稅收的相關(guān)規(guī)章制度與優(yōu)惠政策有充分了解，能夠熟練掌握納稅籌劃的各項業(yè)務(wù)流程，企業(yè)要組織對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作人員納稅籌劃工作的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，加強企業(yè)財務(wù)工作人員對國家、政府稅收的相關(guān)規(guī)章制度和政策進行認(rèn)真學(xué)習(xí)與研究，引進一批專業(yè)技術(shù)強、理論基礎(chǔ)扎實，并能熟悉掌握納稅籌劃工作的人才，通過不斷提高企業(yè)財務(wù)工作人員的專業(yè)技術(shù)素質(zhì)，與納稅籌劃能力，確保企業(yè)依法納稅與納稅籌劃工作有序開展[3]。

（三）增強企業(yè)依法納稅能力

依法納稅是我國確保社會主義市場經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的有力保障。企業(yè)要樹立正確的依法納稅觀念，建立適應(yīng)企業(yè)未來發(fā)展要求的人才選拔機制，逐漸組建形成著眼于未來，專業(yè)技術(shù)過硬的納稅籌劃隊伍，制定科學(xué)合理的績效考核辦法，有效提高企業(yè)員工的工作熱情，結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營管理實際，建立健全完善企業(yè)財務(wù)工作體制和各項財務(wù)工作制度，進一步加強企業(yè)的財務(wù)工作管理，努力提高企業(yè)納稅籌劃的能力，著力解決企業(yè)在依法納稅、稅收籌劃等工作中出現(xiàn)的難點問題，從而為企業(yè)依法納稅與健康發(fā)展提供有力保障。

三、結(jié)語

企業(yè)要對納稅籌劃工作高度重視，時刻關(guān)注國家、政府對本行業(yè)的稅收各項規(guī)章制度與政策的變化，發(fā)現(xiàn)國家制度與政策發(fā)生改變后，企業(yè)應(yīng)及時組織專業(yè)的財務(wù)工作人員，提前對涉及企業(yè)自身的稅收項目進行籌備與規(guī)劃，進一步降低企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)，實現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化，促進企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉彩慧.論納稅籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用[J].中外企業(yè)家，2014，07：140-141.

[2]張婧.納稅籌劃對現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)代化的促進作用研究[J].商場現(xiàn)代化，2014，10：118.

[3]李景賢.企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃與合理避稅的策略問題探析[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016，09：311.

（作者單位：西安銀橋乳業(yè)（集團）有限公司臨潼分公司）endprint