基于財務風險防范下的企業(yè)內控管理分析

袁冰

摘要：隨著全球經濟一體化的逐漸擴大，盡管促進了各國的經濟發(fā)展，但在競爭日益加劇下存在一些弊端，一國的經濟嚴重下降也將會波及其他國家。在目前的趨勢下，企業(yè)需要加強內部的管理來降低財務風險，尤其是隱藏的財務風險，提高防御能力。借鑒有關財務風險的文獻資料，綜合分析內控管理在企業(yè)中的重要性，挖掘目前企業(yè)內控管理的幾個問題，一是內控管理機制落實積極性低；二是內控管理制度的不成熟；三是企業(yè)職工對內控管理與財務風險的認識尚淺。針對以上問題，本文通過提出有效的措施加以解決，以促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：財務風險；內控；管理

我國的經濟水平隨著加入WTO后，迅速上升一個階段，獲取更廣闊的生存領域，同時競爭也越來越緊迫。企業(yè)若想在機遇與風險的兩重局面脫穎而出，必須有合理的內控管理支撐，提高對財務風險的防御能力。

一、內控管理對企業(yè)的重要性

以專業(yè)管理制度為前提的企業(yè)內控管理，通過建立健全過程控制體系，分析其關鍵控制要點，并以流程化的形式進行企業(yè)的經營，從而實現(xiàn)“防范風險、有效監(jiān)管”目標的管理規(guī)范。

針對企業(yè)的全面統(tǒng)籌管理，內部控制管理起到十分強大的功能作用。內部控制管理的落實有利于監(jiān)管企業(yè)各部門的運作，并及時解決內部問題。同時它有助于開展企業(yè)生產，從而實現(xiàn)經營目標。內部控制管理對財務信息具有保護作用，降低企業(yè)的經濟損失，從而提高企業(yè)的競爭實力。另外，企業(yè)經營難免會存在許多不確定的風險，例如財務風險，企業(yè)應該在如何判斷經營中財務風險是否存在、如何采取措施解決出現(xiàn)的問題等多方面多方位的分析，減少企業(yè)的財務損失。采用內控管理制度有利于保證會計考核、財務支出等有關的財務信息的可信保密性，降低因財務信息泄露而影響企業(yè)正確決策的風險，提高企業(yè)競爭的實力。內控管理的管理范圍大到收益、成本，小到涉及物資的購買、儲備等，嚴格把關各個環(huán)節(jié)的生產，降低企業(yè)財務的損失。同時內控管理應納入企業(yè)的規(guī)章制度，將企業(yè)的管理趨向規(guī)范化，工作分配與職位權利的具體化，從而促進生產效率，更快實現(xiàn)企業(yè)的目標以及經營方針。企業(yè)方針決策的實施有賴于企業(yè)的內控管理制度貫徹的執(zhí)行，有序推進企業(yè)的經營活動的有效進行，更好提高企業(yè)的經濟效益。

二、當前內控管理在財務風險防范下存在的問題

（一）內控管理的落實的積極性低

內部控制體現(xiàn)在企業(yè)通過遵循自身制度規(guī)章制度來約束自身經營行為，從而實現(xiàn)自身的有效管理與控制，但在規(guī)章制度的編寫中，由于大部分人不愿受到約束，企業(yè)人員缺乏積極性去實施。另外，實施過程中產生的費用會增加企業(yè)的成本，減少企業(yè)的經濟收益。對此，有必要貫徹實施內控管理制度，兼顧長遠利益，提高企業(yè)內部職工的積極性，才能更好抵御財務風險。

（二）內控管理機制不成熟

內控管理制度的目標是實現(xiàn)內部控制管理，遵循相應的規(guī)章制度。目前，大部分企業(yè)只追求眼前的經濟效益，忽視長遠利益的準備，對于財務風險的長期存在的危害欠缺重視，導致內控管理制度的不成熟，同時加大了企業(yè)的財務損失。在不成熟的內控管理制度中，難以形成健全的組織結構框架，最終無法實施內控管理制度。同時內控管理制度有賴于監(jiān)督評價機制的完善落實，有一套完善的規(guī)章制度，明確的獎懲制度來規(guī)范企業(yè)職工生產行為，更好落實內控管理制度的實施。

（三）企業(yè)職工對內控管理與財務風險的關系的理解不到位

企業(yè)職工對內控管理機制認識尚淺，沒有理清財務風險對企業(yè)內控管理制度以及企業(yè)長遠發(fā)展的聯(lián)系，對財務風險的防范意識弱。企業(yè)職工若沒有更好的認識能力，積極性差，會大大影響內控管理制度的實施的效果。還有企業(yè)高層沒有做好帶頭作用，同樣對內控制度的實施不貫徹，往往在上級進行檢查時才有所行動，造成職工有模仿的現(xiàn)象出現(xiàn)，挫傷企業(yè)職工對內控管理制度有效性的信心。此外，大部分企業(yè)人員對內控管理制度的認識尚未深入，無法領悟其中的要旨，難以充分體現(xiàn)內控管理制度的積極意義，同時他們自身對財務風險的防御意識弱，造成財務風險帶給企業(yè)的經濟損失，降低了企業(yè)的經濟效益。

三、增強內控管理水平與防范財務風險的措施

（一）內控管理環(huán)境需要完善

良好的內部環(huán)境是內控管理制度實施的前提，其主要意義在于有利于開展內部控制管理，增強企業(yè)職工的財務風險防范意識。針對不同企業(yè)的內部環(huán)境，就目前來說，沒有明確的標準界限來衡量不同企業(yè)的內部環(huán)境標準，因此企業(yè)可根據(jù)自身的經營差異以及自身的特點進行內部環(huán)境標準的界定。為此，大致可從三個方面提高企業(yè)的內部環(huán)境的水平：一是加大對企業(yè)職工的培訓的資金投入，通過舉辦講座、訪談來提高職工對財務防范的意識，提升職工自身的管理素質，更新自身對管理理念的認識。二是積極響應法人管理的號召，企業(yè)應有效建立組織結構的管理框架，對重大事項的決策實行“少數(shù)服從多數(shù)”的原則，避免少數(shù)人掌握決策權，濫用決策權，對企業(yè)造成不必要的損失。三是提高企業(yè)自身的文化軟實力，形成企業(yè)自身特有的文化理念，并充分發(fā)揮文化作用，在內部環(huán)境形成良好的風尚，使職工受到文化氛圍的熏陶。

（二）制定符合企業(yè)自身情況的內控管理監(jiān)督評價制度

企業(yè)應制定有效的應急方案，以防不時之需，減少因財務風險帶來的經濟收益的損失，并且聯(lián)合各個部門一同采取相應的措施對企業(yè)生產各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督，如審計部門、財務檢察部門等。針對目前存在的問題，應及時做出解決方案，同時也要完善監(jiān)督評價制度所存在的漏洞。面對嚴重的情況時，應立即采用應急措施來避免企業(yè)進一步的損失，其后要對發(fā)生該類問題的解決與預防進行反省總結，完善內控管理監(jiān)督評價制度。

一套科學合理的監(jiān)督制度有助于貫徹內控管理制度的實施，同時也需要合理的評價機制來確定實施成果的優(yōu)劣。目前一些企業(yè)職工對監(jiān)督制度認識仍停留在表面上，認為監(jiān)督評價制度只有壞處，并無益處。為此，應改變職工對監(jiān)督評價制度的偏見，消除誤解與抵觸，從而更好的實施內控管理制度。監(jiān)督評價制度的目的是通過實行明確的獎懲制度，來激發(fā)職工的工作熱情，改變對監(jiān)督評價機制的偏見。監(jiān)督評價機制在企業(yè)中是屬于一個獨立的部分，在管理中占據(jù)一定的位置，應不影響其的運行，充分發(fā)揮其作用。例如企業(yè)的會計部門的直接上屬是審計部門，不受其他部門的影響。

（三）加深職工對內控管理的理解

職工對內控管理的理解程度如何，直接關乎內控管理制度是否能有效執(zhí)行。對此，企業(yè)應重視對職工的思想工作，加大資金對職工進行素質培訓，尤其涉及財務風險的財務部門的職工重視。因為該部門人員常與企業(yè)財務、金錢打交道，對企業(yè)隱藏的財務風險應有一定觀察的敏銳度，提高解決突發(fā)問題的敏捷思維，提升應急能力?？偠灾?，職工的思想必須與時俱進，學習不同新型的管理理念，從而才能加深對內控管理的理解。

四、結束語

在經濟全球化的時代，各國的經濟聯(lián)系日益緊密，同時也存在許多隱藏的風險，因此企業(yè)應加強內控管理，增強對財務風險的抵御能力，提高對明顯的財務風險的處理能力。經過分析目前階段的企業(yè)對內控管理的實施現(xiàn)狀，都有可圈可點的地方，例如內控管理的落實的積極性、內控管理機制不夠成熟、企業(yè)職工對內控管理與財務風險的關系的理解不到位，這些存在的弊端降低企業(yè)防范財務風險的能力，甚至損害企業(yè)的經濟效益。因此有效實施內控管理制度，及時處理這些弊端，以更好地促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：天津金士力健康用品有限公司）endprint