淺析企業(yè)資金管理改進與提升

徐明偉

[摘要]資金是現代企業(yè)財務管理的關鍵內容，無論是財務管理理論，還是企業(yè)財務管理實踐，都證明資金已然成為企業(yè)生產經營活動的重中之重，管理運用好資金是企業(yè)長盛不衰的重要法寶。文章首先論述了加強企業(yè)資金管理的重要作用，進而分析了企業(yè)在發(fā)展中資金管理存在的主要問題，在此基礎上，提出了企業(yè)改進與提升企業(yè)資金管理的主要措施。

[關鍵詞]企業(yè)；資金管理；財務管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201722183

資金是企業(yè)經營管理的基礎，如果將企業(yè)比作人體，則資金就如同人的血液，資金決定著企業(yè)的生存與發(fā)展，對企業(yè)非常重要。當前，我國經濟發(fā)展逐步由高速增長轉向中高速增長，經濟發(fā)展進入新常態(tài)，在此背景下，“供給側改革”“工業(yè)40”“中國制造2025”等概念層出不窮，重點都在于轉型發(fā)展，在我國由經濟大國轉向經濟強國過程中，作為國家經濟細胞，企業(yè)需要在行業(yè)洗牌與競爭中，逐步找到適合自己的發(fā)展定位，以取得持續(xù)發(fā)展的效果?；诖?，資金管理更是企業(yè)保持發(fā)展的關鍵因素，企業(yè)應正確認識企業(yè)資金管理的重要意義，并找到資金管理中存在的主要問題，以不斷加強與改進資金管理，取得企業(yè)發(fā)展的持續(xù)效果。

1加強企業(yè)資金管理的重要性分析

11企業(yè)實現財務管理目標的重要基礎

企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的基礎，任何經濟活動的實施都需以資金為主線，而財務管理正是以資金為主線，對企業(yè)相關活動加以管理，以不斷提升管理的效率與效果。財務管理目標一直以來是企業(yè)管理中不斷發(fā)展的概念，有的企業(yè)以利潤最大化為財務管理的目標，落實到資金層面，在資金管理方面需要企業(yè)提高資金的利用效率，盡量減少閑置資金，同時，需要企業(yè)降低財務成本，不斷提升利潤。也有的企業(yè)以企業(yè)價值最大化為目標，認為企業(yè)資金管理關鍵在于使企業(yè)的價值最大化，也就是債權價值與股權價值的最大化，這亦在一個層面加強企業(yè)的資金管理，要求企業(yè)資金管理的價值創(chuàng)造能夠最大化。當然，也有的企業(yè)將財務管理目標確定為股東價值最大化、企業(yè)相關方價值最大化等，這些目標最終都可歸結到企業(yè)在資金管理方面的不斷提升，成為企業(yè)實現財務管理目標的重要基礎。

12企業(yè)加強財務風險管理的重要保障

風險是企業(yè)發(fā)展中需要不斷識別與應對的重要內容。在資金管理方面，企業(yè)應正視企業(yè)運營管理中的財務風險，而財務風險歸根于資金風險。一個企業(yè)資金鏈出現斷裂，是企業(yè)最大的財務風險，將直接導致企業(yè)破產與清算，企業(yè)的生命難以為繼。加強資金管理，是對企業(yè)整個資本資金鏈條的管理，從資金的融入，到資金的投出，最后落腳到資金的日常管理，資金管理貫穿其中。從財務風險，也就是資金風險的角度看，籌資成本的高低影響著企業(yè)未來的成本負擔，籌資的多少影響著企業(yè)未來資金是富余還是緊缺；在投資當中，資金的投出是否可以創(chuàng)造效率與效益，是該如何投資，都影響著資金的供求；在經營當中，資金與實物之間的轉換，又對企業(yè)的資金管理效率提出更高的要求，高效率的管理必然將降低企業(yè)的資金風險，減輕資金壓力。因此，企業(yè)資金管理是加強財務風險管理的重要保障。

13企業(yè)適應經濟環(huán)境變化的重要抓手

我國經濟的發(fā)展國際化程度越來越高，受國際經濟影響的程度日益深入，在這樣的背景下，無論是企業(yè)只經營境內業(yè)務，還是兼顧境外業(yè)務，都要求企業(yè)加強資金管理。只有加強資金管理，企業(yè)才能適應外部經濟環(huán)境的變化。比如企業(yè)在國際化程度的逐步加強過程中，有的企業(yè)沒有對企業(yè)在國際貿易中的匯率進行管理，使得企業(yè)的成本由于匯率而大幅增加，或是由于匯率而導致收入大幅降低，這些都將為企業(yè)造成損失。也有的企業(yè)沒有關注國內經濟發(fā)展導向與產業(yè)政策，仍然對某些行業(yè)加大投資，使得投資方向與國家導向不符，造成成本大幅上升，市場下滑較大，形成企業(yè)難以適應經濟發(fā)展，造成嚴重后果。因此，加強資金管理是企業(yè)適應經濟環(huán)境變化的重要抓手。

2企業(yè)資金管理中存在的主要問題

21對資金管理的認知水平還需進一步提升

企業(yè)資金管理貫穿與企業(yè)經營運轉的全過程，需要企業(yè)對資金管理有全面的認知，并將其與相關業(yè)務統籌協調，發(fā)揮最大效用。在企業(yè)實際管理過程中，往往存在企業(yè)對資金管理認知不到位的情況。有的企業(yè)認為資金管理是空中樓閣，對資金管理沒有足夠的重視，而是將管理的重點放在市場方面，認為只要抓住了市場，就抓住了企業(yè)發(fā)展的關鍵，企業(yè)就能發(fā)展下去。這無疑忽視了企業(yè)資金管理對企業(yè)市場落地的支持與基礎作用。有的企業(yè)將資金管理掛在嘴上，沒有落實到實踐中去，在投資、融資、營運等管理活動中，單憑一把手一支筆，缺乏對資金管理數據的考量，容易造成決策失誤。

22對資金管理的系統性實施還需進一步加強

資金管理并不是單純對現金進行管理，而是通過資金管理，將其與企業(yè)的各項經營活動有機融合，發(fā)揮合力作用，促進企業(yè)資金管理系統作用發(fā)揮，實現企業(yè)財務管理目標，促進企業(yè)發(fā)展。在企業(yè)資金管理實踐中，有的企業(yè)單純關注企業(yè)的融資管理，要求企業(yè)財務部門將融資成本壓至最低，而不考慮資金的未來收益，往往由于沒有與投資未來收益匹配，而選擇放棄融資，錯失了投資機會。有的企業(yè)在日常經營中，忽視了企業(yè)營運資金的管理，將應付賬款與應收賬款的管理，完全交由采購與商務部門，使得企業(yè)營運資金管理效率下降，良好的市場環(huán)境沒有得到資金上的良好回報。

23對資金管理的持續(xù)加強改進還需進一步完善

資金管理是一項循環(huán)往復的工作，不僅要求企業(yè)在資金管理方面建章立制，而且還要求企業(yè)不斷完善與改進資金管理，建立評估改進機制，采取有效措施，促進資金管理效益的實際發(fā)揮。在企業(yè)的實踐管理中，對于資金管理的持續(xù)改進工作，往往受到忽視或沒有引起足夠重視。有的企業(yè)在資金管理方面沒有建立全面的制度體系，在管理中，遇到問題再去解決，缺乏管理體系建立，使得資金管理效率下降。有的企業(yè)雖然建立了資金管理制度，但對資金管理制度的執(zhí)行與效率效果，沒有建立評估機制，使得制度的缺陷與漏洞，難以發(fā)現，造成企業(yè)資金管理制度難以起到發(fā)揮資金管理作用的效果。

3企業(yè)改進與提升資金管理的主要措施

31不斷提高對企業(yè)資金管理認知與部署

一是企業(yè)應從高管層建立對資金管理的重視與正確認識，特別是企業(yè)一把手，應將資金管理作為企業(yè)提升管理的主線去抓，以增強資金管理的權威性。二是財務部門應將資金管理作為部門工作的重要內容，不斷提高財務人員的專業(yè)素質，將企業(yè)實際情況與資金管理理論結合到一起，不斷發(fā)揮資金管理的創(chuàng)收創(chuàng)效作用。三是資金管理的正確認知應貫徹到企業(yè)的全體員工，使其結合各自不同崗位，了解崗位職責與企業(yè)資金管理的聯系，以不斷從崗位出發(fā)，形成合力，加強資金管理。

32不斷加強對企業(yè)資金管理的系統性實施

一是企業(yè)應建立資金融資管理體系，與金融機構加強聯系，拓寬企業(yè)的融資渠道，在融資方案制作方面，應采取招標方式，優(yōu)化融資方案，降低企業(yè)融資綜合成本。二是企業(yè)應建立資金投資管理體系，將投資事項作為全面預算的重要事項，論證投資的可行性與必要性，將投資效率效果放在首位。三是企業(yè)應建立資金營運管理體系，營運資金管理貫穿企業(yè)日常經濟活動的始終，企業(yè)應加強采購、生產及銷售的全流程資金管理，以提高資金管理質量。

33不斷建立與完善企業(yè)資金管理監(jiān)督與提升

一是建立企業(yè)資金管理制度體系，將融資事項、投資事項、營運事項的資金管理分別建立制度體系，全面覆蓋企業(yè)資金全周期管理。二是建立企業(yè)資金管理制度體系評價機制，定期對企業(yè)資金管理進行評價監(jiān)督，包括企業(yè)資金制度實施的合規(guī)性與制度設計的有效性，建立關鍵評價指標體系，有的放矢進行評價。三是對資金管理制度評價中發(fā)現的問題，應及時提出改進建議，以不斷優(yōu)化企業(yè)資金管理效果，促進企業(yè)實現持續(xù)健康發(fā)展。endprint