淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對策

張忠東

摘 要：近年來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得了較大的成就，中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，發(fā)揮了十分積極的作用。然而，在中小企業(yè)發(fā)展的過程中，由于忽視了財(cái)務(wù)管理的重要性，導(dǎo)致很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)問題突出，甚至面臨著很多財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。文章著重描述了我國目前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，重點(diǎn)分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所面臨的主要問題，并針對這些問題提出了一些改善措施和有效對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 融資渠道

中圖分類號：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）06-119-02

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國政府加大了對中小企業(yè)的扶持力度，相繼出臺了多種政策和優(yōu)惠措施鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展，中小企業(yè)如雨后春筍般迅速發(fā)展起來。然而，在市場競爭日益激烈的環(huán)境下，中小企業(yè)受到更多的競爭壓力，融資問題也日益突出。很多中小企業(yè)由于沒有健全的管理制度和發(fā)展眼光，忽略了財(cái)務(wù)管理的重要性，導(dǎo)致面臨著很多財(cái)務(wù)問題，尤其是融資問題直接關(guān)系和影響著中小企業(yè)的發(fā)展，不得不引起中小企業(yè)的高度重視。因此，中小企業(yè)必須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，盡快尋求可行措施解決財(cái)務(wù)問題，健全財(cái)務(wù)管理制度，為中小企業(yè)的后續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，提升企業(yè)在市場中的競爭力。

一、中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

在之前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，我國經(jīng)濟(jì)處于初步發(fā)展和轉(zhuǎn)型階段，對于中小企業(yè)缺乏足夠的關(guān)注和重視，再加上中小企業(yè)規(guī)模較小，各方面制度并不是很完善，競爭能力較小，發(fā)展較為緩慢。然而，近年來，我國逐步加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略的部署和調(diào)整，并不斷健全和完善了國家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，將中小企業(yè)的發(fā)展納入經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃中來，使得中小企業(yè)的地位得到提升，日益受到市場的重視，逐漸發(fā)展為我國經(jīng)濟(jì)主體中的重要力量，無論是從企業(yè)數(shù)量方面，還是從企業(yè)規(guī)模方面，中小企業(yè)都取得了巨大的發(fā)展，在市場中的競爭力也逐漸提升。然而，通過對我國中小企業(yè)進(jìn)行仔細(xì)研究和考察不難發(fā)現(xiàn)，很多中小企業(yè)發(fā)展較為畸形，仍然面臨著諸多問題，受到各種因素的阻礙和制約。從某種程度上來說，國家相關(guān)制度和政策會對中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行限制，再加上中小企業(yè)規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)實(shí)力有限，并沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)融資團(tuán)隊(duì)和領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)，企業(yè)經(jīng)營管理較為落后，融資較為困難，并且沒有足夠資金購買先進(jìn)的設(shè)備，科技能力也十分有限，問題重重。在這些問題中，財(cái)務(wù)管理問題已經(jīng)成為目前中小企業(yè)發(fā)展的重要影響因素之一。眾所周知，資金一直是中小企業(yè)能否長遠(yuǎn)發(fā)展的核心條件，如果資金出現(xiàn)斷鏈，企業(yè)發(fā)展勢必會受到重大打擊和影響，甚至可能破產(chǎn)倒閉。很多中小企業(yè)沒有認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理的重要性，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，再加上缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，沒有完善的財(cái)務(wù)管理措施來應(yīng)對可能出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)問題，使得中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。同時(shí)，中小企業(yè)在進(jìn)行融資的過程中，由于受到信用問題以及我國金融體制不夠完善等各種因素的限制，很多中小企業(yè)很難贏得銀行的信任和支持，難以獲得企業(yè)發(fā)展所需的銀行貸款資金。而且中小企業(yè)財(cái)務(wù)專業(yè)水平較低，沒有較強(qiáng)的管理能力，導(dǎo)致中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力一直難以得到明顯改善，困難重重。因此，中小企業(yè)必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理的管理力度，意識到財(cái)務(wù)管理的重要性，并積極尋求科學(xué)合理的方式來面對和解決目前出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，合理規(guī)避和預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為中小企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

二、目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理所面臨的主要問題

（一）缺乏寬闊可靠的融資渠道

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，面臨的各種各樣的問題，其中缺乏寬闊可靠的融資渠道則是最為主要的問題之一。近年來，經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展較為嚴(yán)峻，經(jīng)濟(jì)環(huán)境也出現(xiàn)局部惡化，中小企業(yè)更加難以融到資金，導(dǎo)致后續(xù)發(fā)展受到極大影響，僅僅維持公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)都十分吃力。與上市公司相比，中小企業(yè)的獲得融資的方式十分狹窄，沒有上市公司那么靈活，也沒有上市公司的實(shí)力和影響力。再加上目前很多傳統(tǒng)觀念認(rèn)為中小企業(yè)經(jīng)營狀況不善，發(fā)展前途較小，很多行政部門的不斷干預(yù)，使得目前階段中小企業(yè)主要是通過銀行貸款來獲得資金。但是對于中小企業(yè)來說，銀行具有很高的門檻，通過銀行貸款獲得資金不足以滿足企業(yè)發(fā)展需求。并且國家在扶持政策和資金方面更重視大企業(yè)，中小企業(yè)所占的比例很小，這也使得中小企業(yè)發(fā)展長期受限。

（二）缺乏規(guī)范合理的資金管理系統(tǒng)

盡管中小企業(yè)經(jīng)營相對靈活，但是經(jīng)營管理人員普遍沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)知識，對于資金管理缺乏規(guī)范性和合理性，使得中小企業(yè)資金管理存在很多弊端，影響企業(yè)發(fā)展。對于資金的不合理管理，主要可以從三個(gè)角度進(jìn)行分析。首先，資金管理能力較差，不能有效合理的使用資金。很多中小企業(yè)發(fā)展沒有計(jì)劃性和規(guī)劃性，特別是對于資金的管理和操作更是具有隨意性，經(jīng)常不根據(jù)原計(jì)劃進(jìn)行，隨意變動用于支出和投資，導(dǎo)致資金使用得不到合理控制，甚至?xí)霈F(xiàn)資金計(jì)劃流于形式完全擱置的情況，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不順，甚至出現(xiàn)混亂資金斷鏈的情況。其次，沒有意識到資金管理的重要性。盡管中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層逐漸開始認(rèn)識到企業(yè)資金對于企業(yè)發(fā)展的重要性，然而仍然沒有樹立正確的資金觀念，也不明白現(xiàn)金流量等專業(yè)的財(cái)務(wù)概念，使得很多中小型企業(yè)在制定資金計(jì)劃時(shí)較為盲目，計(jì)劃不具有可實(shí)用性，使用資金更是沒有科學(xué)可言，導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。另外，缺乏規(guī)范的資金管理模式。很多中小企業(yè)由于缺乏規(guī)范的資金管理模式，不能及時(shí)快速獲取所需信息，往往獲得信息較為滯后且不準(zhǔn)確，信息出現(xiàn)失真，企業(yè)管理人員在制定企業(yè)發(fā)展政策和規(guī)劃時(shí)，不能及時(shí)提供信息，導(dǎo)致決策錯(cuò)誤，錯(cuò)過發(fā)展時(shí)機(jī)，甚至做出錯(cuò)誤決定，給企業(yè)帶來重大損失。

（三）缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金管理制度

中小企業(yè)要想獲得健康發(fā)展，更加有效地運(yùn)用資金開展經(jīng)營活動，必須建立完善的資金管理制度。然而，大部分中小企業(yè)往往沒有高度重視資金管理制度，即使制定一定的制度，也不是十分健全，缺乏規(guī)范性和嚴(yán)謹(jǐn)性，并不能很好的起到對企業(yè)實(shí)際資金運(yùn)作行為進(jìn)行約束和控制的作用。資金管理制度十分松散，問題可以分為以下幾種情況。首先，中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模較小，很多企業(yè)在成立之初，在建立企業(yè)各種制度時(shí)，并沒有考慮到企業(yè)后續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)可能會遇到的方方面面情況，也沒有及時(shí)對資金管理進(jìn)行內(nèi)容確定，制定的制度比較松懈簡單，不是特別科學(xué)。其次，中小企業(yè)中的管理人員很多并沒有遠(yuǎn)見卓識和戰(zhàn)略眼光，更加重視眼前的利益，忽略了企業(yè)長期利益，在短期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中，對于資金管理制度也沒有進(jìn)行明確規(guī)定，大家普遍十分松懈。另外，中小型企業(yè)并沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理人員往往缺乏一定的專業(yè)能力，綜合素質(zhì)也不是很高，使得資金管理制度往往提不上日程，難以跟上企業(yè)發(fā)展的腳步，導(dǎo)致企業(yè)面臨著更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)展前景不容樂觀。

（四）缺乏財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，漏洞較多

很多中小企業(yè)對于財(cái)務(wù)管理并沒有設(shè)置專門的監(jiān)管部門，對財(cái)務(wù)管理監(jiān)管力度不足，對于財(cái)務(wù)管理漏洞往往睜一只眼閉一只眼，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理漏洞逐漸擴(kuò)大，阻礙了中小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。第一，中小企業(yè)并沒有制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理制度，也沒有對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問題進(jìn)行分析和說明，做不到嚴(yán)格監(jiān)管財(cái)務(wù)部門。第二，很多中小企業(yè)的管理人員在對財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理時(shí)，由于缺乏專業(yè)知識，往往增加較多的人為因素，不能準(zhǔn)確分析企業(yè)會計(jì)相關(guān)信息，階段性總結(jié)工作不足，影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。第三，中小企業(yè)并沒有及時(shí)設(shè)置企業(yè)內(nèi)部控制制度，在財(cái)務(wù)管理監(jiān)督過程中沒有足夠的管理依據(jù)，也沒有制度保障，監(jiān)督往往不到位。

三、改善和提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的有效對策

（一）尋求多種融資渠道

中小企業(yè)之前僅僅依靠銀行進(jìn)行融資是難以滿足企業(yè)持續(xù)發(fā)展所需的資金，需要積極尋求多種融資渠道，為企業(yè)發(fā)展提供資金保障。中小企業(yè)健全財(cái)務(wù)管理最為關(guān)鍵的便是實(shí)現(xiàn)多種融資渠道，提升中小企業(yè)的融資水平。首先，中小企業(yè)必須對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的優(yōu)化和調(diào)整，全面提高企業(yè)的綜合實(shí)力和競爭力，增強(qiáng)企業(yè)的融資能力。中小企業(yè)的長期發(fā)展離不開資金的支持，要想獲得發(fā)展，必須做好資金融資和儲備工作，在不影響企業(yè)資本進(jìn)行積累的條件下，中小企業(yè)可以在一定范圍內(nèi)嘗試舉債，促使企業(yè)的投資工作能夠及時(shí)開展，滿足企業(yè)資金需求，為長期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。其次，不斷制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)決策制度。中小企業(yè)在投資過程中，應(yīng)該根據(jù)合理的財(cái)務(wù)決策進(jìn)行理性投資，拒絕盲目投資。同時(shí)，企業(yè)需要不斷積累自己的企業(yè)資本，擴(kuò)展發(fā)展渠道，擴(kuò)大自己的規(guī)模和產(chǎn)業(yè)鏈，進(jìn)行多元化發(fā)展，以便提升自身防范和抵御各種風(fēng)險(xiǎn)的能力。另外，企業(yè)可以通過把自己的存貨和應(yīng)收款適度抵押給銀行以尋求銀行的支持和合作，提高銀行對企業(yè)的信任度，貸款給企業(yè)，并且可以在滿足一定條件的基礎(chǔ)上適當(dāng)發(fā)行債券，促進(jìn)中小企業(yè)債券市場的發(fā)展。

（二）科學(xué)合理的進(jìn)行企業(yè)投資

中小企業(yè)在進(jìn)行投資過程中，首先，應(yīng)該盡可能地減少對風(fēng)險(xiǎn)較大項(xiàng)目的投資，主要投資一些中期、短期項(xiàng)目，以便降低投資風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定理財(cái)。其次，由于中小企業(yè)資金、規(guī)模以及發(fā)展水平有限，難以實(shí)現(xiàn)多品種同時(shí)經(jīng)營，可以結(jié)合企業(yè)自身的情況集中經(jīng)營、專業(yè)經(jīng)營，提高自己在某領(lǐng)域的專業(yè)度。另外，中小企業(yè)還可以加大對市場的考察和研究，積極引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，善于發(fā)現(xiàn)市場商機(jī)，抓準(zhǔn)機(jī)會，充分發(fā)揮自身的產(chǎn)品優(yōu)勢，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和資金管理機(jī)制

中小型企業(yè)需要不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和資金管理機(jī)制，準(zhǔn)確分析所要投資項(xiàng)目，確保定期回收率，從戰(zhàn)略的眼光制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)利益。同時(shí)，完善制度體系，實(shí)行崗位責(zé)任和輪換制，做到權(quán)責(zé)明確，并加強(qiáng)對財(cái)務(wù)和資金管理的監(jiān)督力度。另外，企業(yè)還需加大財(cái)務(wù)培訓(xùn)力度，提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)開展財(cái)務(wù)工作，并為企業(yè)財(cái)務(wù)工作提供法律和制度依據(jù)，確保企業(yè)決策的正確性，促進(jìn)中小企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王革.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題和解決措施[J].黑龍江對外經(jīng)貿(mào)，2011（05）

[2] 劉晨辰.論中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀與對策[J].商場現(xiàn)代化，2014（26）

（作者單位：上海自來水投資建設(shè)有限公司 上海 200063）

（責(zé)編：紀(jì)毅）