淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制問題與對(duì)策

許康嬌

摘 要：中小企業(yè)能夠穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展，擴(kuò)展企業(yè)的市場占有率，必須對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出科學(xué)、全面的分析，并采取最合適的管理手段，避免較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，從而提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，促進(jìn)企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。本文從中小企業(yè)概念界定與概述方面對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)特點(diǎn)進(jìn)行了分析，再對(duì)其在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的主要問題加以敘述，并對(duì)相關(guān)的對(duì)策進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；中小企業(yè)；對(duì)策

中小企業(yè)在我國企業(yè)數(shù)量中所占的比例很大，但是由于其經(jīng)營管理中存在較多的不完善，使得中小企業(yè)的發(fā)展較為緩慢，難以形成較大規(guī)模的大型企業(yè)。在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，人們對(duì)于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)越來越深入，越來越看重企業(yè)財(cái)務(wù)的管理情況，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理不完善的問題已經(jīng)成為許多學(xué)者廣為關(guān)注的重點(diǎn)話題。中小企業(yè)能夠穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展，擴(kuò)展企業(yè)的市場占有率，必須對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出科學(xué)、全面的分析，并采取最合適的管理手段，避免較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，從而提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，促進(jìn)企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。

一、概念的界定與概述

1.中小企業(yè)的概念

中小企業(yè)的概念可以從狹義概念與廣義概念兩個(gè)層面來理解，狹義概念是應(yīng)用較為廣泛的概念。狹義概念是從企業(yè)所擁有的員工數(shù)量來理解的，在取得工商局辦法的合法的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的基礎(chǔ)上，將雇傭的員工人數(shù)少于7人的企業(yè)劃為中小企業(yè)。而廣義上是指除經(jīng)國家相關(guān)部門認(rèn)可的大型企業(yè)以外的企業(yè)均被稱為中小企業(yè)。中小企業(yè)的概念的界定對(duì)于其財(cái)務(wù)處理與管理方式的分析具有非常重要的作用。當(dāng)企業(yè)的規(guī)模得到明確的判斷后，國家才能采取針對(duì)性的扶持政策，扶持其獲得基本運(yùn)作的能力，并逐漸為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的多樣性發(fā)展服務(wù)。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析

（1）投資管理分析

相對(duì)于大型企業(yè)來說，中小企業(yè)所擁有的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理及市場規(guī)模均較小，其資本規(guī)模也較小，因此在其投資的過程中，由于對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素的分析不全面，使得企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較低。如果不能謹(jǐn)慎投資或投資失敗，將會(huì)給企業(yè)的資金鏈帶來很大的影響，使得企業(yè)的正常運(yùn)營難以維持，最終出現(xiàn)倒閉的情況。中小企業(yè)的投資常常是對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的投資，對(duì)于擴(kuò)大規(guī)模的投資，就必須加強(qiáng)企業(yè)自身的運(yùn)營與盈利能力，才能防止企業(yè)投資后出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題。

（2）融資管理分析

中小企業(yè)的融資效率較低，使得企業(yè)資金的來源較為單一，而資金的流動(dòng)大多集中在某一部分，這使得中小企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率也會(huì)較低，出現(xiàn)債務(wù)的情況較少，使得銀行對(duì)其的投資風(fēng)險(xiǎn)增加。如果中小企業(yè)沒有足夠可抵押的資產(chǎn)，銀行將很難對(duì)其進(jìn)行信用投資，使得中小企業(yè)的融資成本增加，難以順利籌集到急用資金。

（3）流動(dòng)資金管理分析

流動(dòng)資金是維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)必不可少的一部分資金，若沒有足夠的流動(dòng)資金，企業(yè)的資金鏈斷裂問題將極易發(fā)生。但是，大多數(shù)中小企業(yè)的流動(dòng)資金均表現(xiàn)出明顯的不足，而銀行又難以相信中小企業(yè)的償債能力，使得中小企業(yè)的資金鏈維持十分艱難，許多中小企業(yè)均采取賒銷的方式來維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而這種經(jīng)營管理方式使得中小企業(yè)的資金流變得十分狹隘。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題

1.內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立問題

內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置問題是所有中小企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象，首先，有的中小企業(yè)不重視財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立，沒有設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，即使有設(shè)立內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的配置也十分簡單，一人多崗，甚至是一人擔(dān)任全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位的現(xiàn)象也十分普遍，使得企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施根本無法正常開展。其次，中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)財(cái)會(huì)人員的配置上，裙帶關(guān)系嚴(yán)重，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制與相關(guān)崗位相互牽制等管理手段難以發(fā)揮實(shí)踐性作用。最后，相對(duì)于生產(chǎn)管理部門、市場營銷等部門來說，中小企業(yè)對(duì)于內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門的重視度太低，財(cái)會(huì)人員在企業(yè)內(nèi)的地位不能得到重視，使得財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作難以開展。而財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)作為企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)十分核心的部門，其與其他所有部門之間均有業(yè)務(wù)上的往來，如果不能得到重視，其本當(dāng)發(fā)揮的作用將受到限制。

2.財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制人員的職業(yè)素養(yǎng)問題

經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變革，人才的重要性被越來越重視。企業(yè)只有在培養(yǎng)其擁有高素質(zhì)人才團(tuán)隊(duì)的基礎(chǔ)上，才能更加穩(wěn)定地發(fā)展。但是，中小企業(yè)的人才缺乏問題也是十分顯著的，其難以培養(yǎng)出一批高素質(zhì)、高能力的人才，而中小企業(yè)的經(jīng)營與盈利能力比國有大型企業(yè)要弱，又難以有較多的資金挖掘高素質(zhì)人才，因此只能選擇一些職業(yè)素養(yǎng)較低的人才，再加以一定的培訓(xùn)。此外，許多中小企業(yè)根本沒有重視人才的培養(yǎng)問題，所以，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制人員的職業(yè)素養(yǎng)難以提高。

3.財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱

部分中小企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的不重視問題本來就十分突出，更何況其中的風(fēng)險(xiǎn)控制。中小企業(yè)管理者把財(cái)務(wù)管理工作僅僅當(dāng)作將企業(yè)各類支出、收入分門別類地登記入賬，然后再出財(cái)務(wù)報(bào)告的情況十分普遍，因此，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性認(rèn)識(shí)根本不足。雖然對(duì)于一個(gè)較小的企業(yè)來說，只要有可靠的人管理資金便可，但是當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定程度時(shí)，其設(shè)計(jì)到的資金管理問題會(huì)增多，如果不能很好地進(jìn)行管理，發(fā)現(xiàn)其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，然后預(yù)先做出抵御風(fēng)險(xiǎn)的措施，企業(yè)將在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)受到難以抵御的影響。由此，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱導(dǎo)致其對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制手段不作為或作為低的現(xiàn)象。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策探討

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的培養(yǎng)

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的強(qiáng)弱，直接影響到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)于這一塊的重視程度，建立深入的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)這一塊工作的重視，從而加強(qiáng)對(duì)這一塊工作的建設(shè)。無論作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者還是企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)人員，均需要意識(shí)到財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，并積極學(xué)習(xí)其中的風(fēng)險(xiǎn)控制知識(shí)，提高自身對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析、識(shí)別能力，以最好的準(zhǔn)備幫助企業(yè)避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。另外，企業(yè)也應(yīng)該給財(cái)會(huì)人員提供一定的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，促進(jìn)財(cái)會(huì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高，使財(cái)會(huì)人員能夠更快更好地管理財(cái)務(wù)活動(dòng)，把控其中的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的決策提供有價(jià)值的建議。

2.健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

由于中小企業(yè)的資金鏈、流動(dòng)資金等眾多因素的影響，使得中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較低，想要提高中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，必須健全企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制制度，提高企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)知能力，從而提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的建立，應(yīng)與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理能力相結(jié)合，在充分考慮企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r的情況下，選擇一些最具代表性的財(cái)務(wù)指標(biāo)作為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的重點(diǎn)指標(biāo)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而提前做好充分的抵御準(zhǔn)備或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。

3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的應(yīng)用

內(nèi)部控制體系直接影響著財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制，但是中小企業(yè)管理人員很少重視內(nèi)部控制制度的建立，甚至部分管理人員不能較好地理解內(nèi)部控制的概念，較多企業(yè)的管理中“一人決策”的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，沒有具體的制度來制約職員的工作。正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制體系在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用，才能更好地利用內(nèi)部控制體系來完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力。此外，中小企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)做到全面性的控制，從生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，均要齊全和完善。企業(yè)的管理者、財(cái)務(wù)工作管理人員及其他工作人員，均應(yīng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的完善而做努力，均持積極的態(tài)度參與到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作中，從而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作又好又快發(fā)展。加強(qiáng)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的應(yīng)用，從而提高風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性，也更好地規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)。

四、結(jié)束語

綜上所述，中小企業(yè)是數(shù)量較多的企業(yè)，而在其長期的生產(chǎn)經(jīng)營管理中，還存在較多的管理問題有待解決，而財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制問題作為這些問題中最為突出且綜合表現(xiàn)力最強(qiáng)的問題，必須對(duì)其給予高度的重視。在中小企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制能力薄弱的現(xiàn)象十分普遍，中小企業(yè)需要充分意識(shí)到自身對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制能力的缺陷，并采取財(cái)務(wù)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

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