金稅三期工程

【摘要】當(dāng)前深化稅收征管改革已經(jīng)進(jìn)入關(guān)鍵的攻堅階段，金稅三期在稅收征管改革中處于承前啟后的重要地位。本文結(jié)合云南省國地稅系統(tǒng)金稅三期上線運(yùn)行情況，從系統(tǒng)有待完善、風(fēng)險管理意識不足等方面分析了金稅三期與稅收征管存在的問題，并結(jié)合金稅三期的優(yōu)勢與特點(diǎn)，對進(jìn)一步完善稅收征管機(jī)制提出了建議及對策。

【關(guān)鍵詞】金稅三期 稅收征管 改革 建議及對策

一、云南省金稅三期工程的介紹

金稅工程是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國家級電子政務(wù)工程，自1994年開始建設(shè)，歷經(jīng)金稅一期、金稅二期。金稅三期自2015年9月8日在云南省16個州（市）局、140個縣（市、區(qū)）局單軌上線運(yùn)行，對云南省國地稅征管應(yīng)用系統(tǒng)的統(tǒng)一、云南省稅收數(shù)據(jù)的進(jìn)一步集中作出了巨大貢獻(xiàn)，有力地推動云南省國地稅系統(tǒng)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的建設(shè)步伐，全面提升了云南省的稅收征管效率、稅收執(zhí)法水平、稅收治理水平和納稅服務(wù)質(zhì)量，但同時也對如何更好地發(fā)揮金稅三期系統(tǒng)的重要載體作用，更全面的提高稅收征管的質(zhì)量和水平，更快地實現(xiàn)全面建成稅收現(xiàn)代化“六大體系”的宏偉目標(biāo)提出更高要求和挑戰(zhàn)。

二、金稅三期與稅收征管存在的問題

（一）系統(tǒng)有待優(yōu)化完善

金稅三期系統(tǒng)處在不斷修訂完善的過程中，新系統(tǒng)運(yùn)行尚不穩(wěn)定，基層操作人員會遇到操作頁面打不開、推送流程找不見、打印文書表單不整齊，甚至丟失數(shù)據(jù)的現(xiàn)象也會發(fā)生。金稅三期系統(tǒng)的頁面響應(yīng)慢，軟件本身沒有內(nèi)置清楚規(guī)范的操作說明，業(yè)務(wù)流程不夠明確、業(yè)務(wù)功能尚不完善，這些問題都會給基層操作人員帶來許多困難。對于納稅人而言，網(wǎng)上申報系統(tǒng)業(yè)務(wù)繁忙時可能會登陸不上、不知道如何進(jìn)行網(wǎng)上申報操作、網(wǎng)上申報的報表報送模塊操作的復(fù)雜性等均會給他們造成困擾。

（二）復(fù)合型和專業(yè)型人才短缺

金稅三期使人員、設(shè)備、技術(shù)等資源日趨集中，后臺數(shù)據(jù)庫的管理、日常故障的維護(hù)更多的需要通過自上而下的解決方式來完成，從而形成技術(shù)集中和人才集中。但之前的管理信息系統(tǒng)的操作主要是集中在各市州和區(qū)縣一級，省局機(jī)關(guān)基本未賦予實際的操作職能，導(dǎo)致有些職工不熟練甚至不會用系統(tǒng)。

（三）風(fēng)險管理意識有待加強(qiáng)

1.“風(fēng)險管理”設(shè)計與現(xiàn)實有差距。金稅三期系統(tǒng)引入風(fēng)險管理理念，希望通過強(qiáng)大的查詢分析系統(tǒng)，對同行業(yè)的納稅人的稅收情況進(jìn)行風(fēng)險排查和識別。但是，目前稅收組織收入任務(wù)還是采取“分片包干”模式，通過省、市、縣、所層層分解，最終分解到基層稅收管理員，不同的稅源單位會因為稅收任務(wù)的松緊程度采取不同的管理政策。

2.操作得不到有力監(jiān)督，容易有執(zhí)法風(fēng)險。金稅三期系統(tǒng)的日常維護(hù)和軟件開發(fā)等方面的工作主要集中在總局和省局，市縣兩級在軟件使用中出了問題，需要通過運(yùn)行維護(hù)平臺提報省局解決，市縣兩級只能解決屬于操作性的問題或系統(tǒng)管理員對權(quán)限崗位的簡單調(diào)整。

市縣局缺乏日常維護(hù)權(quán)限和人力資源，而總局和省局的運(yùn)行維護(hù)團(tuán)隊又無法及時解決基層層出不窮的各類問題，基層人員得不到規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程指導(dǎo)，更得不到業(yè)務(wù)操作是否規(guī)范的監(jiān)督，各種非規(guī)范操作不可避免，不完整數(shù)據(jù)、多余數(shù)據(jù)不可避免，這將極大影響服務(wù)水平和管理質(zhì)量，甚至造成執(zhí)法風(fēng)險。

三、對策及建議

（一）強(qiáng)化重點(diǎn)稅源管理，實現(xiàn)稅收征管專業(yè)化

市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展使納稅主體個性化差異日益明顯，這些納稅主體不僅所屬行業(yè)、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、納稅能力不盡相同，而且在內(nèi)部控制、會計核算和稅法遵從度等方面也存在明顯差異。這必然要求稅務(wù)機(jī)關(guān)盡快適應(yīng)形勢發(fā)展，結(jié)合本地區(qū)實際情況，選取重點(diǎn)稅源企業(yè)和重點(diǎn)行業(yè)，準(zhǔn)確把握管理規(guī)律，有效配置管理資源，實施有針對性的管理，以收事半功倍之效。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分依托信息平臺，采集納稅人各類涉稅信息，對重點(diǎn)稅源實施動態(tài)跟蹤管理，每月定期走訪重點(diǎn)稅源企業(yè)，與企業(yè)負(fù)責(zé)人或財務(wù)人員進(jìn)行交談，了解重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資金往來、稅收增減等情況，分析稅收增減變動原因，預(yù)測稅源發(fā)展變化趨勢；根據(jù)企業(yè)能耗、物耗變動情況等形成分析預(yù)測報告，如發(fā)現(xiàn)異常情況督促其自查自糾、依法足額繳納稅款，從而確保稅收收入均衡、平穩(wěn)入庫；建立完整規(guī)范的征管檔案資料，提高重點(diǎn)稅源征管檔案資料信息化管理程度，將重點(diǎn)稅源企業(yè)的基本情況、征收入庫、稅源分析、信息傳遞等均實現(xiàn)微機(jī)化管理。

（二）加強(qiáng)稅務(wù)干部隊伍建設(shè)，注重專業(yè)型人才培訓(xùn)

稅收工作的開展、稅收戰(zhàn)略的實施離不開稅務(wù)干部隊伍建設(shè)這個重要基礎(chǔ)。以人為本，強(qiáng)化人才培養(yǎng)。政以才治，業(yè)以才興。

在稅收工作任務(wù)分配方面，按照稅收風(fēng)險分析、風(fēng)險任務(wù)應(yīng)對、應(yīng)對結(jié)果考評三個標(biāo)準(zhǔn)，重新劃分稅收業(yè)務(wù)崗責(zé)體系，實現(xiàn)稅收管理任務(wù)依次傳遞、各有分工，有效解決職能分散、職責(zé)重疊等問題；在稅務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)方面，要繼續(xù)推廣和強(qiáng)化領(lǐng)軍人才培養(yǎng)模式，選拔一批核心人才、精英人才集中開展培訓(xùn)，打造各級稅務(wù)骨干隊伍。注重信息人才的梯隊化成長，尤其是在大力推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的過程中，既需要兼?zhèn)浜暧^視野和微觀知識的高端人才，更需要既懂稅收業(yè)務(wù)又身懷互聯(lián)網(wǎng)技能，并能將兩者高度融合的復(fù)合型人才投身于創(chuàng)新實踐。稅務(wù)機(jī)關(guān)要有自己的專家團(tuán)隊，防止過度依賴外援、受制于人。通過對以上核心人才、精英等人才的重視和培養(yǎng)，帶動整體稅務(wù)干部隊伍的全面提高。

（三）加強(qiáng)稅收征管風(fēng)險管理意識

隨著稅收征管流程的持續(xù)優(yōu)化，稅收征管改革得以不斷深化推進(jìn)，稅收管理取得明顯成效。但在具體的稅收管理過程中，仍然存在諸如稅收征管風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)不完善、風(fēng)險應(yīng)對策略設(shè)計不足等問題，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)加大對稅收征管風(fēng)險的管理。

稅收征管風(fēng)險管理必須從執(zhí)法者和納稅人兩方面著重入手，稅務(wù)機(jī)關(guān)要倡導(dǎo)風(fēng)險管理文化，引導(dǎo)稅務(wù)管理人員對納稅服務(wù)和執(zhí)法管理有充分的認(rèn)識，規(guī)范執(zhí)法，降低執(zhí)法風(fēng)險；加大稅收宣傳，倡導(dǎo)誠信納稅的價值觀，加大執(zhí)法力度，提高納稅遵從度，減少違法風(fēng)險。

以風(fēng)險管理論為基礎(chǔ)，按照指標(biāo)精細(xì)化、程序標(biāo)準(zhǔn)化、評定科學(xué)化的原則完善稅收征管風(fēng)險評估機(jī)制，確定系統(tǒng)化的應(yīng)用操作辦法，完善主觀風(fēng)險評估和客觀風(fēng)險評估，形成科學(xué)的評估方法，由專門的機(jī)構(gòu)、人員，運(yùn)用先進(jìn)的財務(wù)稅務(wù)分析方法進(jìn)行評估，達(dá)到評估分析的高準(zhǔn)確率。

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作者簡介：李思穎（1994-），女，漢族，安徽省宿州人，就讀于云南財經(jīng)大學(xué)，研究方向：稅務(wù)。