中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及解決對策

倪蘭+張雪穎

（云南大學(xué)，云南昆明650500）

【摘要】隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入與發(fā)展，中小企業(yè)數(shù)量也逐漸增多，它所提供的工業(yè)總產(chǎn)值與稅收收入占據(jù)國民經(jīng)濟(jì)一大半以上，并提供了大量的就業(yè)崗位。中小企業(yè)最終目標(biāo)是提高利潤與自我競爭力，那就必須充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理的作用，它是企業(yè)管理的核心，但是當(dāng)前，很多中小企業(yè)單純追求市場份額與銷量，忽視了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，逐漸制約著中小企業(yè)的長足發(fā)展。因此，分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題并提出對應(yīng)的解決方案具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。本文首先概述中小企業(yè)與財(cái)務(wù)管理的相關(guān)理論知識，接著分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與原因，并在此基礎(chǔ)上提出完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)對策。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)管理問題

引言

在社會發(fā)展的過程中中小企業(yè)發(fā)揮著無可替代的重要作用，尤其是在創(chuàng)造新的就業(yè)機(jī)會、推動科技創(chuàng)新、促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和增強(qiáng)市場活力等方面彰顯了其存在的巨大價(jià)值，中小企業(yè)的作用與地位越來越被人們認(rèn)識和重視，逐漸成為我國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中不容忽視的重要組成部分。但是，近年來，中小企業(yè)存在的問題也開始暴露了，大多數(shù)中小企業(yè)的平均壽命只有三至五年，其失敗率極高，究其原因最重要的就是財(cái)務(wù)管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。所以關(guān)注中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題，分析導(dǎo)致其問題的原因，提出完善財(cái)務(wù)管理制度、提高財(cái)務(wù)管理水平、優(yōu)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況的措施，對深化中小企業(yè)的改革與促進(jìn)其發(fā)展，是一個(gè)極具現(xiàn)實(shí)意義的課題。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）融資困難

中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀，主要?dú)w結(jié)于：中小企業(yè)在財(cái)務(wù)指標(biāo)、融資利率及擔(dān)保條件等多方面不容易滿足金融機(jī)構(gòu)的融資條件，再加上金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)缺乏安全感與金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)之間的處理、問責(zé)方式不同，這些都使得中小企業(yè)面臨融資難的問題。具體說來，首先是中小企業(yè)的融資渠道狹窄，主要體現(xiàn)在中小企業(yè)的融資95%來源于金融機(jī)構(gòu)的借款。其次，融資成本高。最后，信用的嚴(yán)重缺失，存在某些中小企業(yè)拖欠銀行貸款或者逃脫債務(wù)等行為，使銀行不得不防范中小企業(yè)，對他們貸款更為謹(jǐn)慎與苛刻。

（二）缺乏投資能力，投資觀念落后

投資決策對中小企業(yè)來說是重點(diǎn)也是難點(diǎn)，其原因在于管理者與財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，不具備科學(xué)的思想觀念與投資理念，缺乏基本的財(cái)務(wù)管理知識，不懂得如何獲取投資決策信息，很難正確把握投資方向，使投資決策缺乏科學(xué)依據(jù)。

（三）財(cái)務(wù)控制較為薄弱，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識

1.缺乏對現(xiàn)金的管理，導(dǎo)致現(xiàn)金不足或閑置。

大多數(shù)中小企業(yè)對現(xiàn)金的管理不嚴(yán)密，易形成現(xiàn)金不足或是閑置，他們通常不會編制現(xiàn)金收支計(jì)劃，因此也就不能掌握最佳的現(xiàn)金流量，因而在面對市場的變化以及外部環(huán)境的影響時(shí)，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)的抵御與應(yīng)變能力。

2.存貨控制薄弱。

內(nèi)部的存貨管理制度不完善，存貨控制不佳，沒有計(jì)劃好安全庫存量與最佳存貨量，容易導(dǎo)致產(chǎn)品的積壓，資金回籠慢，或者導(dǎo)致材料不能及時(shí)補(bǔ)給，庫存產(chǎn)品不足，影響生產(chǎn)造成不必要的損失。

3.成本效益的控制水平低。

大多數(shù)中小企業(yè)缺乏成本控制戰(zhàn)略觀念，內(nèi)部沒有建立科學(xué)有效的成本費(fèi)用控制體系，在成本費(fèi)用的控制上大多采取事后再處理形式，責(zé)任制度、信息的反饋、定額標(biāo)準(zhǔn)等都不健全，對事前與事中的成本控制又較為簡單，使整個(gè)成本流缺乏科學(xué)有效的核算與控制。

二、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對策

（一）繼續(xù)完善中小企業(yè)融資政策

國家首先要從法律層面構(gòu)建良好的信貸環(huán)境，為中小企業(yè)提供法律保護(hù)；建立健全中小企業(yè)融資機(jī)構(gòu)，規(guī)定其融資方式與金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立；中小企業(yè)自身也應(yīng)該樹立起法律風(fēng)險(xiǎn)防控意識，做到誠信經(jīng)營。

（二）利用資本市場，拓寬中小企業(yè)融資渠道

首先，完善多層次資本市場體系。應(yīng)進(jìn)一步壯大并完善中小企業(yè)板市場，擴(kuò)大容量，滿足中小企業(yè)多樣化的融資需求。其次，大力發(fā)展中小企業(yè)集合債券。要逐步擴(kuò)大集合債券的發(fā)行范圍，并大力支持發(fā)行、審批與擔(dān)保等方面流程。最后，培育與發(fā)展中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)交易市場?？梢岳卯a(chǎn)權(quán)交易市場進(jìn)行兼并、重組、收購、參股、控股、轉(zhuǎn)讓、交易、租賃等行為，為各個(gè)中小企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)重組，有效運(yùn)營資本，為企業(yè)進(jìn)行資本擴(kuò)張?zhí)峁┙灰灼脚_。

（三）培養(yǎng)綜合性的投資決策人才，樹立投資創(chuàng)新意識

21世紀(jì)靠的是人才，中小企業(yè)也不例外，一個(gè)綜合性的優(yōu)秀人才既懂管理也會財(cái)務(wù)。管理層及各部門員工之間應(yīng)該定期開展培訓(xùn)，學(xué)習(xí)管理知識，培養(yǎng)具有財(cái)務(wù)、法律、管理等專業(yè)理論，又懂投資管理與具有創(chuàng)新精神的優(yōu)秀人才，杜絕管理層經(jīng)驗(yàn)論，要深入市場，做好市場調(diào)研與分析，使投資決策具有科學(xué)依據(jù)。

（四）轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，加強(qiáng)人力資源建設(shè)，樹立明確的目標(biāo)

財(cái)務(wù)管理觀念是思考財(cái)務(wù)管理問題的出發(fā)點(diǎn)，是指導(dǎo)實(shí)踐的方法論。中小企業(yè)應(yīng)該重視財(cái)務(wù)預(yù)算與管理、資金的運(yùn)營，整體提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的層次，對新形勢下的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行再認(rèn)識，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的地位。其次中小企業(yè)必須改變陳舊落后僵化的觀點(diǎn)，要敢于打破企業(yè)經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)的統(tǒng)一，敢于用人，聘用優(yōu)秀、具有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)與技術(shù)人才來管理企業(yè)，樹立以人為本的理財(cái)觀點(diǎn)。管理者也要時(shí)刻學(xué)習(xí)，時(shí)刻更新財(cái)務(wù)管理觀念，提升自我素質(zhì)，樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理觀。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)外部環(huán)境與內(nèi)在因素，制定適合本企業(yè)長足發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，協(xié)調(diào)好各方面的均衡發(fā)展，重視中小企業(yè)長期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促使中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。

三、結(jié)論

中小企業(yè)日益成為國民經(jīng)濟(jì)的主要增長點(diǎn)，是活躍市場的基本力量，是技術(shù)創(chuàng)新的主力軍，是社會穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)，是中國經(jīng)濟(jì)改革的先鋒，是國家財(cái)政收入的主要來源。因此，我國要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的健康可持續(xù)發(fā)展與社會環(huán)境的穩(wěn)定，越來越離不開中小企業(yè)的發(fā)展，而中小企業(yè)的健康發(fā)展，主要取決于財(cái)務(wù)管理建設(shè)，因此中小企業(yè)必須把財(cái)務(wù)管理放在一個(gè)新高度，不斷提升自我能力，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的長足發(fā)展。

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