集團(tuán)公司預(yù)算管理制度設(shè)計(jì)淺析

陳斌 重慶紅星美凱龍世博家居生活廣場(chǎng)有限責(zé)任公司

集團(tuán)公司預(yù)算管理制度設(shè)計(jì)淺析

陳斌 重慶紅星美凱龍世博家居生活廣場(chǎng)有限責(zé)任公司

預(yù)算管理在當(dāng)前時(shí)期企業(yè)管理上非常重要的管理模式，從而對(duì)公司的資源通過經(jīng)營(yíng)管理上進(jìn)行優(yōu)化分配也是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展中展開整體上的管控進(jìn)而使得集團(tuán)公司能夠取得戰(zhàn)略上的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以，伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模也逐漸的擴(kuò)大，對(duì)于預(yù)算管理上的需求變得越來越重要，并且也逐漸成為當(dāng)前企業(yè)特別是集團(tuán)企業(yè)在管理上極為重要的環(huán)節(jié)。

企業(yè)管理 預(yù)算管理 柔性管理 動(dòng)態(tài)預(yù)算

雖然預(yù)算管理在我國(guó)企業(yè)管理上的運(yùn)用有著長(zhǎng)期的歷史存在的然而在我國(guó)企業(yè)和集團(tuán)在預(yù)算管理上普遍存在著問題，進(jìn)而預(yù)算管理為企業(yè)管理上所帶來的影響未能達(dá)到其在預(yù)期使用使得效果。

一、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)在預(yù)算管理上的問題所在

數(shù)顯是預(yù)算相對(duì)于整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)上的覆蓋未能達(dá)到，在企業(yè)集團(tuán)在運(yùn)營(yíng)中幫助以及監(jiān)督上未能達(dá)到預(yù)期的影響。同時(shí)我國(guó)預(yù)算相較于是側(cè)重于短期目標(biāo)執(zhí)行的，對(duì)長(zhǎng)期目標(biāo)關(guān)注程度往往是不夠的，年度預(yù)算于長(zhǎng)期目標(biāo)聯(lián)系上有所欠缺，影響到公司在戰(zhàn)略意圖上的推進(jìn)。其次預(yù)算管理上精準(zhǔn)度上的不足，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)在預(yù)算管理上傾向于指標(biāo)尤其是業(yè)務(wù)成效的考核指標(biāo)的制定和價(jià)值量的分解，未能做到與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行合理的聯(lián)系精準(zhǔn)程度不足，過程控制的效果沒有充分的體現(xiàn)出來。而卻預(yù)算管理相對(duì)來嚴(yán)謹(jǐn)程度不夠，再對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制和審核時(shí)數(shù)據(jù)來源主要依據(jù)的是經(jīng)驗(yàn)和歷史，未能對(duì)預(yù)算編制建立起與企業(yè)實(shí)際情況有密切關(guān)聯(lián)的模型，因此出現(xiàn)對(duì)全面預(yù)算管理和精確管理上要求存有著較大的差異的存在的。除此以外預(yù)算的執(zhí)行上力度不足。盡管我國(guó)集團(tuán)公司在預(yù)算管理上有了初步上的建立，然而在預(yù)算管理進(jìn)行工作時(shí)，還有這出了預(yù)算以外的因素的存在的。同時(shí)預(yù)算管理上的不完善。如今公司還未建立起完善的預(yù)算操作體系，預(yù)算的基本的數(shù)據(jù)來源通常基于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和對(duì)歷史數(shù)據(jù)的分析，在外部環(huán)境改變上未能敏銳的反饋出來，預(yù)算在精確度存在著。同時(shí)預(yù)算管理在獎(jiǎng)勵(lì)限制以及動(dòng)態(tài)優(yōu)化機(jī)制上的缺失，各層所接受的信息不匹配。

二、預(yù)算管理制度的建立

對(duì)于我國(guó)企業(yè)現(xiàn)如今在預(yù)算管理方面的缺陷，聯(lián)系預(yù)算管理方面的理念上的最新完善和國(guó)際上以及國(guó)內(nèi)在預(yù)算管理上優(yōu)秀的企業(yè)從而做好預(yù)算管理上的建立工作。

首先在新時(shí)代的環(huán)境下信息化程度不斷的深化發(fā)展，集團(tuán)公司對(duì)信息掌握上不斷增加，因?yàn)樾畔⒔邮苎訒r(shí)從而影響到?jīng)Q策上出現(xiàn)問題的情況變得極為少見。其次是是對(duì)預(yù)算管理上管理內(nèi)容上的定位在于對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資源進(jìn)行分配上的還有信息數(shù)據(jù)的反饋和操作控制上以及對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的機(jī)制上。除此之外還有就是預(yù)算管理上的組織結(jié)構(gòu)上的建立，在權(quán)限較為集中的管理模式的建設(shè)預(yù)算機(jī)制要求其也具有較強(qiáng)的功能性。所以，需要建立的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)擁有相對(duì)的獨(dú)立性。

三、從整體出發(fā)建立預(yù)算管理

從整體出發(fā)的預(yù)算是包括了投資、運(yùn)營(yíng)以及財(cái)務(wù)等企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。這樣的預(yù)算機(jī)制才能夠?qū)φ狭似髽I(yè)集團(tuán)在各環(huán)節(jié)上的作用，有利于企業(yè)的管理方面由粗放型逐漸向集約型方向過渡。這樣首先要對(duì)全面預(yù)算的整個(gè)流程進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)計(jì)，先要依據(jù)企業(yè)集團(tuán)在戰(zhàn)略上做出合理的規(guī)劃，聽取各層的意見反饋。還有就是對(duì)總部和子公司上的聯(lián)系在一起明確的指出預(yù)算的目標(biāo)，是預(yù)算管理的功能得到充分的發(fā)揮。再者就是依據(jù)公司的戰(zhàn)略布局上進(jìn)行預(yù)算管理上的設(shè)定。此外還是依據(jù)企業(yè)集團(tuán)在管理環(huán)境上的基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算上的操作，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)在業(yè)務(wù)范圍極為廣泛的情況下因此存在著不同單位有著管理環(huán)境下進(jìn)行預(yù)算操作上進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)計(jì)編制。

四、建立科學(xué)合理模型

對(duì)于預(yù)算編制模型的建設(shè)中，關(guān)鍵點(diǎn)在于對(duì)企業(yè)集團(tuán)的各單位主要影響因素的確定。這樣的考量不但包含了這些單位的歷史數(shù)據(jù)還包含這些單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響因素。從公司全局出發(fā)，對(duì)其歷史數(shù)據(jù)的分析外還要對(duì)各單位在以往的工作指標(biāo)上的完成情況進(jìn)行分析，還要對(duì)企業(yè)集團(tuán)子公司的影響因素進(jìn)行確定將預(yù)算管理上提高準(zhǔn)確度，然后依據(jù)預(yù)算經(jīng)營(yíng)模擬的結(jié)果做出合理的調(diào)整，從而提高預(yù)算編制模型與企業(yè)集團(tuán)的適應(yīng)性。

五、對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行柔性化實(shí)施，編制長(zhǎng)期動(dòng)態(tài)預(yù)算

對(duì)于企業(yè)集團(tuán)而言未來的發(fā)展是不能預(yù)期的，因此這些不確定因素對(duì)于預(yù)算編制和實(shí)施上有著極大的阻礙的，同樣，公司預(yù)算編制的數(shù)據(jù)來源與企業(yè)集團(tuán)的歷史數(shù)據(jù)和年度業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成度等多元素的，這樣造成預(yù)算在實(shí)施中帶來了極大的阻礙。對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行柔性化的執(zhí)行有利于特殊事件的解決。對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行柔性化的實(shí)施便是增加編制預(yù)算過程中上的彈性，依據(jù)具體的單位各層的特點(diǎn)進(jìn)行確定預(yù)算上數(shù)據(jù)的完善。預(yù)算編制單位需要依據(jù)預(yù)算實(shí)施中具體情況的變動(dòng)，經(jīng)過動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)，不斷的調(diào)整策略經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)計(jì)劃，從而規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

六、結(jié)束語(yǔ)

集團(tuán)公司進(jìn)行全面預(yù)算管理以后，因?yàn)楣镜囊?guī)模不斷的擴(kuò)大，信息量不斷的增加，對(duì)于數(shù)據(jù)的分析有嚴(yán)重的需求性。通過預(yù)算管理的實(shí)施于建立從而為集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展做好科學(xué)合理的規(guī)劃，有利于集團(tuán)戰(zhàn)略上能夠得以實(shí)現(xiàn)。研發(fā)科學(xué)合理和可操作性強(qiáng)的預(yù)算管理信息系統(tǒng)對(duì)于集團(tuán)的發(fā)展有著顯著的意義。通過預(yù)算管理加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)的管理。

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