分析出版企業(yè)財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)及風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建方法

杜聆

摘 要 財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)發(fā)展過程中不可避免的問題，也是企業(yè)管理事務(wù)中尤為重要的一項工作。在新的發(fā)展時期，各種以現(xiàn)代先進(jìn)技術(shù)為支撐的新媒體，在媒體中所占比例逐漸增大，使得出版企業(yè)面臨著較大的競爭壓力和生存危機(jī)，再加上內(nèi)部結(jié)構(gòu)與市場形勢的不適應(yīng)，都容易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險問題，嚴(yán)重影響了出版企業(yè)的良好穩(wěn)定發(fā)展。在這種背景下，出版企業(yè)應(yīng)明確財務(wù)風(fēng)險具體表現(xiàn)形式，構(gòu)建科學(xué)、可行的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，以加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)的管理力度，降低財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)概率，文章對此進(jìn)行了深入探究。

關(guān)鍵詞 出版企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 表現(xiàn)形式 風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng) 構(gòu)建方法

現(xiàn)階段我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，這為出版企業(yè)體制改革提供了良好契機(jī)，越來越多的出版企業(yè)已經(jīng)由事業(yè)單位轉(zhuǎn)為企業(yè)，而新媒體的興起和普及，更是加快了出版企業(yè)的改革步伐，使得出版企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)及經(jīng)營模式發(fā)生了重大變化?；诔霭嫫髽I(yè)自身改革的不斷深入，對財務(wù)管理提出了更高的要求，原有的管理方式逐漸暴露出了一些弊端與缺陷，創(chuàng)新財務(wù)管理模式已成必然趨勢。所以，分析出版企業(yè)財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)，構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，就顯得尤為重要且必要。

一、簡述財務(wù)預(yù)警體系

財務(wù)預(yù)警體系的本質(zhì)是一種風(fēng)險控制機(jī)制，主要具備風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險預(yù)報、風(fēng)險診斷、風(fēng)險排除等功能，可以有效降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率，減少財務(wù)風(fēng)險所帶來的影響，對保證企業(yè)財務(wù)安全，維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定運行具有重要意義。財務(wù)預(yù)警體系是通過對企業(yè)財務(wù)信息進(jìn)行收集、整理、分析，依據(jù)所得資料及結(jié)果，分析各項財務(wù)指標(biāo)的具體變化情況，及時找出企業(yè)運營發(fā)展過程中存在的風(fēng)險隱患，對風(fēng)險發(fā)生概率及具體影響進(jìn)行預(yù)測，并向企業(yè)管理人員發(fā)出警示；然后企業(yè)管理人員可以依據(jù)財務(wù)預(yù)警體系所給出的解決策略及規(guī)避方案，將財務(wù)風(fēng)險在第一時間加以有效排除，確保企業(yè)財務(wù)的安全性和完整性，進(jìn)而為企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展提供堅實保障。

二、出版企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)

對出版企業(yè)當(dāng)前整體的經(jīng)營發(fā)展情況進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)在外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境眾多因素的影響下，出版企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險問題是尤為嚴(yán)峻的，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）投資風(fēng)險

投資風(fēng)險是出版企業(yè)投資環(huán)節(jié)出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險類型，主要是由三種原因造成的。第一，投資項目無法按期投產(chǎn)，或投資效益較低，難以實現(xiàn)預(yù)期投資目標(biāo)，出現(xiàn)經(jīng)營虧算現(xiàn)象；第二，投資效益低于投資成本，無法及時償還銀行貸款；第三，投資效益超出投資成本，但是卻達(dá)不到企業(yè)平均資金成本。[1]這些現(xiàn)象都會引發(fā)出版企業(yè)投資風(fēng)險問題。

（二）盈利風(fēng)險

出版企業(yè)的最終目的，是通過各項經(jīng)營活動獲取相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利潤，實現(xiàn)企業(yè)資金的良性循環(huán)，確保企業(yè)資金鏈條的完整性，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，提供資金保障。但是，消費者實際消費需求的不同，以及新媒體所造成的沖擊，都對出版企業(yè)的盈利造成了較大的影響，獲取經(jīng)濟(jì)利潤的時間及數(shù)額，都存在較大的不確定性，很多時候都無法持續(xù)實現(xiàn)保值增值，造成出版企業(yè)盈利風(fēng)險。

（三）資金回收風(fēng)險

資金回收風(fēng)險是出版企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要類型之一，是因無法按時收回債權(quán)，難以獲得預(yù)期的銷售效益而引發(fā)的風(fēng)險問題。出版企業(yè)在經(jīng)營過程中，通常會通過賒銷的方式，來占據(jù)更大的市場份額，以提高自身市場競爭力，雖然對企業(yè)發(fā)展壯大具有一定的促進(jìn)作用，但是也帶來了資金回收風(fēng)險問題。一方面，出版企業(yè)風(fēng)險意識薄弱，沒有對客戶的還款能力、信譽(yù)度等各方面情況進(jìn)行綜合分析，也沒有制定多樣化的針對性信用政策，一些經(jīng)濟(jì)實力較弱、信譽(yù)度較低的客戶，在規(guī)定時間內(nèi)無法償還賒賬資金。[2]另一方面，出版企業(yè)缺乏完善的激勵約束機(jī)制，以銷售數(shù)量對員工業(yè)績進(jìn)行評定，而忽視了銷售質(zhì)量，部分員工責(zé)任意識不強(qiáng)，為了增加自己的業(yè)績，盲目與客戶簽訂訂單，采取長期賒銷，使得出版企業(yè)面臨著較大的資金回收風(fēng)險。

（四）存貨風(fēng)險

存貨風(fēng)險也是出版企業(yè)常見的財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)形式。一般情況下，出版企業(yè)的存貨風(fēng)險主要表現(xiàn)為紙張原材料存貨風(fēng)險，以及圖書產(chǎn)品存貨風(fēng)險，由于圖書的銷售具有不確定性，圖書滯銷時，容易形成大量的存貨，不僅本身會耗費大量資金，而且還會增加保管費，占用了大量的流動資金，使得企業(yè)資金變得相對緊張；遇到暢銷書時，如果存貨準(zhǔn)備不足就會延遲交貨或無力交貨，都會造成存貨風(fēng)險，影響其他經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。同時，圖書屬于文化產(chǎn)品，具有較強(qiáng)的時效性，銷售期限縮短，并伴有出版物損壞、過期、作廢、貶值等風(fēng)險容易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險問題。

三、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建方法

為規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，降低風(fēng)險發(fā)生概率，以促進(jìn)出版企業(yè)的穩(wěn)定、長遠(yuǎn)發(fā)展，可以構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)來加強(qiáng)風(fēng)險管控力度，可以從以下幾方面來實現(xiàn)：

（一）指標(biāo)選取及指標(biāo)值的確定

在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)時，應(yīng)著眼于出版企業(yè)自身特點，科學(xué)選取財務(wù)指標(biāo)，一般情況下，需要從運營能力、應(yīng)盈利能力、償債能力和發(fā)展能力四方面進(jìn)行考慮的，四項指標(biāo)對企業(yè)經(jīng)營及發(fā)展的具體影響不同，需對權(quán)重進(jìn)行合理分配。然后將各項指標(biāo)的最大值和最小值去掉，將剩余數(shù)值的平均數(shù)作為指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值，并將所選指標(biāo)分為極大型變量、穩(wěn)定型變量和極小型變量三種，分別確定每個指標(biāo)的滿意值和不允許值。

（二）正確劃分功效系數(shù)及預(yù)警區(qū)間

功效系統(tǒng)和預(yù)警區(qū)間的劃分分三步完成。第一，依據(jù)不同公式對三種財務(wù)指標(biāo)類型的單項功效系數(shù)進(jìn)行計算。第二，在得到每一類財務(wù)指標(biāo)的功效系數(shù)后，根據(jù)其所占權(quán)重將其進(jìn)行綜合分析，所得綜合功效系數(shù)即為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的功效系數(shù)，用公式表示為：

綜合功效系數(shù)=∑單項功效系數(shù)×綜合權(quán)數(shù)。

第三，在得到綜合功效系數(shù)后，便可以根據(jù)其具體數(shù)值，正確劃分預(yù)警區(qū)間，當(dāng)綜合功效系數(shù)落在不同的預(yù)警區(qū)間時，便能夠準(zhǔn)確反映出財務(wù)風(fēng)險可能性大小，并做出相對反應(yīng)。[3]

（三）實施企業(yè)信息化管理策略

信息化管理是降低出版企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效方式，將其與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)結(jié)合使用，能夠起到相輔相成的效果。目前，出版企業(yè)一般都采用現(xiàn)代化的ERP信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)編、印、發(fā)一體化管理。出版企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)風(fēng)險管控需求，結(jié)合財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)特點，將計算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)、通信技術(shù)等加以科學(xué)應(yīng)用，為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)獲取相關(guān)信息提供技術(shù)支撐。同時，還需要組建一支專業(yè)團(tuán)隊，負(fù)責(zé)操作信息管理系統(tǒng)，完成財務(wù)信息的收集、整理、分析等各項工作，輔助、服務(wù)于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，提高其工作性能及智能化程度。

四、結(jié)語

財務(wù)風(fēng)險對出版企業(yè)穩(wěn)定運營及長遠(yuǎn)發(fā)展影響較大，在內(nèi)部改革和外部沖擊的雙重壓力下，出版企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題也變得更為嚴(yán)峻，這就需要重新審視財務(wù)風(fēng)險管理，提高對該項工作的重視力度，運用行之有效的方法，實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有力控制。在對出版企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)形式進(jìn)行分析、總結(jié)之后，應(yīng)科學(xué)選取并確定最為合適的指標(biāo)，并對功效系數(shù)合格預(yù)警區(qū)間進(jìn)行正確劃分，再結(jié)合信息化管理策略，來完成財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，能夠顯著提升出版企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控力度。

（作者單位為人民出版社）

參考文獻(xiàn)

[1] 高校.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建探討[J].江蘇商論，2013（8）：213-214.

[2] 楊秀端，盧月根，賈強(qiáng).出版企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立[J].財務(wù)與會計，2015（10）：71-73.

[3] 咼中喜.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)體系的構(gòu)建[J].企業(yè)改革與管理，2015 （12）：139-140.