財務管理在戰(zhàn)略規(guī)劃和決策上的應用研究

劉江紅

摘要：日益發(fā)展的經(jīng)濟形勢給企業(yè)的進一步發(fā)展帶來了更大的壓力。為了提升企業(yè)的抗壓能力、保障企業(yè)的生存與發(fā)展，財務管理在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和決策上的都起到了重要的指導性作用。本文立足當前經(jīng)濟發(fā)展形勢和企業(yè)財務管理工作的目標內(nèi)容，對財務管理在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和投資決策兩個方面的應用進行了簡要的探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財務管理；戰(zhàn)略規(guī)劃；決策

一、新形勢下企業(yè)財務管理的目標

自進入2017年以來，國內(nèi)經(jīng)濟市場發(fā)展的主要思想就是要保持穩(wěn)中求進，按照國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的宏觀經(jīng)濟步伐，在新的時期中繼續(xù)推進整體經(jīng)濟的發(fā)展。然而從目前的經(jīng)濟數(shù)據(jù)來看，2016年國家CPI同比上漲2.1%，PPI同比上漲5.1%，雖然GDP總量上升到了17萬億，國家整體經(jīng)濟面臨著通脹持續(xù)增加的巨大壓力。企業(yè)自身發(fā)展的提速和市場環(huán)境對企業(yè)管理能力的要求不斷提高，企業(yè)的財務管理工作已經(jīng)和企業(yè)的綜合管理水平有了直接的關(guān)聯(lián)。傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理活動一般包括企業(yè)日常資金的使用和管理、企業(yè)相關(guān)會計信息的核算、財務檔案的保管、應收賬款管理和職工薪資發(fā)放等內(nèi)容，這種管理模式已經(jīng)難以適應企業(yè)當前發(fā)展的需要。由于企業(yè)發(fā)展過程中的最終目標同企業(yè)財務管理目標具有內(nèi)在的一致性，都是為了實現(xiàn)企業(yè)效益和利潤的最大化，因此只有將財務管理工作上升到企業(yè)管理的高度，才能真正發(fā)揮出財務管理對企業(yè)資金運作、風險管理和戰(zhàn)略規(guī)劃中的作用。新的經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展模式賦予了企業(yè)財務管理新的意義和作用，也就是說，為了提高企業(yè)資金運作效率、加強企業(yè)在當前競爭環(huán)境中的核心優(yōu)勢，財務管理就要從企業(yè)戰(zhàn)略全局的角度出發(fā)，立足于企業(yè)長遠發(fā)展戰(zhàn)略目標，發(fā)揮其在企業(yè)的財務活動中的戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)上的作用。

二、財務管理在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的應用

（一）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的資金運作

資金運作管理是企業(yè)財務管理中最重要組成部分，為了實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)，通過財務管理工作，加速企業(yè)資金流動的周轉(zhuǎn)、實現(xiàn)企業(yè)資金最低風險、最小成本、最大收益和最高效率的運營是當前企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中面臨的重要問題之一。企業(yè)的財務管理需要對企業(yè)的現(xiàn)金、存貨和應收賬款等方面開展綜合性的管理工作，從而保障資金運作能夠滿足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中資金流動性和收益性之間的平衡。換言之，企業(yè)財務管理工作就是要保障企業(yè)在運營過程中的資金運作活動中資金的有效利用，在保持企業(yè)一定現(xiàn)金持有量的基礎(chǔ)上，充分利用企業(yè)閑置資金、降低資金運作成本、提高資金收益，從而為企業(yè)提升市場綜合競爭實力、進一步擴大再生產(chǎn)、實現(xiàn)規(guī)?；l(fā)展目標提供更加有力的資金和資產(chǎn)保障。

（二）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的融資管理

資金是企業(yè)發(fā)展中的關(guān)鍵動力。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大或轉(zhuǎn)型升級，企業(yè)不僅要做好現(xiàn)有業(yè)務的內(nèi)部資金運作管理工作，也要為適應企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展需求，做好企業(yè)在市場中的融資籌措工作。企業(yè)的融資包括流動資產(chǎn)融資、固定資產(chǎn)融資和資本市場的間接融資。企業(yè)融資規(guī)劃不僅要考慮采取的融資方式，如銀行貸款還是股權(quán)融資，并且也要考慮資金成本和資金收益的比例。因此，為了實現(xiàn)企業(yè)融資利益的最大化，財務管理要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃做好當期投資項目的年均報酬率及利潤率分析、融資占用資金成本率分析，保障企業(yè)的融資收益大于企業(yè)的資金成本，同時規(guī)劃通過股權(quán)融資不失去原有控制權(quán)，盡量做到多方受益，為企業(yè)管理層的戰(zhàn)略決策工作提供必要的融資項目數(shù)據(jù)及財務信息依據(jù)，保障融資規(guī)模同企業(yè)發(fā)展規(guī)模相適應，從而實現(xiàn)融資收益的最大化。

（三）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的財務風險管理

在企業(yè)生存與發(fā)展的過程中，風險是無處不在的。為了降低風險發(fā)生給企業(yè)帶來的負面影響，在企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃中，應將財務風險管理工作放在決策中的重要地位，并在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中設(shè)立有效的企業(yè)財務風險預警及防控體系。通過進行及時、準確、真實的財務信息風險分析，加強企業(yè)對戰(zhàn)略財務風險的識別、分析及應對能力；通過有效的風險評估及管理，抓住風險管理中的重點，最大限度降低企業(yè)發(fā)展風險的同時實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營目標。也就是說企業(yè)根據(jù)風險信息管理和風險評價結(jié)果，結(jié)合自身所處的發(fā)展階段將風險控制在其最大風險承受范圍之內(nèi)，若風險超出企業(yè)的承受范圍，則就目前企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源配置形勢對企業(yè)風險進行分解，并制定相應的多種風險解決方案，進行財務對比分析后選擇采取有效的控制風險控制措施。

（四）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的全面預算管理

為了進一步推進企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行，為企業(yè)發(fā)展提供更有力的管理保障，企業(yè)財務部門應根據(jù)企業(yè)發(fā)展引入全面預算管理體系，在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中建立健全的全面預算管理體系，通過預算的形式加強對企業(yè)資金、資產(chǎn)和資源的調(diào)配，保障企業(yè)長期及短期發(fā)展目標的實現(xiàn)。在財務管理工作中加強對企業(yè)全面預算編制、執(zhí)行、分析、管理和考核工作，通過由點及面的預算管理方式，提高財務管理對企業(yè)整體的管理和控制力度，從而充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展中的控制作用。

三、財務管理在企業(yè)投資決策中的應用

（一）加強財務管理職能在投資項目決策前的作用

傳統(tǒng)的財務管理作為企業(yè)中的一個職能部門，同企業(yè)的決策與管理工作是相互割裂的。財務工作的相關(guān)數(shù)據(jù)信息大部分是由其他部門提供，造成缺乏系統(tǒng)性，無法做到口徑相符的分析，導致無法使用或者誤導數(shù)據(jù)使用者，在這種財務管理模式下，企業(yè)的財務管理對企業(yè)投資和發(fā)展決策上的指導作用十分有限。為了發(fā)揮財務管理在企業(yè)投資決策層面的作用，財務管理應盡早上升到企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，在企業(yè)投資項目立項之初就對項目投資方向、涉資金額、各項經(jīng)濟指標等內(nèi)容進行專業(yè)的可行性分析研究，例如，首先進行現(xiàn)場盡職調(diào)查，了解投資項目所屬行業(yè)的國家宏觀政策指導以及地方政府的優(yōu)惠政策包括稅收政策以及其他方面的支持等信息，通過投資項目可行性和經(jīng)濟性的全方位的分析，盡量規(guī)避企業(yè)投資風險，實現(xiàn)企業(yè)投資價值做好前期的鋪墊和準備工作，防止企業(yè)盲目投資、投資項目收益過低等等現(xiàn)象發(fā)生，保障企業(yè)管理決策的科學性和有效性。

（二）發(fā)揮財務風險防控體系在降低投資決策風險中的作用

通過財務部門對企業(yè)投資項目可行性分析，能夠得出企業(yè)在進行項目投資過程中需要投資的資金數(shù)量及資金占用時間。因此，財務部門可以對該投資項目的投資成本進行估算，在估算后根據(jù)企業(yè)投資項目預期收益，可以進一步對企業(yè)投資的收益率和投資風險進行預估。在投資過程中，若資金成本和短期資金占用額度大于企業(yè)當前的負債率和流動資金占用比例，就可能會受到市場波動因素等負面影響繼而產(chǎn)生投資風險。因此，在企業(yè)進行項目投資過程中要充分發(fā)揮出財務風險防控作用，綜合考慮各項風險因素，規(guī)避風險較高的投資項目，找到風險可控且達到預期收益的目標項目。

（三）實現(xiàn)企業(yè)投資決策同財會理念的有機結(jié)合

如今，管理型的財會人才對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展起到了重要的推進作用。因此，企業(yè)應加大對自身財務部門管理型財務人才的培養(yǎng)工作，將企業(yè)實際的投資決策同相關(guān)財會專業(yè)投資分析方法，包括市場前景分析、投資效益估算、資金籌措、財務評價、投資項目全過程風險分析等內(nèi)容結(jié)合起來，在科學財務數(shù)據(jù)信息基礎(chǔ)之上進行投資規(guī)劃有效實施。只有實現(xiàn)企業(yè)投資決策同財會理念的有機結(jié)合，才能為企業(yè)應對投資問題、防范投資風險、優(yōu)化投資決策工作提供更加有效的戰(zhàn)略保障。

四、結(jié)語

綜上所述，為了有效地適應經(jīng)濟、科學技術(shù)等各方面發(fā)展趨勢，提升企業(yè)的綜合抗壓能力，發(fā)揮財務管理在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和決策上的作用成為了企業(yè)擺脫發(fā)展瓶頸的重要手段。企業(yè)只有認清財務管理工作在企業(yè)生存和發(fā)展中的積極作用，才能實現(xiàn)企業(yè)在當前日益嚴峻經(jīng)濟環(huán)境下的增值創(chuàng)效，并為企業(yè)的進一步前進和發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

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[2]劉濤平.基于企業(yè)財務管理環(huán)境的財務戰(zhàn)略管理規(guī)劃[J].財會學習，2016（08）：26-27.

（作者單位：上海天慈百草藥材有限公司）