財(cái)務(wù)公司管理的若干控制措施分析

吳彤

摘 要：財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)的各種管理工作的重中之重。對(duì)于一個(gè)集團(tuán)來(lái)講，它的財(cái)務(wù)公司在整個(gè)集團(tuán)中占據(jù)非常關(guān)鍵的地位。它的存在不但能夠幫助我們整合資金，而且還可以確保資源得以合理的使用。因此，我們一定要通過(guò)合理的措施，做好財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的管控工作。作者在這個(gè)前提之下，具體的論述了財(cái)務(wù)管理相關(guān)的內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司；管理；控制措施

進(jìn)入到新的發(fā)展時(shí)期之后，行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)變得更加的殘酷，要想獲得生存，就要切實(shí)提升本企業(yè)的綜合實(shí)力。在這種背景之下，我們國(guó)家的很多企業(yè)開(kāi)始成立自己的集團(tuán)公司，并且在集團(tuán)設(shè)置財(cái)務(wù)公司，具體的負(fù)責(zé)本企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。具體來(lái)講，財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)的金融單位，它是集團(tuán)的分屬機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容是集團(tuán)的資金往來(lái)事項(xiàng)，并且?guī)椭瘓F(tuán)籌措資金，除此之外，還要負(fù)責(zé)投資咨詢之類的工作。它的存在不但能夠幫助我們整合資金，而且還可以確保資源得以合理的使用。

對(duì)于財(cái)務(wù)單位來(lái)講，通過(guò)合理的使用財(cái)會(huì)措施，能夠明顯的降低企業(yè)的運(yùn)作成本，降低負(fù)面問(wèn)題的產(chǎn)生幾率，最終確保企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。因此，我們很有必要展開(kāi)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理方面的研究工作。

1 財(cái)務(wù)公司管理的制約因素

1.1 沒(méi)有完善的管理制度

目前，我們國(guó)家的絕大部分的財(cái)務(wù)企業(yè)都非常注意資金的使用，但是個(gè)別的工作者本身沒(méi)有意識(shí)現(xiàn)金的存在意義，對(duì)于資金并沒(méi)有形成正確的時(shí)間觀念，更別說(shuō)制定合理的使用計(jì)劃了，這就會(huì)在一定程度上導(dǎo)致財(cái)務(wù)單位的發(fā)展受到極大的阻礙，有時(shí)候還會(huì)負(fù)債或是破產(chǎn)。除了上述以外，很多的財(cái)務(wù)工作者在開(kāi)展工作之前并沒(méi)有合理的控制，在工作進(jìn)行之中的時(shí)候也缺少監(jiān)督，因此事后的管控就失去了其存在的意義。究其原因，我們發(fā)現(xiàn)這一系列的問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因是財(cái)務(wù)單位沒(méi)有設(shè)置合理的資金管控體系，就算是個(gè)別單位設(shè)置了，也會(huì)因?yàn)楣ぷ髡哌^(guò)于隨性，而導(dǎo)致問(wèn)題頻繁出現(xiàn)，比如隨便借款等，最終導(dǎo)致單位的財(cái)務(wù)情況一塌糊涂，嚴(yán)重干擾到整個(gè)集團(tuán)的進(jìn)步。

1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后

通過(guò)分析我們發(fā)現(xiàn)，目前我們國(guó)家的很多財(cái)務(wù)單位本身并沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，其事前以及中期的管控工作開(kāi)展的非常不到位，絕大多數(shù)情況下只是依靠后續(xù)的管理來(lái)掌控局面，同時(shí)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是包括對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)、貸款監(jiān)管指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)和資產(chǎn)的負(fù)債指標(biāo)實(shí)施合理的研究與衡量，同時(shí)要按照獲取的數(shù)據(jù)結(jié)論運(yùn)用有效的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策，但是通過(guò)這種管理工作獲取的信息是不精準(zhǔn)的，它并不能夠體現(xiàn)全部的風(fēng)險(xiǎn)，并非是多樣化的，因此使得公司無(wú)法很好的應(yīng)對(duì)存在的問(wèn)題，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的時(shí)候，無(wú)法在第一時(shí)間加以管控，嚴(yán)重的干擾到了財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能的發(fā)揮。

2 財(cái)務(wù)公司管理的若干控制措施

2.1 財(cái)務(wù)公司的運(yùn)行模式管理——全面預(yù)算管理

在財(cái)務(wù)公司中的全面預(yù)算管理指的就是按照公司各個(gè)成員單位的經(jīng)濟(jì)利益的流入量實(shí)施資金的合理配置。財(cái)務(wù)公司沒(méi)有參予到生產(chǎn)活動(dòng)，不同公司的資金需求是持續(xù)改變著的，所以，應(yīng)該運(yùn)用零基預(yù)算法，即所有的編制工作都應(yīng)該從零算起，對(duì)于以前的數(shù)據(jù)都不做考慮。具體來(lái)講，就是依據(jù)集團(tuán)的發(fā)展需要，對(duì)于各個(gè)分支企業(yè)的投資情況和運(yùn)營(yíng)狀態(tài)等認(rèn)真論述，科學(xué)審批，進(jìn)而確保集團(tuán)的資金預(yù)算工作能夠順利開(kāi)展。

作為財(cái)務(wù)單位，必須要委派專門的工作者開(kāi)展預(yù)算管控工作，建立并且完善預(yù)算管控系統(tǒng)，明確具體的責(zé)任方以及管控的目標(biāo)等，確保我們更好的開(kāi)展監(jiān)管工作，而且要及時(shí)反饋有關(guān)信息。在進(jìn)行全面預(yù)算管理的時(shí)候，一直要運(yùn)用指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)施統(tǒng)管，資金的支付一定要按照“預(yù)算指標(biāo)”，最終達(dá)到資金管理與預(yù)算管理的相互結(jié)合。

2.2 財(cái)務(wù)公司的評(píng)價(jià)方式管理——平衡計(jì)分卡

全面預(yù)算管理是一項(xiàng)全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤控制的系統(tǒng)工程，為了確保各項(xiàng)主要指標(biāo)的全面完成，通過(guò)平衡計(jì)分卡來(lái)評(píng)價(jià)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。它把績(jī)效考核的地位上升到組織的戰(zhàn)略層面，使之成為整個(gè)企業(yè)集團(tuán)組織戰(zhàn)略的實(shí)施工具。平衡記分卡的設(shè)計(jì)包括四個(gè)方面：財(cái)務(wù)角度、顧客角度、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)流程、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)。如今的企業(yè)面對(duì)的外在環(huán)境一直在改變，其風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)也明顯的增加，這就使得集團(tuán)面對(duì)的財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)明顯的增加，財(cái)務(wù)就在運(yùn)作資金的時(shí)候必須意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，并且將其控制到合理的范圍以內(nèi)，因此在平衡計(jì)分卡加入了風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。

平衡計(jì)分卡的運(yùn)用不僅幫助預(yù)算管理建立起能體現(xiàn)戰(zhàn)略要求的目標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)，而且使預(yù)算管理能根據(jù)環(huán)境的變化做出及時(shí)的調(diào)整。同時(shí)預(yù)算管理的指標(biāo)也是平衡計(jì)分卡分析的基礎(chǔ)，為其提供了衡量標(biāo)準(zhǔn)，二者相輔相成，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司良好有序的發(fā)展。

2.3 完善資金管理制度

對(duì)于財(cái)務(wù)企業(yè)來(lái)講，假如要綜合的管理資金的話，就應(yīng)該建立綜合化的預(yù)算體系，以此來(lái)確保集團(tuán)的運(yùn)作有序。具體來(lái)講，在集團(tuán)中，要制定合理的預(yù)算體系，而且要將其落實(shí)到所有的運(yùn)營(yíng)過(guò)程之中，最終實(shí)現(xiàn)理財(cái)?shù)哪康?。要想落?shí)好資金管控條例，就要切實(shí)依據(jù)企業(yè)的具體運(yùn)作情況，將多樣的會(huì)計(jì)委派制有效的執(zhí)行，同時(shí)還要做好監(jiān)督工作，確保資金得以合理的使用。

除了上述之外，對(duì)于財(cái)務(wù)企業(yè)來(lái)講必須要做好內(nèi)部審計(jì)工作。通過(guò)審計(jì)我們能夠更好的管控資金，確保預(yù)算工作順利開(kāi)展。因此，作為財(cái)務(wù)單位必須要結(jié)合本企業(yè)的具體運(yùn)作模式，建立完善的監(jiān)督體系，系統(tǒng)中應(yīng)該有來(lái)自各個(gè)崗位的工作者，這便于我們?nèi)娅@取所需的財(cái)務(wù)資料。同時(shí)還應(yīng)該做好前期的監(jiān)管工作，分析企業(yè)的概算以及發(fā)展目標(biāo)等，合理配置資金，并且做好資金追蹤工作，確保其能夠得到合理的使用。

2.4 合理使用資金

財(cái)務(wù)公司的有效構(gòu)建可以使得其的貨幣控制形式更改，它的形式從傳統(tǒng)的貨幣資金分散控制形式更改為資金集中控制形式，要確保集團(tuán)的各個(gè)分支企業(yè)不在銀行開(kāi)設(shè)賬戶，而是要在集團(tuán)的財(cái)會(huì)中心設(shè)置賬戶。只有這樣，才能夠更好的了解各個(gè)分支企業(yè)的資金運(yùn)作情況，才能夠更好的掌控企業(yè)的閑置資金，進(jìn)而發(fā)揮出資金的效益，使得集團(tuán)的發(fā)展更加綜合全面，同時(shí)還能夠完善集團(tuán)的內(nèi)部系統(tǒng)，最終構(gòu)成了集團(tuán)由上到下的監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)和資金集中管理體系，確保集團(tuán)的資金管控系統(tǒng)和當(dāng)前的行業(yè)發(fā)展情形保持一致，最終提升單位的運(yùn)作效率，創(chuàng)造更多的價(jià)值。

2.5 積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督工作

如今的市場(chǎng)并非是穩(wěn)定的，相反的它是不斷的變化的，因此企業(yè)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的時(shí)候必須要結(jié)合當(dāng)前的市場(chǎng)氛圍而定。具體來(lái)講，要定期的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，而且要將審計(jì)的內(nèi)容告知相關(guān)方，此舉不但能夠幫助我們?cè)诘谝粫r(shí)間發(fā)現(xiàn)工作中的不利點(diǎn)，進(jìn)而才可以根據(jù)存在的問(wèn)題制定合理的應(yīng)對(duì)策略，有助于我們從宏觀上把控集團(tuán)的發(fā)展方向。

3 結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)上文的論述，我們得知財(cái)務(wù)公司對(duì)于一個(gè)集團(tuán)來(lái)講，有著非常關(guān)鍵的存在意義。它能夠幫助集團(tuán)開(kāi)展財(cái)務(wù)管控工作，能夠?yàn)檎麄€(gè)企業(yè)的發(fā)展提供所需的信息，有助于決策人更好的制定發(fā)展策略，能夠帶動(dòng)公司朝著更好的方向發(fā)展。因此，我們一定要合理的使用策略，強(qiáng)化管控的力度，切實(shí)提升企業(yè)的利潤(rùn)。

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