淺議科技型中小企業(yè)發(fā)展成為高新技術(shù)企業(yè)的途徑

任紅

【摘 要】文章僅就屬于《國家重點支持高新技術(shù)領(lǐng)域》范圍內(nèi)的科技型中小企業(yè)從構(gòu)建知識產(chǎn)權(quán)管理體系、建立以項目為核心的研發(fā)管理制度、多渠道強化研發(fā)投入力度及促進科技成果轉(zhuǎn)化四大方面提出切實可行的建議，促使科技型中小企業(yè)全面提升科技創(chuàng)新能力，快速發(fā)展成高新技術(shù)企業(yè)，為創(chuàng)建創(chuàng)新型社會提供支撐。

【關(guān)鍵詞】高新技術(shù)企業(yè)；科技創(chuàng)新；研發(fā)管理；知識產(chǎn)權(quán)；成果轉(zhuǎn)化

【中圖分類號】F832.48；F276.44【文獻標(biāo)識碼】A【文章編號】1674-0688（2017）03-0025-03

科技部、財政部、國家稅務(wù)總局于2016年1月29日印發(fā)新修訂的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》旨在加大對科技型企業(yè)的政策扶持力度，培育與創(chuàng)造新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級?！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》明確了高新技術(shù)企業(yè)對推動我國創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的重要性。對企業(yè)而言，被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，除了可享受15%的企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠政策，也是可以大力宣揚的榮譽稱號。通常，高新技術(shù)企業(yè)能獲得地方政府的高度重視，被視為地方科技創(chuàng)新的標(biāo)桿，也能從中獲取科技政策資金的支持。目前，我國眾多科技型中小企業(yè)普遍渴望被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。本文針對科技型中小企業(yè)的特點，結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件，討論其發(fā)展成為高新技術(shù)企業(yè)的切實可行的途徑。

1 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的解讀

高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括“港、澳、臺”地區(qū)）注冊的企業(yè)。新辦法規(guī)定認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)必須同時滿足“八大條件”。第一條要求“申請認(rèn)定時企業(yè)注冊成立一年以上”與第八條要求“企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量或嚴(yán)重環(huán)境違法行為”均是對企業(yè)的硬性要求，與企業(yè)科技創(chuàng)新無直接關(guān)聯(lián)。第三條“對主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍”，實踐中判別方法是產(chǎn)品（服務(wù)）本身應(yīng)用或生產(chǎn)該產(chǎn)品（服務(wù)）所采用的技術(shù)是否在規(guī)定范圍內(nèi)。本文討論的前提是假設(shè)科技型中小企業(yè)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》范圍內(nèi)的企業(yè)。因此，“八大條件”中的第一、第三、第八條在本文不做討論。

第六條要求“近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%”，雖然有市場因素的影響，但主要取決于企業(yè)的科技創(chuàng)新能力，關(guān)鍵是科技成果轉(zhuǎn)化能力。第二、四、五、七條分別對“知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)經(jīng)費、創(chuàng)新能力”提出了要求。其中，“創(chuàng)新能力”是一項綜合評價，包含獲得知識產(chǎn)權(quán)的情況、科技成果轉(zhuǎn)化、研發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性等評價指標(biāo)，這其中對“知識產(chǎn)權(quán)情況、科技成果轉(zhuǎn)化”的評分占總評分的60%以上。從對認(rèn)定條件的解讀不難得出結(jié)論：認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的關(guān)鍵是滿足《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》中的第二、四、五、六、七條，實質(zhì)是全面考核企業(yè)的科技創(chuàng)新能力。因此，高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)建必須以堅持科技創(chuàng)新發(fā)展為中心，從加大研發(fā)資源投入，建立完善的科技創(chuàng)新管理體制，提升科技成果轉(zhuǎn)化率等方面著手，以全面提升企業(yè)科技創(chuàng)新能力為目標(biāo)，促使科技型中小企業(yè)實現(xiàn)跨越式的發(fā)展。

2 創(chuàng)建高新技術(shù)企業(yè)的具體做法

2.1 構(gòu)建知識產(chǎn)權(quán)管理體系

有效的知識產(chǎn)權(quán)管理可以提高企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量與質(zhì)量，提升知識產(chǎn)權(quán)保護水平，經(jīng)營知識產(chǎn)權(quán)獲取效益。而我國科技型中小企業(yè)普遍存在對知識產(chǎn)權(quán)管理體系建設(shè)的缺失或不夠重視的問題，表現(xiàn)在不設(shè)置專職的知識產(chǎn)權(quán)管理職能機構(gòu)，普遍做法是讓技術(shù)人員負責(zé)申請知識產(chǎn)權(quán)，技術(shù)人員雖然懂得技術(shù)內(nèi)容，但卻不熟悉知識產(chǎn)權(quán)法律制度，不懂得制定合理的知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，更不懂得將知識產(chǎn)權(quán)資源進行綜合規(guī)劃，用知識產(chǎn)權(quán)交易獲取額外收益，以增強企業(yè)市場競爭力。加之企業(yè)又缺乏相應(yīng)的考核獎勵制度，使技術(shù)人員怠于知識產(chǎn)權(quán)工作，致使不少科技型中小企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)管理體系處在真空或混亂、盲目的狀態(tài)?？萍夹椭行∑髽I(yè)應(yīng)從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理的高度認(rèn)識和實施企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理體系，根據(jù)實際設(shè)置專職知識產(chǎn)權(quán)管理部門，聘用與培養(yǎng)熟悉了解技術(shù)、熟悉知識產(chǎn)權(quán)法律及懂得知識產(chǎn)權(quán)經(jīng)營運作的高級復(fù)合型人才，同時與專業(yè)知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)中介機構(gòu)建立長效合作機制，以彌補自身在知識產(chǎn)權(quán)方面人才與專業(yè)知識的不足。知識產(chǎn)權(quán)管理機構(gòu)的職責(zé)是制定企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；與研發(fā)、生產(chǎn)、市場等職能部門的橫向協(xié)調(diào)，收集和研究知識產(chǎn)權(quán)信息情報，為技術(shù)研發(fā)決策提供參考；組織技術(shù)人員申報知識產(chǎn)權(quán)；充分利用知識產(chǎn)權(quán)法律制度保護企業(yè)的合法權(quán)益，并開展知識產(chǎn)權(quán)交易活動；實施企業(yè)員工知識產(chǎn)權(quán)教育工作，提升員工的知識產(chǎn)權(quán)保護意識，了解知識產(chǎn)權(quán)申請、保護、轉(zhuǎn)化的相關(guān)知識；制訂年度知識產(chǎn)權(quán)工作計劃，考核技術(shù)人員完成知識產(chǎn)權(quán)工作的情況，獎勵在知識產(chǎn)權(quán)工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的人員。最終在企業(yè)內(nèi)部形成重視知識產(chǎn)權(quán)管理的氛圍，充分調(diào)動員工對知識產(chǎn)權(quán)工作的積極性和創(chuàng)造性。

2.2 建立以項目為核心的研發(fā)管理制度

2.2.1 建立健全研發(fā)項目管理體系

研發(fā)項目管理是有效提升企業(yè)科技創(chuàng)新能力的工具，高效的研發(fā)項目管理必然是形成一套完整的、科學(xué)合理的制度體系，具有可操作性的控制程序及實施步驟，擁有相應(yīng)的軟、硬件支持，能夠充分整合分散在企業(yè)內(nèi)部各部門及聯(lián)合外部科技資源實施科技攻關(guān)，持續(xù)提升企業(yè)的技術(shù)研發(fā)能力，能為企業(yè)發(fā)展提供源源不斷的動力。與世界先進國家地區(qū)的中小企業(yè)相比，當(dāng)前我國科技型中小企業(yè)的研發(fā)組織的管理水平依然十分低下，研發(fā)項目管理意識淡薄，研發(fā)項目管理體系框架尚未建立健全，未設(shè)立獨立的研發(fā)管理機構(gòu)，研發(fā)活動與正常生產(chǎn)活動界限不明，缺乏完整的研發(fā)項目流程管理，項目跟蹤監(jiān)督不到位。為了提升研發(fā)項目管理水平，中小企業(yè)首要的措施是根據(jù)實際情況籌劃設(shè)計企業(yè)的研發(fā)項目管理機構(gòu)，明確其對研發(fā)項目管理的主體地位，它的具體職責(zé)如下：？譹？訛執(zhí)行項目流程控制程序，組織項目立項評估論證、跟蹤管理、成果驗收、績效考核等日常管理工作；？譺？訛建立健全研發(fā)管理體系文件，使研發(fā)項目管理工作實現(xiàn)規(guī)范化、制度化；？譻？訛統(tǒng)籌協(xié)調(diào)分散于產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)部門、質(zhì)檢化驗等機構(gòu)的技術(shù)力量，實現(xiàn)研發(fā)資源的優(yōu)化配置。流程管理是研發(fā)項目管理的核心內(nèi)容，嚴(yán)格地實施流程管理，即從“前期調(diào)研—論證立項—研發(fā)實施—小試—中試—產(chǎn)業(yè)化—鑒定驗收”的研發(fā)全流程控制程序，可以有效地解決研發(fā)項目管理不到位、細節(jié)控制不嚴(yán)格、浪費資源、開發(fā)周期延長及達不到預(yù)期目標(biāo)的問題。不同行業(yè)的科技型中小企業(yè)的技術(shù)狀況、管理水平、研發(fā)項目等各不相同，而相應(yīng)的研發(fā)項目管理制度體系與流程控制程序也應(yīng)不同，但都應(yīng)牢固樹立研發(fā)項目管理體系制度化的意識，都應(yīng)堅持以研發(fā)項目為核心，以流程管理為基礎(chǔ)，以監(jiān)督、考核與激勵為主要手段的總體管理思路，全面提升企業(yè)研發(fā)項目管理水平。

2.2.2 建立健全研發(fā)項目經(jīng)費核算制度

在已建立健全研發(fā)項目管理制度的基礎(chǔ)上，研發(fā)項目管理機構(gòu)應(yīng)與財務(wù)部門緊密協(xié)作，聯(lián)合制定研發(fā)項目經(jīng)費核算管理制度，專門設(shè)置研發(fā)經(jīng)費歸集臺賬，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求設(shè)置研發(fā)費用歸集明細科目，建立以研發(fā)項目為核心的研發(fā)費用歸集體系。依據(jù)會計準(zhǔn)則，及時、準(zhǔn)確地對研發(fā)經(jīng)費進行歸集核算，便于研發(fā)管理機構(gòu)準(zhǔn)確地控制研發(fā)經(jīng)費的使用，提高研發(fā)經(jīng)費使用效率，做到及時發(fā)現(xiàn)問題并加以糾正，有利于實現(xiàn)研發(fā)投入與產(chǎn)出的最優(yōu)化。

2.2.3 多渠道強化研發(fā)投入力度

雖然加大研發(fā)投入是增強企業(yè)科技創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)已在企業(yè)內(nèi)部達成共識，企業(yè)保證每年的研發(fā)經(jīng)費投入維持在一定比例水平是必要的，但是提高研發(fā)經(jīng)費投入比例也受限于企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)濟實力，而科技型中小企業(yè)的經(jīng)濟實力普遍較差，要求企業(yè)超越自身能力，不斷加大研發(fā)投入并不現(xiàn)實。除了企業(yè)自身要重視科技研發(fā)投入外，還要爭取更多優(yōu)惠政策與資金項目的支持。目前，我國不少地方政府都設(shè)立有高新技術(shù)企業(yè)培育專項資金，國家稅收方面有企業(yè)研發(fā)經(jīng)費加計扣除等優(yōu)惠政策，各級政府設(shè)立的科技計劃項目，或多或少地都可以為科技型中小企業(yè)提供研發(fā)資金來源。因此，充分運用科技優(yōu)惠政策，多渠道地爭取項目資金投入也是提高研發(fā)投入比例的有效手段。隨著以項目為核心的研發(fā)管理制度的建立健全，實際上也有利于科技型中小企業(yè)爭取到政府的科技優(yōu)惠政策與資金項目的支持。

2.2.4 促進科技成果轉(zhuǎn)化

目前，科技型中小企業(yè)普遍存在科技成果轉(zhuǎn)化效率低的問題，究其原因：一是中小企業(yè)對研發(fā)人員的激勵措施不夠。中小企業(yè)開發(fā)出科技成果且得到生產(chǎn)應(yīng)用后，相應(yīng)的研發(fā)人員沒有得到應(yīng)有的價值回報，這種情況挫傷了研發(fā)人員的積極性和創(chuàng)造性。隨著不滿情緒不斷地積累，研發(fā)人員通常會采取應(yīng)付式的消極態(tài)度，不認(rèn)真為企業(yè)未來的發(fā)展著想，具體表現(xiàn)為對研發(fā)項目選題的市場前景、技術(shù)開發(fā)難易程度及后期成果轉(zhuǎn)化等實際問題不做充分考慮，這就造成了項目市場定位不準(zhǔn)、技術(shù)開發(fā)難度過大等問題，致使研發(fā)項目中途夭折或失去后期轉(zhuǎn)化的價值，其結(jié)果是科技成果轉(zhuǎn)化效率低下。二是不重視與高校和科研院所或其他企業(yè)共同研發(fā)的科技成果，或根據(jù)技術(shù)發(fā)展需求引進購買的技術(shù)成果。閉門造車地獨立研發(fā)在科技型中小企業(yè)當(dāng)中也是很常見的，其本身的技術(shù)研發(fā)能力相對薄弱，最終能開發(fā)出成熟的科技成果較少，不利于經(jīng)濟效益的快速提升。解決問題的關(guān)鍵在于要制定合理的獎勵制度，明確研發(fā)人員的科技成果權(quán)益，允許其從成果轉(zhuǎn)化效益中獲取一定比例的收益，從而激發(fā)研發(fā)人員的工作熱情，促使研發(fā)人員更深入地了解市場，結(jié)合自身的技術(shù)實力，為企業(yè)選擇具有市場前景、能轉(zhuǎn)化、效益好的項目進行研發(fā)。為彌補自身技術(shù)開發(fā)能力較薄弱的不足，科技型中小企業(yè)應(yīng)廣泛深入開展“產(chǎn)、學(xué)、研”合作，發(fā)揮高校在前沿基礎(chǔ)研究方面具有的優(yōu)勢，利用研究院所在技術(shù)應(yīng)用與試驗設(shè)備方面具有雄厚基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)在市場開發(fā)方面擁有的豐富經(jīng)驗，發(fā)揮各自能力特點，進行聯(lián)合技術(shù)攻關(guān)，不僅能有效地提高科技成果的轉(zhuǎn)化效率，更能促進科技型中小企業(yè)自身技術(shù)研發(fā)能力的提升。

3 結(jié)語

認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)享受各種優(yōu)惠政策并不是創(chuàng)建高新技術(shù)企業(yè)最終的目的，而是以高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件為基準(zhǔn)，努力提升研發(fā)組織管理水平，加大研發(fā)投入力度，促進科技成果轉(zhuǎn)化，使科技型中小企業(yè)快速發(fā)展成為富有創(chuàng)新活力的高新技術(shù)企業(yè)，真正成為創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的中堅力量，對創(chuàng)建創(chuàng)新型社會具有重大的現(xiàn)實意義。

參 考 文 獻

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[責(zé)任編輯：鄧進利]