行政事業(yè)單位公款競爭性存放實踐與思考

摘要：公款競爭性存放是指行政事業(yè)單位通過招投標方式選擇確定公款存放銀行的管理活動。2015年以來，我區(qū)開始積極探索行政事業(yè)單位公款競爭性存放工作，研究制定了相關(guān)管理制度，先后三次組織公款存放的招標工作。本文通過總結(jié)我區(qū)行政事業(yè)單位公款競爭性存放工作實踐，分析存在的問題，探討提出相關(guān)對策建議，為進一步推進行政事業(yè)單位公款競爭性存放工作提供參考。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；公款；競爭性存放

一、行政事業(yè)單位公款競爭性存放的現(xiàn)實意義

（一）推行公款競爭性存放有利于完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，防止領(lǐng)導干部在公款存放方面發(fā)生利益沖突和利益輸送、有效遏制“以權(quán)攬儲”問題

行政事業(yè)單位公款由于資金量大、資金穩(wěn)定，一直是各家商業(yè)銀行的“搶手貨”，也容易由此發(fā)生腐敗問題。推行公款競爭性存放，通過招投標方式確定資金的存放銀行，過程公開，程序透明，結(jié)果公正，將從根本上規(guī)范公款的存放活動。

（二）推行公款競爭性存放有利于提高行政事業(yè)單位的資金效益

長期以來，行政事業(yè)單位公款大多活期存放商業(yè)銀行。實行競爭性存放后，定期存款比例大大提高，同時，由于競爭機制，存款利率也比同期限定期基準利率大幅提高，資金效益顯著提高。如我區(qū)一家事業(yè)單位，今年對閑置的2000萬元資金實行競爭性存放，比去年活期存放增加利息收入近40萬元。

（三）推行公款競爭性存放有利于轉(zhuǎn)變觀念

行政事業(yè)單位普遍存在“重支出管理、輕收益管理”的現(xiàn)狀，對資產(chǎn)收益不夠重視，對公款利息收入更是很少關(guān)注。公款競爭性存放工作的開展，有利于增強行政事業(yè)單位的“收益管理”意識，促進財務(wù)管理水平提高。

（四）推行公款競爭性存放有利于促進地方金融業(yè)的發(fā)展，為地方經(jīng)濟社會發(fā)展作出更大貢獻

公款性競爭性存放評標體系中，除了利率指標外，通過設(shè)置納稅、貸款、服務(wù)等指標，引導各家商業(yè)銀行在當?shù)卦O(shè)立分支機構(gòu)，充分發(fā)揮金融的杠桿作用，促進實體經(jīng)濟發(fā)展，壯大地方財力。

二、椒江區(qū)財政資金和行政事業(yè)單位公款競性存放工作做法和經(jīng)驗

自我區(qū)開展行政事業(yè)單位公款的競性存放工作以來，已先后組織3期招標，共18家行政事業(yè)單位參加，招標金額6.92億元，累計利息收入10968.14萬元，相比同期限定期基準利率，累計增加收益4091.7萬元，相比活期利率累計增加收益10063.56萬元。通過競爭性存放，一方面實現(xiàn)了資金的保值增值；另一方面通過公開招標，實現(xiàn)了公款的規(guī)范存放，行政事業(yè)單位公款的競性存放工作取得了初步成效。我區(qū)的主要做法有以下幾點：

一是建章立制。制定了《椒江區(qū)行政事業(yè)單位公款競爭性存放管理暫行辦法》（椒政發(fā)[2015]111號），建立起行政事業(yè)單位公款競爭性存放的長效機制。

二是統(tǒng)一組織。行政事業(yè)單位公款競爭性存放由區(qū)財政局牽頭，各主管部門共同參與組織實施。行政事業(yè)單位家數(shù)眾多，有的資金額較少，考慮招標效率、成本等問題，我區(qū)采取由區(qū)財政局統(tǒng)一組織招標，行政事業(yè)單位依據(jù)招標結(jié)果辦理資金存放的模式。

三是全面實施。首先是單位全覆蓋，除全區(qū)所有行政事業(yè)單位外，區(qū)各人民團體和協(xié)會、政府投融資公司、指揮部等也一并參加；其次是資金范圍全覆蓋，單位取得的各類財政資金、上級補助資金、自有資金和代管資金等公款均實行競爭性存放。

四是公開透明。招標前成立由財政、金融辦、有關(guān)行政事業(yè)單位領(lǐng)導組成的招標工作領(lǐng)導小組，負責領(lǐng)導、協(xié)調(diào)有關(guān)招標工作；評標時按規(guī)定建立評標委員會，并邀請人大、政協(xié)、審計等部門現(xiàn)場監(jiān)督；招標、中標信息都在網(wǎng)上公示。

三、行政事業(yè)單位公款競性存放工作存在的困難和問題

（一）個別單位意識不強，消極對待

審計發(fā)現(xiàn)個別單位雖然存量資金較大，但以種種理由規(guī)避此項工作，沒有按規(guī)定實行競爭性存放，有的一直將閑置資金活期存放，也有的沒有通過統(tǒng)一招標就自行存放。

（二）現(xiàn)金流量測算困難

行政事業(yè)單位的資金支出特別是一些專項資金支出經(jīng)常存在不確定因素。資金實行定期存放后，會影響到支付的流動性需求。如何科學測算現(xiàn)金流量，合理確定資金競爭性存放計劃，是各行事單位面臨的新課題。

（三）競爭性存放影響銀行與單位長期合作關(guān)系

部分資金量大的單位與銀行一直有著長期的合作關(guān)系，如由銀行代收費、代清算，銀行在單位設(shè)網(wǎng)點提供現(xiàn)場服務(wù)等，資金競爭性存放后，將不利于銀行和單位的長期合作關(guān)系。

（四）銀行存款利率行業(yè)自律導致的競爭性不足

存款利率是公款競爭性存放的主要標的，存款利率市場化是競爭性存放的前提條件。我國目前名義上已實現(xiàn)了存款利率市場化，但實際上銀行通過行業(yè)自律協(xié)定，使得利率市場化大打折扣。利率行業(yè)自律協(xié)定從三方面制約了競爭性存放工作：一是設(shè)定投標利率行業(yè)自律上限，使得中標利率大幅降低，不利于資金的保值增值。如2015年，未實行利率行業(yè)自律前，我區(qū)平均中標利率為基準利率的214%，利率行業(yè)自律后，今年七月份中標利率下降到基準利率的150%，10月份下降到基準利率的135%，資金收益率大大降低。二是投標時，各家銀行幾乎均以行業(yè)自律上限利率投標，造成投標價格相同，給取標帶來困難。當投標價格相同時，雖然可以采用銀行的納稅、貸款、資金安全、服務(wù)等經(jīng)濟發(fā)展貢獻指標和社會責任貢獻指標來綜合評分，但由于體制上的原因，四大國有商業(yè)銀行和地方銀行對地方財政的納稅貢獻無法直接比較，銀行的貸款指標又存在口徑復(fù)雜問題，加上人民銀行在我區(qū)沒有分支機構(gòu)，沒有權(quán)威機構(gòu)對銀行的貸款指標進行界定確認，在評標過程中容易產(chǎn)生爭議，不利于評標。三是公開招標利率低于與單位的協(xié)議利率，如有的銀行通過非公開招標方式與單位簽訂存款協(xié)議，利率比公開招標的高，長此以往，不利于公款競爭性存放工作的深入開展。

四、下一步完善的建議

（一）加強對公款競爭性存放政策的宣傳，提高對公款競爭性存放的認識

公款如何存放不僅僅是提高資金效益、規(guī)范資金管理，更是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的有效措施。需要通過大力宣傳，特別是對不按規(guī)定進行競爭性存放的反面案例進行公開曝光，切實提高思想認識。

（二）進一步完善相關(guān)制度，將行政事業(yè)單位的公款競爭性存放工作落到實處

以行政單位內(nèi)控建設(shè)為契機，將公款競爭性存放工作作為內(nèi)控建設(shè)的重要內(nèi)容，細化、完善相關(guān)配套制度，使該項工作制度化、日?；?/p>

（三）加強監(jiān)督檢查

監(jiān)察、審計、財政等監(jiān)管部門在各自的職責范圍內(nèi)加強對行政事業(yè)單位公款存放實施監(jiān)督管理。應(yīng)結(jié)合各類審計和專項檢查，對行政事業(yè)單位公款競爭性存放實施監(jiān)督檢查，對違反規(guī)定的行為進行查處。

（四）推進銀行利率真正市場化

2015年10月，人民銀行取消了存款利率浮動上限，利率市場化改革進入新階段。然而，銀行業(yè)通過“存款利率定價自律約定”的方式，不繼降低利率浮動空間，浙江省招投標存款利率浮動上限目前已降至35%。這種通過訂立利率“攻守同盟”的做法與利率市場化改革是否相符值得商榷。有關(guān)部門應(yīng)取消投標利率行業(yè)自律，或大幅提高投標利率行業(yè)自律上限。

（五）提高資金管理水平

行政事業(yè)單位要進一步細化預(yù)算，健全項目前期管理，加強預(yù)算執(zhí)行的剛性，使資金收支更具計劃性，為科學合理測算現(xiàn)金流量打好基礎(chǔ)。有條件的地方通過財政部門設(shè)立“資金池”對各單位資金進行調(diào)度，盡量提高競爭性存放比例。

（六）理順行政事業(yè)單位和銀行的長期合作關(guān)系

對與銀行存在長期合作關(guān)系的單位，應(yīng)對銀行提供的服務(wù)成本、價值進行量化，經(jīng)單位集體決策研究并報有關(guān)部門批準同意后，拿出一定金額的資金在相關(guān)合作銀行定期存放，書面簽訂相關(guān)協(xié)議，明確合作雙方的權(quán)利義務(wù)，除此以外的資金，一律實行競爭性存放。

（七）進一步拓寬公款競爭性存放的資金范圍

現(xiàn)階段，各地實行競爭性存放的資金一般都限于定期存款，對活期資金暫未作要求。實際上，我區(qū)行政事業(yè)單位的活期資金總體規(guī)模超過定期資金，因此，下階段要積極探索活期資金的競爭性存放工作。

作者簡介：賀再庭，男，漢族，浙江臺州人，現(xiàn)職稱會計師。