企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范對(duì)策

郭福帥

摘要：20世紀(jì)80年代以來，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式逐漸由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)，而伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也日益顯現(xiàn)并且對(duì)企業(yè)的發(fā)展影響也越來越大，在了解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生根源的基礎(chǔ)上，通過對(duì)其形成的原因進(jìn)行分析，提出防范和化解企業(yè)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多種建議，供企業(yè)參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范對(duì)策

中圖分類號(hào)：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.09.048

1正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各企業(yè)的經(jīng)營方式和管理模式也日益多元化，但受經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)間及有關(guān)經(jīng)驗(yàn)、傳統(tǒng)觀念的影響，我國企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)比較淺薄，管理更是滯后，許多企業(yè)都是事后才開始重視，才開始總結(jié)相關(guān)問題的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，究其原因，主要是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控，要想防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先要了解什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在由于各種不確定性因素的影響，導(dǎo)致預(yù)期收益未實(shí)現(xiàn)，盈利能力卻發(fā)生下降，從而發(fā)生損失的各種可能性。因此，如何采取有效合理的措施控制和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展具有極其重要的現(xiàn)實(shí)和長遠(yuǎn)意義。

2分析產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根源

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型不同，產(chǎn)生的具體原因一般也不相同，因此，如果能夠找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，就可以從源頭上規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。影響企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素會(huì)有很多，既有企業(yè)外部宏觀環(huán)境的原因，也有企業(yè)內(nèi)部自身發(fā)展的原因。但綜合來看，主要包含以下幾個(gè)方面內(nèi)容。

2.1經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

任何一個(gè)國家和地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，都必然存在一定的周期性和波動(dòng)性。在政治穩(wěn)定，各方面因素比較適宜的經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，市場(chǎng)購買力和銷售動(dòng)力十足，企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益普遍會(huì)比較高；反之，在政局混亂，各方面因素阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展的衰退時(shí)期，市場(chǎng)購銷力嚴(yán)重不足，企業(yè)的各項(xiàng)損失就會(huì)擴(kuò)大，因此，經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往比經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大得多。

2.2企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比例失調(diào)

權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系被我們稱為企業(yè)資金結(jié)構(gòu)。由于我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不夠充分和成熟，加之我國企業(yè)管理人員素質(zhì)參差不齊等原因，我國企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)普遍不合理，主要體現(xiàn)在負(fù)債類資金所占比例高。許多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率甚至超過30%。資金結(jié)構(gòu)的嚴(yán)重不合理導(dǎo)致很多企業(yè)負(fù)債非常多，債務(wù)償還能力嚴(yán)重不足，所以產(chǎn)生了大量的嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3固定資產(chǎn)投資決策失誤

在企業(yè)所有的投資決策當(dāng)中，固定資產(chǎn)投資往往是企業(yè)管理者最重視的，固定資產(chǎn)的投資價(jià)值較大，建設(shè)周期相對(duì)較長，產(chǎn)出收益較慢，因此，企業(yè)在固定資產(chǎn)投資前期會(huì)進(jìn)行有關(guān)調(diào)研活動(dòng)，明確此項(xiàng)固定資產(chǎn)投資的規(guī)劃用地、建設(shè)周期，資金總量及回收周期等等因素，由于固定資產(chǎn)投資往往金額較大，一旦投資決策失敗，將會(huì)對(duì)企業(yè)造成不可估量的巨大損失，而且好多企業(yè)在資金緊張的前提下往往會(huì)通過銀行貸款和融資借款進(jìn)行籌資，這就更加大了固定資產(chǎn)投資損失力度，不但預(yù)期收益全無，而且血本無歸，所以，管理層決策一定要客觀化、科學(xué)化，要符合企業(yè)發(fā)展的客觀實(shí)際，才能盡最大可能規(guī)避固定資產(chǎn)投資決策失誤。

2.4企業(yè)管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終是長期客觀存在的，任何企業(yè)都不可能不發(fā)生財(cái)務(wù)經(jīng)營及管理活動(dòng)，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有其存在的必然合理性?，F(xiàn)實(shí)也充分印證了這一點(diǎn)，在企業(yè)日常核算中，由于相關(guān)管理人員沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，導(dǎo)致許多潛伏期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并沒有得到重視。所以現(xiàn)實(shí)工作中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往都不是突然爆發(fā)的，多是由于管理者對(duì)事發(fā)前的種種跡象沒有給與高度重視，更不可能事前采取有關(guān)防范措施，最終導(dǎo)致危機(jī)爆發(fā)，束手無策，損失慘痛。

2.5內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混淆不清是我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一個(gè)原因，由于管理制度的不完善，所以，企業(yè)之間，甚至發(fā)生到企業(yè)內(nèi)部的各職能部門之間，在資金的核算管理、資金利益分配等許多方面未進(jìn)行權(quán)責(zé)明確劃分，造成企業(yè)財(cái)務(wù)資金使用效率不高，資金的安全性更是無法得到保障。

2.6企業(yè)賒銷較大，應(yīng)收賬款缺乏控制

由于我國市場(chǎng)已逐漸由賣方市場(chǎng)主導(dǎo)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場(chǎng)主導(dǎo)，各大中小產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。因此，一些企業(yè)為了增加銷售業(yè)績，多鼓勵(lì)采用賒銷方式進(jìn)行銷售，這就必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款金額不斷增加。同時(shí)，由于在賒銷過程中，對(duì)客戶的償還能力等信息不了解，盲目賒銷，造成應(yīng)收賬款失控，直接轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)損失。這些被債務(wù)人長期無償占有的企業(yè)資產(chǎn)，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)行的流動(dòng)性及安全性，晚收回或無法收回的應(yīng)收賬款導(dǎo)致企業(yè)無力繼續(xù)投資，資金鏈緊繃甚至斷裂，因此，就必然會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

企業(yè)在定立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)要客觀，不能盲目樂觀，脫離實(shí)際，不能一味追求數(shù)據(jù)上的粉飾效果，追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)本著科學(xué)、合理，包容的原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的范圍之內(nèi)。所以，如何防范和化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理工作的重點(diǎn)。那我們就從以下幾個(gè)方面入手分析如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.1完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

雖然宏觀的財(cái)務(wù)管理環(huán)境客觀存在于企業(yè)之外，企業(yè)無力對(duì)其施加影響或控制，但并不能說明企業(yè)面對(duì)外界宏觀環(huán)境的變化就被動(dòng)面對(duì)，無能為力，作為一個(gè)有發(fā)展，有戰(zhàn)略眼光的企業(yè)應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注外界宏觀財(cái)務(wù)管理環(huán)境的不斷變化，并進(jìn)行認(rèn)真分析，掌握其發(fā)展規(guī)律及未來變化趨勢(shì)走向，并擬定有關(guān)應(yīng)對(duì)策略，增強(qiáng)應(yīng)變和適應(yīng)能力，同時(shí)健全和加強(qiáng)部門職能，完善機(jī)構(gòu)設(shè)置，配套高素質(zhì)，嚴(yán)要求的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，建立健全各項(xiàng)管理制度，以防范宏觀財(cái)務(wù)管理環(huán)境發(fā)生變化而出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2確定正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制觀念

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和治理理念，不能鼠目寸光，要著力長遠(yuǎn)，不能只顧眼前蠅頭小利而忽略將來發(fā)展過程中發(fā)生損失的可能性。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員尤其是決策層必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在掌握財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)的同時(shí)，還要具備對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前瞻性，敏感性和職業(yè)判斷力，一旦發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況異樣，要迅速作出判斷并拿出宏觀的解決方案。

3.3健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理者為了維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，保證日常經(jīng)營及管理活動(dòng)能夠順利開展而制定的內(nèi)部制約機(jī)制，因?yàn)橹袊氖袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)管理體制和模式不夠完善，所以，大家對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)也比較片面，很多企業(yè)甚至沒有內(nèi)部控制制度，或者只是停留在紙面上，執(zhí)行起來非常困難，因此，我國的企業(yè)內(nèi)部控制制度發(fā)展和完善必然會(huì)是一個(gè)長期的緩慢的過程。

3.4提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，增加決策科學(xué)性

實(shí)踐受理論指導(dǎo)，因此，有什么樣的財(cái)務(wù)決策，就會(huì)有什么樣的執(zhí)行結(jié)果，所以，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)至關(guān)重要，只有不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)知識(shí)及綜合分析能力，才能增加財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和合理性，而且在財(cái)務(wù)決策方案制定后實(shí)施前，要經(jīng)過決策層的反復(fù)推敲，對(duì)各種可能產(chǎn)生的不利因素進(jìn)行全面分析，然后采用科學(xué)的方法進(jìn)行細(xì)致的甄別，最后討論通過才能付諸實(shí)施，只有這樣，才能從財(cái)務(wù)人員素質(zhì)上防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.5建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是指以企業(yè)的會(huì)計(jì)資料為依據(jù)，利用一些統(tǒng)計(jì)方法，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)等進(jìn)行預(yù)測(cè)，以發(fā)現(xiàn)潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我們所說的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)通常從償債能力、獲利能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)濟(jì)效率等方面入手防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭條件下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將是長期存在的。如何增強(qiáng)防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中不斷強(qiáng)大，立于不敗之地是很多企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)只有盡早樹立風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與防范意識(shí)，最好能建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度，這樣才能從根源上全面防范和控制企業(yè)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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