面向數(shù)據(jù)的計算機(jī)審計中數(shù)據(jù)質(zhì)量問題的探討

曾靜

摘 要：對于計算機(jī)的數(shù)據(jù)審計的質(zhì)量來說，一個重要的影響因素就是數(shù)據(jù)的質(zhì)量，數(shù)據(jù)質(zhì)量所產(chǎn)生的問題會直接的影響到整體分析的效率，這就會給審計工作帶來很大的障礙。本文主要是站在目前的總體社會發(fā)展?fàn)顩r上，分析了計算機(jī)審計的一般流程，并指出審計數(shù)據(jù)的采集和采集以后數(shù)據(jù)的清洗、集成、轉(zhuǎn)換等等環(huán)節(jié)。通體對數(shù)據(jù)質(zhì)量產(chǎn)生問題的分類和分析，提出了具有針對性的提高數(shù)據(jù)審計質(zhì)量的一些處理方法以及實(shí)現(xiàn)的相關(guān)技術(shù)，希望能夠?qū)σ院蟮墓ぷ鲙韼椭?/p>

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)質(zhì)量；計算機(jī)審計；數(shù)據(jù)清洗

引言：隨著計算機(jī)技術(shù)的不斷更新和發(fā)展，涉及各個領(lǐng)域的計算機(jī)信息系統(tǒng)也逐漸的走進(jìn)我們的生活和工作之中。而我們所說的面對數(shù)據(jù)的計算機(jī)審計簡單的說就是對信息系統(tǒng)中輸入、處理和輸出這幾個方面的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)的審計工作，也可以說是計算機(jī)數(shù)據(jù)的審計。計算機(jī)數(shù)據(jù)審計是目前審計工作中的一個重要的環(huán)節(jié)，也是在信息化大環(huán)境中審計部門的一項(xiàng)工作內(nèi)容。全面且質(zhì)量高的數(shù)據(jù)能夠讓審計工作變得更加的精準(zhǔn)和高效，但是在目前的實(shí)際工作中仍然存在一些造假等方面的不當(dāng)之處，下面進(jìn)行具體的分析。

一、計算機(jī)數(shù)據(jù)的審計流程

在計算機(jī)數(shù)據(jù)的審計流程中，主要分為審前調(diào)查、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清洗、集成和轉(zhuǎn)換、建立審計數(shù)據(jù)庫、建模分析這幾個主演的環(huán)節(jié)。審前調(diào)查主要是指通過對被審單位的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行了解并掌握該單位的信息系統(tǒng)分布和使用總體情況，從而為進(jìn)一步的調(diào)查提供有力的依據(jù)。而審計數(shù)據(jù)的采集主要是指在進(jìn)行審計調(diào)查之前提出相應(yīng)的數(shù)據(jù)需求，在數(shù)據(jù)采集的對象和方法上得到明確，這樣能夠避免不必要的投入。數(shù)據(jù)的清洗、集成和轉(zhuǎn)換主要就是指被審單位的信息系統(tǒng)可能存在一定的隱瞞成分，所以這時候?qū)π畔⒌暮Y選和過濾是為最終的結(jié)果質(zhì)量打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。

另外就是建立數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)庫主要是將采集到的數(shù)據(jù)經(jīng)過清洗、集成和轉(zhuǎn)換之后，利用一定的裝載公路將這些數(shù)據(jù)有組織的存儲到審計庫當(dāng)中。最后，我們要做的就是進(jìn)行建模分析，建模分析就是對存儲的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行集成、完整、一致的處理，這一環(huán)節(jié)是整個審計工作的重點(diǎn)，建立起相應(yīng)的的分析模型能夠從不同的角度和層次對這個數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從而找到真正的審計線索，達(dá)到數(shù)據(jù)審計的最終目的。

二、計算機(jī)審計數(shù)據(jù)質(zhì)量的問題分析

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，數(shù)據(jù)的采集在渠道和技術(shù)上都變得越來越廣泛，審計數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)質(zhì)量往往是由進(jìn)入數(shù)據(jù)庫的原始數(shù)據(jù)所決定的，而在原始數(shù)據(jù)中，一般有兩種問題會破壞數(shù)據(jù)的質(zhì)量，分別是單個數(shù)據(jù)源問題和多個數(shù)據(jù)源問題，下面進(jìn)行具體的分析：

（一）單數(shù)據(jù)源中的問題分析

但數(shù)據(jù)源中的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題是出現(xiàn)在單個數(shù)據(jù)集合中的，首先數(shù)據(jù)的缺失是一個極為重要的問題，對信息輸入的不正確、錯誤的操作等都會導(dǎo)致數(shù)據(jù)的缺失。其次，數(shù)據(jù)的異常和重復(fù)，數(shù)據(jù)的異常主要是指數(shù)據(jù)存在孤立點(diǎn)，這就使得這些數(shù)據(jù)不能符合數(shù)據(jù)的一般模型，而數(shù)據(jù)的重復(fù)則是指數(shù)據(jù)中存在多條一樣的記錄，但在實(shí)際中卻是一個實(shí)際體，這樣的數(shù)據(jù)就缺少了其本身的價值和意義。最后，就是數(shù)據(jù)的失誤，數(shù)據(jù)的失誤是指事物的內(nèi)在屬性同實(shí)體間的屬性之間的關(guān)聯(lián)不一致。總的來說，這些單個數(shù)據(jù)源的問題會導(dǎo)致審計數(shù)據(jù)出現(xiàn)嚴(yán)重的質(zhì)量問題。

（二）多個數(shù)據(jù)源集成時的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題

在多個數(shù)據(jù)源集成的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題中，首先我們要說的就是數(shù)據(jù)模式的沖突，其主要是破壞數(shù)據(jù)模式相關(guān)的不一致，主要是命名沖突和結(jié)構(gòu)沖突，也就是屬名和實(shí)體之間存在不符合的現(xiàn)象。其次，就是數(shù)據(jù)語義上產(chǎn)生的沖突，其主要的原因就是語義和實(shí)際相關(guān)之間存在不符的現(xiàn)象，原因可能是因?yàn)樵O(shè)計者對客觀趙姨阿里的闡述采用了不同的描述方法。最后，導(dǎo)致多源數(shù)據(jù)沖突的原因就是數(shù)據(jù)的重復(fù)沖突，也就是很有可能在同一個數(shù)據(jù)的不同數(shù)據(jù)源里會出現(xiàn)簡單的重復(fù)現(xiàn)象，也有可能是重復(fù)的數(shù)據(jù)治療存在一定的矛盾。

三、提高數(shù)據(jù)質(zhì)量的一般處理方法

想要全面有效的解決計算機(jī)數(shù)據(jù)審計中的問題，那么保證審計結(jié)論的正確性就是一個重要的關(guān)鍵點(diǎn)。數(shù)據(jù)質(zhì)量問題會直接的影響到審計分析的準(zhǔn)確性，直接降低審計工作的效率，所以就要給予充分的重視，來保證審計工作的有效開展。首先我們要對采集來的數(shù)據(jù)進(jìn)行質(zhì)量檢查，在根據(jù)從中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，進(jìn)而找到問題所在的根源，并進(jìn)行具有針對性的問題分析，最終將所獲得數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性展開分析。

下面我們來具體的介紹一下對數(shù)據(jù)清洗的步驟，首先我們要說的就是定義轉(zhuǎn)換流程和映射規(guī)則，其主要就是根據(jù)數(shù)據(jù)源的數(shù)目和數(shù)據(jù)間存在的異質(zhì)來對大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行變換和清洗工作。模式的變換有時會用來映射源和目標(biāo)數(shù)據(jù)的模型。前期的數(shù)據(jù)清洗很有可能糾正單數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)中所存在的問題，并為之后的數(shù)據(jù)集成做相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。而后期的數(shù)據(jù)清洗則是能夠處理模式集成數(shù)據(jù)和多源數(shù)據(jù)中存在的問題。

校驗(yàn)，對數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換流程和轉(zhuǎn)換定義的正確性進(jìn)行有效的測試和評估，為了能夠有效的找到數(shù)據(jù)中可能存在的錯誤，那么反復(fù)的校驗(yàn)和分析就必不可少，這樣能夠讓錯誤的數(shù)據(jù)變得更明顯，從而選出錯誤的數(shù)據(jù)，來將整體數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗。接下來的就是轉(zhuǎn)換，將清洗過的數(shù)據(jù)進(jìn)行回流，能夠?qū)?shù)據(jù)中有誤差的部分用正確的數(shù)據(jù)來代替，這樣對于數(shù)據(jù)整體的質(zhì)量也是一個十分有效的改觀。

四、數(shù)據(jù)清洗的基本技術(shù)

（一）空值的處理

對于一些包含大量空值的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題來說，空值所占的比例是決定其是否應(yīng)該被刪除的一個根據(jù)，這些空值的數(shù)據(jù)往往不能為審計數(shù)據(jù)的模型提供有效的信息，甚至?xí)绊懡Ｕ叩囊暰€，降低整體的數(shù)據(jù)分析效果。想要解決這一問題，最好的處理辦法就是將空值數(shù)列刪除，通過計算每行的空值數(shù)據(jù)比例刪除大比例的部分以保證整體數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

（二）數(shù)據(jù)缺失的處理

對于缺失的數(shù)據(jù)來說，我們可以用四種方法來填補(bǔ)其中缺失的部分，包括使用一個固定的值來填充缺失值、使用屬性的平均值來填充缺失值、使用成數(shù)推導(dǎo)值來代替缺失值、使用最有可能的值來代替缺失值。這幾種方法都是有效的填補(bǔ)數(shù)據(jù)中有缺失部分的方法，其能夠?qū)⒄w的數(shù)據(jù)進(jìn)行不斷的完善，從而改變其質(zhì)量上的不足。

（三）對數(shù)據(jù)異常的處理方法

所謂的異常數(shù)據(jù)指的就是遠(yuǎn)離或者超出某個正常的的數(shù)據(jù)分布狀態(tài)的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的共同特征就是其在數(shù)據(jù)中的孤立點(diǎn)的存在。對這些數(shù)據(jù)中的孤立點(diǎn)的處理首先要做的就是將這些孤立點(diǎn)找到，因?yàn)楣铝Ⅻc(diǎn)的存在是其數(shù)據(jù)質(zhì)量上的問題所導(dǎo)致，但也可能反映了事物背后某種異常的變化狀態(tài)。但是對孤立點(diǎn)本身的研究也是十分必要的，它往往可能蘊(yùn)含著數(shù)據(jù)審計中的一些重要的線索，所以就要在找到孤立點(diǎn)以后再通過人工的核對來確定是否是真正的孤立點(diǎn)，如果是真的孤立點(diǎn)那么就可以將其視為干擾數(shù)據(jù)進(jìn)行刪除。對于孤立點(diǎn)的檢測方式來說，要依據(jù)數(shù)據(jù)的多少來確定，如果數(shù)據(jù)的量不是很大，那么就可以通過人工檢測的方法來進(jìn)行尋找，如果數(shù)據(jù)量很大那么就要借助于計算機(jī)的自動監(jiān)測系統(tǒng)進(jìn)行檢測。

結(jié)論：總的來說，在面向數(shù)據(jù)的計算機(jī)審計中，數(shù)據(jù)的質(zhì)量是影響整體審計結(jié)果的一個重要的因素，所以想要提高整體的數(shù)據(jù)審計質(zhì)量，就要從數(shù)據(jù)源的質(zhì)量上來把握，準(zhǔn)確的找到數(shù)據(jù)存在的問題，并借助相關(guān)的技術(shù)方法進(jìn)行有針對性的數(shù)據(jù)清洗，以此來保證審計結(jié)果的合理性。

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