加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的途徑探析

趙選琦

【摘要】本文針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問(wèn)題，提出了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的途徑與對(duì)策。要提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)；建立健全約束和激勵(lì)相結(jié)合的內(nèi)部管理機(jī)制；發(fā)揮財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用；創(chuàng)造出良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境；增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)的團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制；途徑

內(nèi)部控制是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)、完整唯一的、系統(tǒng)的體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)控測(cè)試與評(píng)價(jià)是判斷一個(gè)企業(yè)的內(nèi)控控制設(shè)計(jì)是否科學(xué)、合理，執(zhí)行是否有效的唯一途徑，如果內(nèi)部控制搭建不科學(xué)、不合理，未有效執(zhí)行，很難保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)與完整性。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

企業(yè)中各種規(guī)章制度得不到完善，所以很多企業(yè)在發(fā)展中遇到了問(wèn)題。尤其是企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)中的敏感部門(mén)，它承載了整個(gè)公司運(yùn)營(yíng)的資金鏈，財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制不夠完善，很難實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的控制和監(jiān)督。

企業(yè)運(yùn)用的資金不合理，沒(méi)有能更大效度的發(fā)揮和使用資金。資金充足時(shí)，盲目的進(jìn)行投資，而不去對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查研究，沒(méi)有可行性報(bào)告分析；資金緊張時(shí)，盲目的發(fā)行新股，給企業(yè)增加了運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。所以在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)要事先進(jìn)行計(jì)劃，每開(kāi)展一個(gè)新的項(xiàng)目都要有項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)，然后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審批，在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，做好監(jiān)督控制，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)解決，在完成之后進(jìn)行考核，這樣可以更加高效的完成工作。

財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)人員沒(méi)有發(fā)揮作用，在很多企業(yè)中，財(cái)務(wù)人員只是簡(jiǎn)單的記賬，核算等等，沒(méi)有參與財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，所以沒(méi)有發(fā)揮他們?cè)谪?cái)務(wù)部門(mén)對(duì)一個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和計(jì)劃工作，影響了財(cái)務(wù)人員的開(kāi)發(fā)積極性。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的途徑

1、提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是多方知識(shí)的融合，這就要求財(cái)務(wù)人員有很高的專業(yè)性知識(shí)，財(cái)務(wù)人員在不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)的同時(shí)，企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職業(yè)教育。財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)的核心，要避免其他部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的掛鉤，財(cái)務(wù)人員還要加深對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)理論的方法學(xué)習(xí)。

會(huì)計(jì)電算化已成為財(cái)務(wù)人員管理財(cái)務(wù)十分方便的工具，傳統(tǒng)的賬本已經(jīng)被淘汰了，所以要求財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化。隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜化，會(huì)計(jì)理論知識(shí)也在不斷的完善，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)現(xiàn)狀來(lái)加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)，順應(yīng)社會(huì)的發(fā)展變化。

財(cái)務(wù)虧空現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，財(cái)務(wù)人員挪用公款作為私用，因?yàn)樨?cái)務(wù)人員手中掌握著大量資金，他們難免會(huì)起歹心。所以要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法律知識(shí)，做事情之前要想到后果，財(cái)務(wù)人員在了解到相關(guān)的法律知識(shí)后，在工作中就會(huì)有所顧及，這也避免了他們走上違法的道路。

各個(gè)單位之間的競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，在企業(yè)中也要使財(cái)務(wù)人員感到競(jìng)爭(zhēng)的激烈性，這樣他們才會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)中不斷的完善自身，也會(huì)更加遵守企業(yè)的規(guī)章制度，將本職工作做好，也會(huì)使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。

2、建立健全約束和激勵(lì)相結(jié)合的內(nèi)部管理機(jī)制

在企業(yè)中，有著良好的規(guī)章制度是一個(gè)企業(yè)管理員工的關(guān)鍵。在一個(gè)企業(yè)剛剛開(kāi)始發(fā)展的過(guò)程中，各方面都還不成熟，但是必須要有嚴(yán)格的規(guī)章制度。規(guī)章制度就像是一個(gè)枷鎖，它規(guī)范著員工的各種行為。尤其是在財(cái)務(wù)部門(mén)，這是企業(yè)最敏感的部門(mén)，它掌握了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈。若是財(cái)政人員挪用了企業(yè)的資金，在企業(yè)以后的投資建設(shè)中會(huì)起到不小的阻礙作用。很多企業(yè)的現(xiàn)有流程都出現(xiàn)了問(wèn)題，若是不能及時(shí)糾正，這會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生巨大的影響。

一個(gè)健全的財(cái)務(wù)制度是保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全性的關(guān)鍵。做好防范措施，應(yīng)對(duì)突發(fā)情況，監(jiān)督方面要不斷完善監(jiān)督機(jī)制，督促企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制。監(jiān)管部門(mén)要做好監(jiān)督管理工作，定期審查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題馬上調(diào)查相關(guān)人員和信息，出現(xiàn)漏洞及時(shí)修補(bǔ)，做到有效率，有成效，公平公正公開(kāi)的監(jiān)管工作。

3、發(fā)揮財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用

財(cái)務(wù)總監(jiān)是財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)者，他對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制起著重要的作用。因?yàn)樨?cái)務(wù)人員職位的特殊性，他們大多不善于溝通，但是作為一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)來(lái)說(shuō)，溝通能力是財(cái)務(wù)總監(jiān)必備的一項(xiàng)技能。他承載了財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部的溝通，還有公司外部的溝通。在財(cái)政部門(mén)內(nèi)部溝通中，財(cái)務(wù)總監(jiān)要協(xié)調(diào)各個(gè)財(cái)務(wù)人員之間的關(guān)系，熟悉掌握他們的情況，若是發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)作出處理，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)被轉(zhuǎn)移的情況。還要協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)人員之間的關(guān)系，融合他們共同努力工作。但是要注意會(huì)計(jì)與出納之間的情況，避免兩個(gè)職位的員工聯(lián)手對(duì)企業(yè)做出不利的事情。在外部溝通中，財(cái)務(wù)總監(jiān)要協(xié)調(diào)各個(gè)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的關(guān)系，多為其他部門(mén)著想，平等的對(duì)待每個(gè)部門(mén)。處理好與各個(gè)部門(mén)之間的合作關(guān)系，這就離不開(kāi)溝通。所以說(shuō)財(cái)務(wù)總監(jiān)要做到八面玲瓏，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門(mén)之間的關(guān)系。在公司外，財(cái)務(wù)總監(jiān)要和其他企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)多聯(lián)系，促成兩個(gè)企業(yè)之間的合作，為企業(yè)創(chuàng)造更大的利益。更重要的是，財(cái)務(wù)總監(jiān)要嚴(yán)格要求自己，不違反公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，帶領(lǐng)好財(cái)務(wù)部門(mén)，為企業(yè)做出貢獻(xiàn)。

一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)總監(jiān)因該是T型的知識(shí)結(jié)構(gòu)。即在專業(yè)知識(shí)方面必須有相當(dāng)?shù)纳疃?，這包括財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)、投融資活動(dòng)等；同時(shí)它還必須掌握一定其它的知識(shí)，這包括經(jīng)濟(jì)法律、企業(yè)管理、企業(yè)兼并和重組、本企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)基本知識(shí)和一些營(yíng)銷知識(shí)、談判技能、公司治理等等。特別要強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)精通管理會(huì)計(jì)和績(jī)效管理、公司治理、公司戰(zhàn)略等方面的知識(shí)，這是大有裨益的。

獨(dú)木不成林，財(cái)務(wù)總監(jiān)要把所屬的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)搞好，這個(gè)團(tuán)隊(duì)是由不同經(jīng)驗(yàn)、不同學(xué)歷組成的不同層次的人員，要求財(cái)務(wù)總監(jiān)團(tuán)結(jié)每一個(gè)人并安排他們適合自己的崗位工作，發(fā)揮他們各自的特長(zhǎng)。團(tuán)隊(duì)做好了，財(cái)務(wù)人員才能心往一處使，為企業(yè)獻(xiàn)出一份力量。

4、創(chuàng)造出一個(gè)好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境對(duì)員工工作態(tài)度的影響很大。若是員工一直處在氣氛低迷，各個(gè)員工之間沒(méi)有任何交往的環(huán)境中，員工就很難專心工作，會(huì)受到周?chē)h(huán)境的影響產(chǎn)生不好的情緒；若是企業(yè)環(huán)境是積極向上，朝氣蓬勃的，企業(yè)的效益也就自然而然的提升了。一個(gè)慵懶的環(huán)境往往會(huì)給員工帶來(lái)不利影響，員工的工作熱情無(wú)法調(diào)動(dòng)，也會(huì)變得懶惰，工作方面也是應(yīng)付，所以提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境刻不容緩，企業(yè)應(yīng)采取措施建立一個(gè)團(tuán)結(jié)友愛(ài)，相互幫助，公平公正的內(nèi)部環(huán)境，讓企業(yè)員工感覺(jué)到舒服，工作起來(lái)是那么的自然，從而加倍努力工作。要多組織些娛樂(lè)活動(dòng)，調(diào)節(jié)工作中緊張的氣氛，對(duì)員工灌輸積極有力的思想，不僅僅要提高員工之間的團(tuán)結(jié)友愛(ài)，還要提高員工間的競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管控制。

5、增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)的團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)

團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神對(duì)企業(yè)有著重要的作用。一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員若是缺乏團(tuán)隊(duì)協(xié)作的精神，企業(yè)的發(fā)展必定會(huì)不如團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)好的企業(yè)。所以要打造一批有涵養(yǎng)，更有責(zé)任心的財(cái)務(wù)人員。初期，采取強(qiáng)制的要求讓財(cái)務(wù)人員團(tuán)結(jié)在一起工作，然后慢慢的讓他們彼此相互了解，出現(xiàn)矛盾及時(shí)解決，最后養(yǎng)成良好的團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)。給他們灌輸一根筷子易折，一把筷子難折斷的思想，團(tuán)結(jié)起來(lái)工作更加提高效率，會(huì)給每個(gè)人都帶來(lái)利益。試想一下，每當(dāng)一個(gè)決策都得不到大部分員工的贊同，項(xiàng)目如何實(shí)行下去，員工彼此間沒(méi)有達(dá)到共識(shí)，可能就因?yàn)橐恍┬∶?，員工之間勾心斗角，相互拆臺(tái)，這樣勢(shì)必會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不利的因素。所以為了保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，財(cái)務(wù)內(nèi)部關(guān)系的和諧很重要，要采取措施，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員之間的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，共同努力為企業(yè)做貢獻(xiàn)。