農(nóng)村信用社新資本管理辦法實施面臨的形勢及出路

摘要：新資本協(xié)議既是全球最具影響力的監(jiān)管標準，也是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向，建立先進的風(fēng)險管理理念和技術(shù)，改進風(fēng)險計量技術(shù)、健全風(fēng)險管理組織框架、重塑風(fēng)險管理流程等均有明確的要求，并要求從公司治理、政策流程、風(fēng)險計量、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、信息科技系統(tǒng)等方面不斷強化風(fēng)險管理，以實現(xiàn)商業(yè)銀行（農(nóng)村信用社）風(fēng)險管理的科學(xué)化和精細化。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；新資本管理辦法；實施

中圖分類號：F832.35

文獻識別碼：A

文章編號：1001-828X（2016）036-000271-02

新資本協(xié)議既是全球最具影響力的監(jiān)管標準，也是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向，是正規(guī)化、系統(tǒng)化的銀行風(fēng)險管理體系，實施新資本協(xié)議的邏輯就是根植于巴I的精神，運用巴Ⅱ的方法，實現(xiàn)巴Ⅲ的標準。

一、新資本協(xié)議實施的背景

我國于2009年3月正式加入巴塞爾銀行監(jiān)管委員會，但早在2004年2月，中國銀監(jiān)會在充分借鑒巴塞爾I的基礎(chǔ)上發(fā)布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，明確了資本監(jiān)管在我國銀行監(jiān)管體系中的核心地位。但隨著巴塞爾協(xié)議Ⅱ的實施，為了與資本監(jiān)管的國際標準接軌，2007年2月，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)[2007]24號）文件，開始實施巴塞爾協(xié)議Ⅱ。然而2008年次貸危機爆發(fā)后，巴塞爾委員會又推出了巴塞爾協(xié)議Ⅲ。為了與國際監(jiān)管標準接軌，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標準的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)[2011]44號）文件，在借鑒巴塞爾協(xié)議Ⅲ最新成果基礎(chǔ)上，結(jié)合中國銀行業(yè)實際情況，明確了包括資本充足率、杠桿率、貸款損失準備、流動性風(fēng)險四大監(jiān)管工具，并在2011年之后連續(xù)出臺了《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》、《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法》、《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理辦法》等，建立了有中國特色的、與國際監(jiān)管標準接軌的商業(yè)銀行監(jiān)管框架。

（一）關(guān)于農(nóng)村中小金融機構(gòu)實施新資本協(xié)議相關(guān)政策

2011年7月，銀監(jiān)會辦公廳發(fā)布了《關(guān)于農(nóng)村銀行機構(gòu)實施巴塞爾新資本協(xié)議的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)辦發(fā)[2011]215號），要求在2016年底前，農(nóng)村銀行機構(gòu)應(yīng)建立適應(yīng)實際情況的全面風(fēng)險管理框架和內(nèi)部資本充足率評估程序。農(nóng)村信用社參照本指導(dǎo)意見實施新資本協(xié)議。

2012年6月8日，中國銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，于2013年1月1日起正式實施，明確提出農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用合作社參照本辦法執(zhí)行。

（二）實施新資本協(xié)議對包括農(nóng)村中小金融機構(gòu)的基本要求

2012年新頒布的《資本辦法》與2004年要求核心資本充足率不低于4%、資本充足率不低于8%相比，對商業(yè)銀行的最低資本充足率要求有大幅的提高，對于核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率，要求分別不低于5%、6%和8%，且要求在最低資本要求基礎(chǔ)上計提儲備資本，要求為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，由核心一級資本來滿足。在特定情況下，還應(yīng)計提逆周期資本，要求為加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的0-2.5%，且由核心一級資本來滿足。

2012年資本辦法實施后，要求在2018年底前，所有商業(yè)銀行的資本充足率不得低于10.5%，農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社的資本充足率也不得低于10.5%，并提出資本充足率過渡期分年度安排。即從2013年至2018年底，資本充足率應(yīng)依次達到8.5%、8.9%、9.3%、9.7%、10.1%、10.5%的要求。但對于最低資本要求（即核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率，要求分別不低于5%、6%和8%）不設(shè)過渡期。《資本辦法》中根據(jù)資本充足的情況，將商業(yè)銀行分為四類，對于資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率任意一項未達到最低資本要求的第四類機構(gòu)，按照要求，將采取要求機構(gòu)大幅降低風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)模、責(zé)令停辦一切高風(fēng)險資產(chǎn)業(yè)務(wù)、限制或禁止增設(shè)新機構(gòu)和開辦新業(yè)務(wù)、責(zé)令要求機構(gòu)調(diào)整董事等高級管理人員或限制其權(quán)利、依法對機構(gòu)實行接管或者促成機構(gòu)重組，直至予以撤銷的監(jiān)管措施。

二、農(nóng)信社新資本協(xié)議實施情況及存在的主要問題

受經(jīng)濟下行因素影響，隨著部分法人機構(gòu)不良資產(chǎn)大幅反彈，機構(gòu)自身盈利能力、撥備提取能力持續(xù)下降，加大了補充資本的壓力，資本充足率不但沒有滿足銀監(jiān)會關(guān)于實施資本管理辦法過渡期分年度資本充足率要求，反而呈現(xiàn)出持續(xù)下降趨勢。全轄統(tǒng)算資本充足率低于監(jiān)管標準最低要求，一半以上機構(gòu)尚未達到監(jiān)管要求。同時，新資本管理辦法的實施，不僅僅是對資本充足率等主要監(jiān)管指標提出了剛性要求，也是對傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式的革命性變革，對于商業(yè)銀行建立先進的風(fēng)險管理理念和技術(shù)，改進風(fēng)險計量技術(shù)、健全風(fēng)險管理組織框架、重塑風(fēng)險管理流程等均有明確的要求，并要求從公司治理、政策流程、風(fēng)險計量、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、信息科技系統(tǒng)等方面不斷強化風(fēng)險管理，以實現(xiàn)商業(yè)銀行風(fēng)險管理的科學(xué)化和精細化。從目前農(nóng)村信用社的實際情況看，各法人機構(gòu)主要管理人員對新資本管理辦法實施對今后經(jīng)營管理帶來的影響認識還較為模糊，對這項工作沒有引起足夠的重視，資本約束的經(jīng)營理念還沒有完全建立，風(fēng)險管理的手段還十分簡單原始，仍然在延續(xù)著以高資本消耗為主的粗放式規(guī)模擴張模式，亟待通過本次培訓(xùn)，轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，學(xué)習(xí)先進的風(fēng)險管理理念和方法，改進風(fēng)險計量手段，健全風(fēng)險管理組織體系，全面提升風(fēng)險管理能力。

三、解決問題的辦法

（一）主要管理人員要切實提升思想認識

充分認識此項工作的重要性和緊迫性。新資本管理辦法的實施，不僅對農(nóng)村商業(yè)銀行有剛性約束，農(nóng)村信用社也要參照執(zhí)行。通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，各法人機構(gòu)的主要管理人員要進一步提高實施新資本協(xié)議對機構(gòu)長遠發(fā)展的認識，對今后經(jīng)營管理工作影響的認識，對風(fēng)險精細化管理要求的認識，增強緊迫意識，強化組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌調(diào)動各個條線、各個部門和各個崗位的力量，整體聯(lián)動，推進此項工作的落地實施。

（二）科學(xué)合理的制訂實施規(guī)劃

新資本管理辦法的實施是一項龐大的系統(tǒng)工程，從制度的修訂、風(fēng)險的精細化管理、業(yè)務(wù)流程再造、組織重塑、信息系統(tǒng)和專業(yè)人才培養(yǎng)等方面提出了全新的要求，我們要本著實事求是的原則，對于新資本協(xié)議的實施進行統(tǒng)籌規(guī)劃，分階段、有重點地有序推進。不搞“一刀切”。切忌弄虛作假，為了指標而指標，要扎實做好實施工作。

現(xiàn)階段，主要以農(nóng)村商業(yè)銀行為重點，本著分步實施、梯次推進、分類達標的原則，做好新資本協(xié)議實施的各項準備工作，當前重點是培養(yǎng)建立實施新監(jiān)管標準的全面風(fēng)險管理理念和思維方式，做好各項基礎(chǔ)性準備工作。制訂了農(nóng)村商業(yè)銀行實施資本管理辦法工作方案，明確了今后三年的主要工作任務(wù)和完成時間表，要嚴格按照時間要求，切實落實好各項工作任務(wù)。逐步建立與自身業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的資本管理架構(gòu)。

（三）強化資本剛性約束的經(jīng)營理念

新資本管理辦法的實施，要求各旗縣法人機構(gòu)必須轉(zhuǎn)變以高資本消耗為代價的粗放式規(guī)模擴張模式，以資本的剛性約束引導(dǎo)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型，以資本約束和經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的利潤回報作為經(jīng)營管理的核心要求，著力提升發(fā)展質(zhì)量。這就要求各法人機構(gòu)要明確市場定位和目標客戶，在客戶選擇、資源配置和風(fēng)險限額確定等方面強化資本約束的理念，并深入運用在授信決策、風(fēng)險管理、績效考核等各個領(lǐng)域，調(diào)整和優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險緩釋水平，使資本增長與風(fēng)險資產(chǎn)擴張相適應(yīng)，逐步實現(xiàn)經(jīng)營管理水平質(zhì)的飛躍。

（四）與當前重點工作有機結(jié)合起來

一是與貫徹落實農(nóng)村信用社的戰(zhàn)略定位有機結(jié)合起來。助推縣域經(jīng)濟發(fā)展的主力銀行，服務(wù)城鄉(xiāng)社區(qū)的零售銀行為戰(zhàn)略定位，推進業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，就是發(fā)展符合國家戰(zhàn)略、結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級的低資本消耗行業(yè)和低資本消耗業(yè)務(wù)，是與新資本協(xié)議實施的內(nèi)在要求相一致的。二是與不良資產(chǎn)壓降重點工作相結(jié)合。全力推進不良貸款清收處置，加快存量風(fēng)險化解處置，有效防控新增貸款風(fēng)險，也是新資本管理辦法關(guān)于信用風(fēng)險控制的基本要求。三是與內(nèi)控合規(guī)建設(shè)重點工作相結(jié)合。厘清和落實各層級內(nèi)控合規(guī)職責(zé)，強化內(nèi)控合規(guī)治理體系建設(shè)，建立內(nèi)控合規(guī)長效機制，也是新資本管理辦法中關(guān)于操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)性工作。

（五）加強信息交流，定期反饋情況

各機構(gòu)特別是農(nóng)村商業(yè)銀行要加強匯報溝通，及時反饋情況。將不定期組織召開相關(guān)專題工作會議，研究解決工作中存在的困難和問題，做好工作指導(dǎo)。同時要借助監(jiān)管部門搭建的信息交流平臺，做好相關(guān)情況溝通和交流工作。

作者簡介：王鳳學(xué)（1982），男，內(nèi)蒙古呼倫貝爾人，2004年參加工作，大學(xué)文化，會計師，中共黨員，供職于內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社呼倫貝爾審計中心。