如何運用財政稅收政策擴大居民的消費需求

劉會萍　劉會英　劉芳

摘要：在黨的十八大報告中提出堅持擴大內(nèi)需戰(zhàn)略，并且建立擴大消費需求的長效機制，以逐步釋放出居民的消費能力。由此可見，在未來的社會經(jīng)濟發(fā)展中，擴大內(nèi)需、促進居民消費是保障我國經(jīng)濟發(fā)展的重要手段。而在擴大居民消費需求的同時，財政稅收政策能夠在資源配置、穩(wěn)定經(jīng)濟發(fā)展方面發(fā)揮出重要的作用。如何運用財政稅收政策擴大居民的消費需求，是經(jīng)濟社會發(fā)展中的重點問題之一，基于此，在本文中將針對此問題進行分析。

關(guān)鍵詞：財政稅收政策；消費需求；擴大；運用

中圖分類號：F812.2

文獻識別碼：A

文章編號：1001-828X（2016）036-000016-01

前言

政府部門為了促進居民消費能力的提升，將政策重點放在提升居民收入和促進居民就業(yè)方面，對于居民的個人所得稅進行調(diào)整，這些調(diào)整能夠減少低收入居民稅收負擔，并且刺激消費。同時政府們還在農(nóng)業(yè)、企業(yè)、醫(yī)療方面等進行了調(diào)整，但是在這樣的背景下，我國的稅收政策依然存在著很多不足。如稅收負擔重，居民的實際消費能力不足；稅制結(jié)果不合理，收入分配差距大；稅收體系不完善，影響居民消費預(yù)期等問題。為了擴大我國居民的消費需求，需要逐漸完善稅收政策。

一、目前阻礙我國居民消費需求擴大的財政稅收政策問題

1.稅負重，居民消費能力不足

目前，我國的稅收負擔實際上是非常重的，自分稅制改革之后，我國大口徑宏觀稅負從1995年的16.1%上升到了2007年的30%并且逐漸趨近于穩(wěn)定?；谶@樣的宏觀稅負水平實際上早已經(jīng)在很多發(fā)達國家稅負水平之上，但是與發(fā)達國家相比，我國的社會福利保障水平卻很低。這樣的稅負與保障失衡狀態(tài)與我國的社會發(fā)展情況不符。在實際調(diào)查中還應(yīng)該注意到，政府部門收入持續(xù)增長的同時，企業(yè)部門所能夠?qū)崿F(xiàn)的總體利潤也呈現(xiàn)了高速增長的態(tài)勢，在這樣的情況下就會意味著政府部門的收入和企業(yè)部門利益大幅度增長，而擠壓了居民的實際收入，而導(dǎo)致了居民的消費能力不足。

2.稅制結(jié)構(gòu)不合理

目前，在我國經(jīng)濟發(fā)展中存在的最為嚴重的問題就是貧富差距明顯，貧富差距大。近年來，我國資源分配不公已經(jīng)成為一個不爭的事實，同時也暗示著我國進行分配改革的必要性。在貧富差距逐漸擴大的基礎(chǔ)上，導(dǎo)致了高收入群體的消費需求下降，其累計財富越來越多。而收入低的低收入階層，其雖然具有高消費傾向，但是卻在高消費面前束手無策。而出現(xiàn)這樣的問題，與稅制結(jié)構(gòu)不合理有關(guān)。

3.稅收體系不完善，影響居民消費預(yù)期

長期以來，國家稅收體系不夠完善，導(dǎo)致居民的預(yù)期收入存在著極大的動蕩性，基于這樣的情況使得人們的消費傾向有所降低，嚴重的阻礙了廣大居民的實際消費需求。很多社會因素導(dǎo)致了居民的消費水平下降，如就業(yè)機會減少、收入不穩(wěn)定、醫(yī)療教育支出大等問題。

二、擴大我國居民消費需求的稅收政策建議

在經(jīng)濟逐漸發(fā)展的當今社會中，如何借助稅收政策的改革，來改善經(jīng)濟市場，了，帶動經(jīng)濟市場走出經(jīng)濟危機，并且擴大居民消費需求，是擺在經(jīng)濟發(fā)展面前的難題。針對居民消費需求難以提升的稅收政策問題，需要積極的調(diào)整稅收制度以提升居民實際消費能力，完善稅收制度，保障居民的消費預(yù)期，并且在稅制改革環(huán)節(jié)中，逐步的突出稅收激勵重點，保障稅收政策正常落實。

1.調(diào)整稅收制度，提升居民實際消費能力

第一，擴大增值稅征收范圍。在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)“營改增”的稅收政策，其初衷就是避免重復(fù)性的征稅，并且能夠盡可能的避免出現(xiàn)稅收中性原則問題。對于企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展而言，實現(xiàn)“營改增”能夠在短期時間內(nèi)，減輕企業(yè)的發(fā)展負擔，并且能夠促進企業(yè)進行積極的投資發(fā)展。從長期角度進行分析，能夠?qū)鴥?nèi)需求逐漸擴大，在經(jīng)濟市場發(fā)展法柜面具有較為積極的現(xiàn)實意義?！盃I改增”在試點應(yīng)用中逐漸促進了服務(wù)業(yè)向著細分化和專業(yè)化角度發(fā)展，將社會發(fā)展的容納力提升，在人才市場上更是能夠擴大就業(yè)。

第二，下調(diào)間接稅比例。下調(diào)間接稅比例對于居民生活具有較為明顯的作用，主要針對居民生活彈性需求商品，可以考慮下調(diào)增值稅稅負，將商品銷售價格降低。而對于居民生活中的必需品，糧油、肉食類等，需要考慮在最終環(huán)節(jié)中免征增值稅嗍。

2.保障居民的消費預(yù)期

擴大居民的消費需求，保障居民的消費預(yù)期，一方面可以通過開征社會保障稅來實現(xiàn)，另一方面還可以開征遺產(chǎn)稅與贈與稅。社會保障稅的實際作用比較大，與居民生活息息相關(guān)，可以在提高居民消費率、改善居民對于未來收支的預(yù)期作用斐然。借助對于未來收入調(diào)節(jié)，能夠解決我國居民固定資金儲蓄率高的問題。同時社會保障稅制的引入，能夠有效地緩解居民消費率差距大的問題。另外在稅制改革中呼吁開征遺產(chǎn)稅與贈與稅，能夠激發(fā)潛在的消費需求，對于應(yīng)繳納贈與稅的高收入群體，能夠?qū)τ诮逃?、文化、衛(wèi)生醫(yī)療等方面給予更多的稅收優(yōu)惠，實現(xiàn)社會財富的再分配。贈與稅的實際應(yīng)用同樣的可以采取高累進稅率，實現(xiàn)對于不同階層收入差距的實際調(diào)節(jié)。

3.突出稅收激勵重點

突出稅收激勵重點也擴大居民消費需求的有效途徑，該類型的重點稅收激勵行業(yè)與人們的實際生活相關(guān)，一來對于人們的消費需求進行綜合性的調(diào)節(jié)，二來以稅收的引導(dǎo)市場消費行為。如，以稅收激勵形成消費熱點，汽車、輪胎等都是當今社會中發(fā)展的稅收熱點，可以適當?shù)募尤攵愔疲龠M消費需求擴大。對于高收入群體進行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)高收入階層的收入分配差距，引導(dǎo)高檔商品消費。

三、結(jié)論

綜上所述，在本文中影響是居民消費需求擴大的稅制因素進行分析，借助稅收政策的改革，帶動經(jīng)濟市場走出經(jīng)濟危機，并且擴大居民消費需求。需要針對居民消費需求難以提升的稅收政策問題，需要積極的調(diào)整稅收制度以提升居民實際消費能力，完善稅收制度，保障居民的消費預(yù)期；并且在稅制改革環(huán)節(jié)中，逐步的突出稅收激勵重點，保障稅收政策正常落實。