探析企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新方法

【摘 要】針對企業(yè)資金管理與使用控制的現(xiàn)狀進行分析，其問題突出表現(xiàn)在缺乏資金管理的內部控制，企業(yè)資金使用率相對較低以及缺乏先進的信息技術支持等方面，并基于市場發(fā)展特點，提出企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新方法，旨在不斷提升企業(yè)資金管理的綜合效果。

【關鍵詞】企業(yè)資金管理；使用控制；創(chuàng)新方法

企業(yè)資金管理與使用控制的效果，會直接影響企業(yè)的資金流通情況，是企業(yè)日常活動運行的重要保證。資金可謂是企業(yè)的血脈，關系到企業(yè)各個生產流程、經營流程的運行現(xiàn)狀。當前激烈的市場發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)資金管理與使用控制的方式，對企業(yè)的影響愈加凸顯。文章將基于企業(yè)資金管理與使用控制的情況進行分析，提出一些相關思考與建議，希望能夠對企業(yè)發(fā)展產生一定的積極影響。

一、企業(yè)資金管理與使用控制的現(xiàn)狀分析

企業(yè)資金管理與使用控制中存在的問題，突出表現(xiàn)在缺乏資金管理的內部控制，企業(yè)資金使用率相對較低以及缺乏先進的信息技術支持等方面。

1.缺乏資金管理的內部控制

當前，我國很多企業(yè)存在著資金管理與使用控制現(xiàn)狀不佳的情況，缺乏完善的內部管理與控制制度。企業(yè)管理中多比較注重生產活動、經營活動，但是對資金管理的重視程度卻相對較差。

治理結構不完整的問題會直接影響企業(yè)資金內部管理效果，造成資金管理責任主體不明確的情況，企業(yè)內部資金管理與控制意識比較匱乏，長此以往則會造成資金回籠延期、資金挪用等問題頻頻發(fā)生，不利于企業(yè)的全面發(fā)展。

2.企業(yè)資金使用率相對較低

縱觀企業(yè)資金管理的實際情況，普遍存在著整體資金優(yōu)勢難以得到全面彰顯等問題，各個項目與業(yè)務開展中的資金需求各有不同，內部限制資金難以得到充分利用，資金整體利益損失較大，不利于企業(yè)的全面發(fā)展。

資金管理與使用率能夠準確反映企業(yè)一段時間以來的工作開展現(xiàn)狀，但是缺乏有效的資金管理與控制，則難以充分發(fā)揮資金的利用價值，也難以為企業(yè)決策者帶來一定的數(shù)據(jù)支持，資金風險管理工作難以得到有序開展。

3.缺乏先進的信息技術支持

現(xiàn)代信息技術快速發(fā)展的時代背景下，企業(yè)資金管理與使用控制的價值愈發(fā)突出，然而當前很多企業(yè)仍然采用著單純人工財務核算、資金管理操作的方式，工作效率較差、工作質量不佳，且對企業(yè)的發(fā)展也產生了一定的阻礙性影響。

還有一些企業(yè)盡管應用了電算化信息系統(tǒng)，但是通常局限于財務管理或者某項業(yè)務管理中，沒有將電算化信息系統(tǒng)與企業(yè)各項工作相互融合。企業(yè)資金管理中應當構建全面的信息化管理系統(tǒng)，比如可以融入ERP系統(tǒng)、全面預算管理系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等等，保證信息的全面性、安全性與準確性，通過信息實時調整企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，有效規(guī)避市場風險，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略

快速發(fā)展的時代背景下，企業(yè)可以通過創(chuàng)新企業(yè)資金管理理念，實現(xiàn)資金管理一體化發(fā)展；實施財務集中管理模式，保證資金管理全面性開展以及構建現(xiàn)代資金管理平臺，推動企業(yè)財務信息化建設等方式，實現(xiàn)資金管理與使用控制的模式創(chuàng)新，為企業(yè)增添更多的生命活力。

1.創(chuàng)新企業(yè)資金管理理念，實現(xiàn)資金管理一體化發(fā)展

企業(yè)在當前激烈的市場發(fā)展環(huán)境下，需要明確認識到資金管理的重要價值，提升資金管理與使用控制的重視程度。資金管理與使用控制中，需要與企業(yè)的各項業(yè)務發(fā)展活動密切關聯(lián)，不能僅僅因為資金緊缺活動便措施良好的發(fā)展機遇。企業(yè)資金管理與使用控制的過程中，需要明確認識到使用風險的管控效果，明確掌握資金流向，合理安排各項資金管理規(guī)劃，降低所需資金的使用成本，切實發(fā)揮資金管理與使用控制的價值。

比如企業(yè)可以將精細化管理理念融入到資金管理與使用控制活動中，企業(yè)可以聘請或者的培養(yǎng)一些優(yōu)秀的企業(yè)資金管理與使用控制人才，在監(jiān)督企業(yè)整體資金鏈與現(xiàn)金流使用動向的基礎上，還需要對企業(yè)未來的資金流向實施全面分析、風險評估等等，為企業(yè)管理人員帶來更多的數(shù)據(jù)支持，基于資金管理的現(xiàn)狀做出風險控制，創(chuàng)造更多的企業(yè)發(fā)展效益。

企業(yè)資金管理與使用控制中，需要實時掌握業(yè)務信息發(fā)展現(xiàn)狀，并且將資金管理工作與業(yè)務流通工作相互融合，通過資金使用率的管控、資金業(yè)務流的管控等等，實現(xiàn)資金管理的一體化發(fā)展，將企業(yè)各項工作與資金管理活動全面融合，提升資金的使用率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經濟效益。

2.實施財務集中管理模式，保證資金管理全面性開展

財務集中管理模式有助于實現(xiàn)資金管理的高度集權，特別是在投資管理方面，有助于科學規(guī)避風險，提升財務管理的綜合效果。企業(yè)需要在提升財務集中管理重視程度的基礎上，構建全面的財務會計管理制度，完善內部控制制度，實現(xiàn)財務管理的全面化控制，實現(xiàn)企業(yè)資金的優(yōu)化配置。

財務集中管理的過程中，需要將企業(yè)的各個項目、管理活動等融入到企業(yè)資金管理活動中，比如可以構建全面的預算管理編制流程，從財務管理層面、財務執(zhí)行層面等實施全面性財務管理（詳見圖1）。資金短缺問題會阻礙企業(yè)的發(fā)展，故而企業(yè)需要堅持集中管理理念，降低發(fā)展成本，優(yōu)化資源配置。

C公司是位處我國西部地區(qū)的一家省級電力公司，是國家電力公司的全資子公司。在2003年網省公司層面的改革中，剝離發(fā)電資產后的C公司將成為一家電網公司，并分屬一家區(qū)域電網公司。在實際的電網公司管理中，全面調查了解電網全是總裝機數(shù)量，電力發(fā)電需求等等，明確每日供電量以及供電所需支出等。通過這種方式對公司的整體資金實現(xiàn)管理與使用控制，制定明確的電力規(guī)劃，在滿足電力供應需求的基礎上，使企業(yè)資金管理更加清晰，提升資金的控制與使用率。

通過強化資金預算管理的方式，對企業(yè)的財務發(fā)展現(xiàn)狀、企業(yè)經營效果等等實現(xiàn)綜合評價，明確一段時間以來企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀、資金管理情況等等，并且結合財務管理數(shù)據(jù)評估企業(yè)的整體資金現(xiàn)狀，對企業(yè)生產中各項資金的使用情況進行監(jiān)督、預測與評價，規(guī)避各類風險，提升企業(yè)的市場競爭能力。

3.構建現(xiàn)代資金管理平臺，推動企業(yè)財務信息化建設

現(xiàn)代信息技術快速發(fā)展的時代背景下，企業(yè)逐漸進入到了高速的發(fā)展階段，現(xiàn)代化信息技術逐漸在企業(yè)管理活動中得到廣泛應用。企業(yè)需要將現(xiàn)代信息技術融入到企業(yè)財務管理中，構建財務信息系統(tǒng)，滿足企業(yè)預算、企業(yè)核算以及財務分析的實際需求，構建信息化平臺，對企業(yè)的生產經營活動等實現(xiàn)全面記錄，并且積極借助系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，對企業(yè)業(yè)務流、資金流等實現(xiàn)全面預測，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎。

企業(yè)資金流管理平臺的建立中，需要將各項發(fā)展業(yè)務與財務管理活動相互融合、相互關聯(lián)，將靜態(tài)化的資金管理活動轉變?yōu)閯討B(tài)性的資金管理模式，對企業(yè)中每一筆資金的流向進行實施監(jiān)督與管理，滿足企業(yè)日常生產核算、財務管理以及風險預測的實際需求，構建全面的企業(yè)內部信息管理系統(tǒng)，推動企業(yè)財務信息化建設。

三、結束語

企業(yè)內部資金全面預算管理，實際上屬于企業(yè)整體運行情況的動態(tài)監(jiān)管活動，對企業(yè)的現(xiàn)狀分析與企業(yè)的發(fā)展均能夠產生重要的影響。企業(yè)資金管理與使用控制，可以通過創(chuàng)新企業(yè)資金管理理念，實現(xiàn)資金管理一體化發(fā)展；實施財務集中管理模式，保證資金管理全面性開展以及構建現(xiàn)代資金管理平臺，推動企業(yè)財務信息化建設等方式，提升企業(yè)的風險評估能力、企業(yè)應變能力等，切實發(fā)揮財務管理的價值。

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作者簡介：

楊恒（1982—），女，會計師，學歷，本科，主要從事預算管理和資金管理方面工作。