從審計(jì)角度研究高校權(quán)力運(yùn)行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

摘 要：近年來(lái)，高校逐漸成為了權(quán)力腐敗的高發(fā)區(qū)，腐敗事件常有發(fā)生，為了規(guī)范可行的制度，約束權(quán)力運(yùn)行，構(gòu)建切實(shí)有效的權(quán)力運(yùn)行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。本文先指出當(dāng)前高校權(quán)力監(jiān)督存在的問(wèn)題，然后根據(jù)學(xué)院實(shí)際情況來(lái)分析權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督，重點(diǎn)從審計(jì)角度來(lái)研究高校權(quán)力運(yùn)行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，指出內(nèi)部審計(jì)對(duì)高校權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督的重要性和必要性，最后再次加強(qiáng)高校內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要意義。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部監(jiān)督 創(chuàng)收資金 內(nèi)部審計(jì)

近年來(lái)，隨著辦學(xué)的不斷深入，高校規(guī)模越來(lái)越大，國(guó)家相關(guān)部門對(duì)其投入越來(lái)越大，涉及的資金數(shù)額也越來(lái)越大，高校各部門的權(quán)力也越來(lái)越大，為此高校內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效運(yùn)行就顯得尤為重要。

十八屆六中全會(huì)又重新修訂了《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》，《黨內(nèi)監(jiān)督條例》與《廉潔自律準(zhǔn)則》、《紀(jì)律處分條例》、《問(wèn)責(zé)條例》相銜接。銜接之后，將形成完整的黨內(nèi)監(jiān)督體系和問(wèn)責(zé)制度，不僅將堅(jiān)持從嚴(yán)治黨、依規(guī)治黨、權(quán)責(zé)一致等原則，也將體現(xiàn)紀(jì)法分開、紀(jì)在法前和正確運(yùn)用監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)“四種形態(tài)”的要求。高校作為一個(gè)獨(dú)特的權(quán)力集中區(qū)，其運(yùn)行有著特殊性，學(xué)校的制度一般是“黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”，校長(zhǎng)是學(xué)校工作的最高負(fù)責(zé)人，權(quán)力相對(duì)集中。與此同時(shí)，學(xué)校的行政部門大多是兼具行政和學(xué)術(shù)雙重身份的，因此過(guò)度集中的權(quán)力需要被分權(quán)制衡。

一、當(dāng)前高校權(quán)力監(jiān)督存在的問(wèn)題

近年來(lái)，高校成為了權(quán)力腐敗的高發(fā)區(qū)，腐敗事件常有發(fā)生，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，僅2014年和2015年兩年全國(guó)就有56所高校的83人被查，從已經(jīng)被通報(bào)的案例來(lái)看，招生、基建、科研經(jīng)費(fèi)使用已經(jīng)成為高校腐敗的重災(zāi)區(qū)。鑒于此，我們學(xué)院為加強(qiáng)監(jiān)督制約，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，開展了廉政風(fēng)險(xiǎn)排查工作，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域的監(jiān)督檢查，對(duì)干部選拔任用、人才引進(jìn)、職稱評(píng)聘、招生錄取、學(xué)生獎(jiǎng)助評(píng)優(yōu)、財(cái)務(wù)管理、招投標(biāo)及零星物資采購(gòu)、基建及零星維修、資產(chǎn)管理、科研管理等10個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行了深入排查，共查找出41個(gè)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定39條風(fēng)險(xiǎn)防控措施，以規(guī)范可行的制度約束權(quán)力運(yùn)行，構(gòu)建切實(shí)有效的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制。

加強(qiáng)重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督工作。對(duì)選人用人、基建修繕、物資采購(gòu)、招生考試、評(píng)優(yōu)獎(jiǎng)助等工作開展過(guò)程監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，確保程序規(guī)范，公平公正、信息公開。督促指導(dǎo)二級(jí)單位抓好職責(zé)范圍內(nèi)的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，做好校內(nèi)招投標(biāo)、工程項(xiàng)目、資產(chǎn)驗(yàn)收與處置等監(jiān)督工作。

二、學(xué)院監(jiān)督機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況

就目前學(xué)院情況來(lái)看，學(xué)院的監(jiān)察室、審計(jì)處是合署部門，合署部門難免出現(xiàn)職責(zé)交叉，人員混用的情況。為此，學(xué)院應(yīng)該設(shè)立單獨(dú)的紀(jì)檢監(jiān)察室，紀(jì)檢監(jiān)察處處長(zhǎng)列席學(xué)院的黨委會(huì)和院長(zhǎng)辦公會(huì)，及時(shí)了解學(xué)院的各項(xiàng)重大事務(wù)，尤其是“三重一大”事項(xiàng)要做到全面的過(guò)程監(jiān)督。2017年為進(jìn)一步加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，適應(yīng)紀(jì)檢監(jiān)察體制改革的新形勢(shì)新任務(wù)新要求，擴(kuò)大內(nèi)部監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)的覆蓋面，學(xué)院決定在各院系（部）設(shè)立紀(jì)檢監(jiān)察員。院系（部）的監(jiān)察員要認(rèn)真做好以下幾個(gè)方面的工作：（1）監(jiān)督本單位貫徹落實(shí)上級(jí)和學(xué)院的決策決定和反腐倡廉工作部署的有關(guān)情況，了解反映本單位廉政勤政、師德師風(fēng)等情況。（2）協(xié)助開展本單位的黨風(fēng)廉政建設(shè)宣傳教育工作和師生的廉潔教育活動(dòng)。（3）列席院系（部）黨政聯(lián)席會(huì)議，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子執(zhí)行“三重一大”決策制度情況進(jìn)行監(jiān)督。注意發(fā)現(xiàn)和及時(shí)制止苗頭性、傾向性問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)行為的，要及時(shí)報(bào)告學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察部門。紀(jì)檢監(jiān)察處要保持獨(dú)立性，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能。另一方面，學(xué)院的內(nèi)審部門也應(yīng)充分發(fā)揮其職能，除了一些日常的審計(jì)工作，還要配合外部審計(jì)部門做好工作。一些金額較大，工序復(fù)雜的項(xiàng)目應(yīng)該交由外部審計(jì)，以保證其客觀、公正及準(zhǔn)確性。

三、從內(nèi)審角度分析高校權(quán)力運(yùn)行內(nèi)部監(jiān)督的必要性

下面將從審計(jì)角度來(lái)談?wù)劯咝?quán)力運(yùn)行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的重要性。近兩年來(lái)，本人已相繼審計(jì)了學(xué)院三年（2014年-2016年）的二級(jí)單位創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)。隨著高校教育改革的不斷深入，高校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)現(xiàn)代化的程度在不斷提高，二級(jí)單位的自主權(quán)日益擴(kuò)大，他們?cè)谵k班辦學(xué)、人才培養(yǎng)、自主招生、社會(huì)培訓(xùn)、校企合作、合作開發(fā)技術(shù)咨詢等方面都擁有充分的自主權(quán)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益增多，二級(jí)單位的經(jīng)費(fèi)也快速增長(zhǎng)?？芍浣?jīng)費(fèi)的快速增長(zhǎng)勢(shì)必加大腐敗違紀(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)前的監(jiān)督體系還不能完全適應(yīng)這種形勢(shì)。為此根據(jù)學(xué)院有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)學(xué)院各二級(jí)單位創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管，學(xué)院審計(jì)處開展了二級(jí)單位創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)審計(jì)。

學(xué)院審計(jì)部門在2016年5月-10月審計(jì)了學(xué)院2014-2015年的二級(jí)單位創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)情況，認(rèn)真查閱了兩年的憑證及原始記錄，最后匯總發(fā)現(xiàn)了十個(gè)問(wèn)題，為此學(xué)院專門召開了作風(fēng)建設(shè)專項(xiàng)督查暨部門創(chuàng)收資金審計(jì)反饋工作會(huì)議，在會(huì)上領(lǐng)導(dǎo)向各部門負(fù)責(zé)人指出了內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。另外從嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院制度、規(guī)范創(chuàng)收資金管理、防控廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面，對(duì)2014-2015年度部門創(chuàng)收資金審計(jì)整改工作提出了明確的要求。會(huì)后，各創(chuàng)收單位認(rèn)真總結(jié)，對(duì)照學(xué)院相關(guān)制度規(guī)定，按期提交了審計(jì)整改意見。在這次審計(jì)中，我們審計(jì)組發(fā)現(xiàn)創(chuàng)收單位在一些事項(xiàng)上沒有按照相關(guān)規(guī)定，但是學(xué)院與此相關(guān)的文件也存在嚴(yán)重的滯后，與創(chuàng)收相關(guān)的文件是在2009年和2010年出臺(tái)的，至今已超過(guò)5年，許多項(xiàng)目已發(fā)生了很大的變化，但是學(xué)院沒能及時(shí)更新文件，致使出現(xiàn)了一些不規(guī)范的事項(xiàng)。為此，審計(jì)組向?qū)W院有關(guān)部門提出了這個(gè)情況，相關(guān)部門高度重視，于當(dāng)年參與修訂了《二級(jí)單位創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)管理辦法》，明確指出學(xué)院行政管理部門有關(guān)管理和服務(wù)收入不屬于創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)范圍，其形成的收入必須及時(shí)全額上交學(xué)院，統(tǒng)一收支管理，促進(jìn)學(xué)院規(guī)章制度的執(zhí)行力和創(chuàng)收資金管理的規(guī)范性。

2017年上半年，審計(jì)部門繼續(xù)對(duì)學(xué)院2016年的二級(jí)單位創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了審計(jì)，此次審計(jì)，相比去年，今年發(fā)現(xiàn)的審計(jì)問(wèn)題已明顯減少，一共只有三個(gè)，另外審計(jì)項(xiàng)目組也相應(yīng)地提出了整改建議。根據(jù)新的《二級(jí)單位創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)管理辦法》，在今年的審計(jì)報(bào)告中，我們明確提出了清理不符合相關(guān)創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)概念的部門，進(jìn)一步規(guī)范了學(xué)院的創(chuàng)收資金。

四、連續(xù)兩年二級(jí)單位創(chuàng)收資金審計(jì)取得的成效

通過(guò)這兩年的審計(jì)，我們項(xiàng)目組可以很明顯地發(fā)現(xiàn)，在對(duì)學(xué)院二級(jí)單位的創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)經(jīng)過(guò)審計(jì)監(jiān)督之后，發(fā)現(xiàn)原則性的錯(cuò)誤問(wèn)題已基本沒有，涉及的問(wèn)題部門也有了大幅度的減少（去年有14個(gè)創(chuàng)收部門有審計(jì)問(wèn)題，今年只有5個(gè)），可以說(shuō)取得了顯著的成效。因此我們還需繼續(xù)不斷地發(fā)展財(cái)務(wù)內(nèi)審工作，這樣能進(jìn)一步地從源頭減少財(cái)務(wù)問(wèn)題，從而規(guī)范學(xué)院的制度建設(shè)。

五、加強(qiáng)高校內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要意義

加強(qiáng)高校內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，有利于學(xué)院治理結(jié)構(gòu)的完善，全面提高學(xué)院內(nèi)部資源配置，減少資源的浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)學(xué)院的健康快速發(fā)展，減少學(xué)院腐敗現(xiàn)象，提升學(xué)院的社會(huì)聲譽(yù)與美譽(yù)度，吸引更多的學(xué)生到我院就讀，為社會(huì)培養(yǎng)更多的人才。

健全的內(nèi)審制度，可以從源頭解決學(xué)院的財(cái)務(wù)弊端，減少高校內(nèi)部健全建設(shè)與財(cái)務(wù)問(wèn)題的矛盾。按照打鐵還需自身硬的要求，監(jiān)審人員自覺遵守政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，帶頭執(zhí)行作風(fēng)建設(shè)相關(guān)精神和廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，遵守學(xué)院規(guī)章制度，恪守廉潔底線，以更高的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己。提高內(nèi)部審計(jì)的管理水平，扎實(shí)理論基礎(chǔ)，同時(shí)聯(lián)系實(shí)際問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)審的作用，審計(jì)人員做到有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。

審計(jì)監(jiān)督是高校權(quán)力運(yùn)行內(nèi)部監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，只有紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)同時(shí)發(fā)揮作用，才能真正監(jiān)督好權(quán)力運(yùn)行，使權(quán)為民所用，而不是為利所用。相關(guān)部門要努力營(yíng)造一個(gè)良好的監(jiān)督氛圍，建立一個(gè)風(fēng)清氣正的校園。

參考文獻(xiàn)：

[1]曲雁. 高校權(quán)力運(yùn)行的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制研究[J]. 學(xué)術(shù)交流，2014，（01）：198-201.

[2]張曉冬. 高等學(xué)校內(nèi)部權(quán)力制約機(jī)制研究[D].華中科技大學(xué)，2013.

※基金項(xiàng)目：高校權(quán)力運(yùn)行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制研究（Djsz201705）2017年無(wú)錫工藝職業(yè)學(xué)院黨建與思政研究校級(jí)課題.