鐵路企業(yè)資金管理的重要性、現(xiàn)狀及應對策略研究

摘 要：隨著經濟的快速發(fā)展，交通運輸也越來越發(fā)達，鐵路作為主要的交通運輸工具，鐵路企業(yè)也在不斷的改革和建設規(guī)模也不斷擴寬，有限的資金和需求的不斷擴大的矛盾也越來越嚴重，鐵路企業(yè)的資金面臨分配不均等問題，鐵路企業(yè)在管理和財務資金管理方面的要求也就越來越高。如何運用有限的資金實現(xiàn)更大的收益就成為了鐵路企業(yè)急需解決的問題，本文主要從資金管理的重要性展開研究分析目前鐵路企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，并針對性的提出可行性建議，提高鐵路企業(yè)的資金管理水平。

關鍵詞：鐵路企業(yè) 資金管理 現(xiàn)狀問題 策略

一、企業(yè)資金管理的重要性

大型的國有企業(yè)對我國的國民經濟起著至關重要的作用，一是因為它們更容易得到政府的財政支持和銀行的貸款支持。二是因為發(fā)展好的大型企業(yè)在資金管理水平上相對較高，不至于出現(xiàn)資金混亂。資金管理是企業(yè)財務管理的重點，企業(yè)的財務管理對于企業(yè)就相當于人的心臟，由此可見資金管理在企業(yè)管理中的重要地位。資金管理滲透在日常的籌資、投資和日常運營活動的方方面面中，還對企業(yè)各項業(yè)務的順利開展提供保障，使企業(yè)的各類管理工作能夠正常運行。資金管理可以減少在生產經營中的風險，對企業(yè)的發(fā)展有重要的推動作用。

二、鐵路企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1.資金預算體系的現(xiàn)狀分析。 預算資金就是在各項工作開展之初，就考慮到各種會對資金使用的狀況因素，并進行分析提出針對性的解決方案。資金預算本來具有科學性、預見性，但很多企業(yè)在資金管理過程中缺乏完整的預算體系，在籌資時受渠道、時間等原因的影響使籌資規(guī)模未達到預期的目標，而且沒有科學完整的資金預算管理體系作為主線，就會導致企業(yè)不能看清楚目前面對的環(huán)境和市場，盲目投資造成企業(yè)資金的浪費。

2.資金預算存在的問題。由于預算資金的體系不夠健全，導致資金預算失去意義。其中之一是資金預算分析質量不佳。資金預算在執(zhí)行中面臨的問題本應該參考以往幾年的數(shù)據(jù)，并結合今年的形勢作出具體的分析及增減情況，將分析情況上報以供管理決策者參考，但在實際操作過程中個別單位沒有根據(jù)規(guī)定作出相應的資金預算執(zhí)行情況分析，甚至有些單位直接未做詳細的資分析和總結，就盲目得出結論，這種沒有經過與相似項目對比分析，深入找出其中差別的具體原因和分析，導致這樣的資金預算分析的參考性不夠。其二是月度資金預算與實際執(zhí)行之間有差距。資金預算是相對于本季度項目的進展而做出的資金預算支出，但在實際的執(zhí)行過程中由于項目進度的靈活性及管理者的監(jiān)督不嚴，導致執(zhí)行時超出實際的資金預算。

3.鐵路企業(yè)內部的管理模式的現(xiàn)狀分析。由于受限于鐵路管理體制，沒將以前落后的資金管理方法更換成目前最先進的管理技術和平臺，當在操作上出現(xiàn)一些誤差時不能及時發(fā)現(xiàn)并處理，也就沒辦法準確的了解資金的使用狀況和收益情況，沒有效的監(jiān)督與管理，必然就會造成資金的閑置及浪費，出現(xiàn)很多不清不楚的賬目。而且企業(yè)內部的管理不嚴謹，監(jiān)督不到位。沒有嚴格的資金審計或連審計部門本身不專業(yè)，出現(xiàn)挪用和套取企業(yè)資金等問題。加之監(jiān)督不力會助長這些不良行為，使資金鏈沒法正常的運轉，經營管理者對資金的流向和真實狀況失控，企業(yè)的正常營運也就岌岌可危了。

4.企業(yè)資金分散，利用率低下。企業(yè)資金分散的其中一個重要的原因是很多鐵路企業(yè)沒有意識到資金集中管理的優(yōu)勢，或者沒有認真去貫徹實施資金集中管理的要求。本就有限的資金面臨很多銀行賬戶，資金的核算部門又具有獨立性，沒法達到集中管理也就出現(xiàn)資金分散。在管理過程中出現(xiàn)庫存多，賬目回收難等問題，管理意識不強，導致真正需要投資的項目資金的匱乏，而有些部門卻有富余的資金，這樣就出現(xiàn)沒法正常的運轉甚至企業(yè)負債的危險。

5.財務信息不真實，為科學決策的作出造成阻礙。財務信息是能真實反映企業(yè)的經營情況，也為企業(yè)管理者的決策提供依據(jù)，但很多鐵路企業(yè)的財務信息不完整，不真實。因為很多企業(yè)的經營者只重視業(yè)績，很多企業(yè)單位的領導為了得到上級部門領導的認可和一些其他目的，會對數(shù)據(jù)信息作一些改動，這必然就使很多數(shù)據(jù)缺乏真實性了。很多鐵路企業(yè)的中層也會為了某些目的而對某些財務信息隱瞞不報，甚至編造一些資金數(shù)據(jù)信息，這樣匯總出來的信息也就沒有參考性。同樣還受鐵路企業(yè)的財務管理人員的有效監(jiān)管有關，沒有定期的抽查各單位的財務情況和定期組織培訓，導致下面的財務人員專業(yè)能力和工作態(tài)度不嚴謹，出現(xiàn)某些數(shù)據(jù)錯誤，財務信息不真實，企業(yè)高層領導不能及時作出相應的決策。

三、鐵路企業(yè)資金管理的應對策略

1.提高鐵路企業(yè)的資金管理意識。只有深刻的認識到企業(yè)資金管理對于企業(yè)管理的重要性，才能保證后續(xù)的管理得到全面實施。所以首先要讓鐵路企業(yè)的全體員工都對資金管理有所理解并認識到重要性，樹立資金安全意識、效率意識，不斷提高管理水平，以達到以資金控制成本，防范資金風險的目標。其次要組織領導層學習探討資金管理對鐵路企業(yè)的影響并制定相關的規(guī)章制度，學會充分發(fā)揮資金管理的主觀能動性，并將資金管理的責任落實到個人，建立以資金管理為單位管理的核心，設置嚴格、具體的資金管理過程監(jiān)督明細表，并由專人負責抽查監(jiān)管。

2.完善資金管理預算體系。企業(yè)的資金預算主要是保障企業(yè)正常運轉的大前提，以提高自身效益為目標，圍繞預算編制的大目標，對企業(yè)的資源預估并作出合理的分配，達到預算的真實目的。首先就需要鐵路企業(yè)真實了解目前自身的資金情況和市場的趨勢建立科學合理的預算體系。同時發(fā)揮企業(yè)管理人員的監(jiān)督作用，明確各個部門甚至細化到每位員工的權利和義務。不止是做好自己的本職工作，還相互間監(jiān)督以降低資金的風險。鐵路企業(yè)的各個部門之間需要共同協(xié)助和監(jiān)督以讓自身價值的全面發(fā)揮，提高資金管理的積極性并使之得到實施。

3.健全內部信息制度，加強資金管理監(jiān)督力度。鐵路企業(yè)的規(guī)模很大，遍布在全國各地，因此需要在資金的預算上加強管理，并嚴格執(zhí)行資金預算過程中的監(jiān)督與考核制度。首先在預算資金的管理上應當根據(jù)不同的單位的生產規(guī)模與經營情況、收支利預算的變化等實際情況進行合理的分配資金預算。其次需要加強資金預算的執(zhí)行。建立相關的制度規(guī)定，還需要完善內部信息系統(tǒng)，運用目前的高科技網(wǎng)絡技術建立各個單位的資金預算系統(tǒng)，資金集中管理系統(tǒng)和相應的監(jiān)督管理系統(tǒng)，讓鐵路企業(yè)總部的領導能及時準確的了解各個下屬單位的真實情況，并嚴格的執(zhí)行資料的審核制度，如輔助資金預算決策的手續(xù)、中間的復核手續(xù)以及具體的審批手續(xù)，以此來提高資金預算的執(zhí)行率。最后還需要落實預算管理考核機制。在網(wǎng)絡監(jiān)督的前提下，充分發(fā)揮各級審計部門的職責。針對資金預算的實際執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時查找出現(xiàn)問題的原因，并與相應的部門溝通，將具體的責任落實到部門，甚至直接明確到責任人上，按規(guī)定對具體的工作作出考核，并按設置的獎懲制度嚴格執(zhí)行。審計工作要求必須堅持獨立客觀，實事求是對下級單位作出公正的評判。同時也要互相監(jiān)督同級部門的資金管理狀況并提出針對性的解決措施或意見，采取激勵考核制度，實現(xiàn)企業(yè)資金管理的有效進行。

4.引進先進技術和專業(yè)人才，提高資金預算執(zhí)行情況分析質量。企業(yè)的資金管理對企業(yè)的發(fā)展起著決定性的作用，在保證各項制度的實施的前提還需要具有較高的專業(yè)素養(yǎng)的高級管理人員。這些高端的人才可以將自身的專業(yè)知識應用能力傳授給企業(yè)其他財務管理人員，還可以引導各個單位對每月的資金預算執(zhí)行情況進行準確的分析，學會如何根據(jù)對比月度實際資金流入、流出和預算之間的差別，查找產生差別的具體原因，并及時制定整改措施，同時監(jiān)督落實到位，使預算與實際執(zhí)行中產生差別的問題從根源上解決，以此來提高資金的管理水平。通過較強的專業(yè)素養(yǎng)，以身作則的帶動其他財務管理人員的戰(zhàn)略意識，防止出現(xiàn)各種資金管理困境。不斷加強鐵路企業(yè)資金管理的風險防范意識。

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