中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

摘 要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場環(huán)境變幻莫測，導(dǎo)致各種不確定因素連續(xù)不斷的出現(xiàn)，使得中小企業(yè)在發(fā)展的過程中面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)亞健康的信號(hào)，可以綜合全面的向企業(yè)管理者反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營狀況，使之做出預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的措施，有效的將風(fēng)險(xiǎn)拒之門外，為企業(yè)創(chuàng)造更高的財(cái)務(wù)成果。

關(guān)鍵詞：中小型企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 預(yù)防 分析

一、中小型企業(yè)的界定

在不同的國家對中小企業(yè)劃分的標(biāo)準(zhǔn)不一致，但無論怎樣劃分，不外乎根據(jù)組織、融資、行業(yè)和量的指標(biāo)所進(jìn)行。近幾年，國家對中小型企業(yè)的扶持力度加大，給予貸款擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)損失補(bǔ)助，使得中小型企業(yè)迅速發(fā)展。2016年底，在我國，中小型企業(yè)高達(dá)93%以上。有數(shù)據(jù)顯示2016年底中小型企業(yè)的GDP約占全國總GDP的52%，出口約占61%，稅收約占44%，提供就業(yè)崗位高達(dá)80%，此數(shù)據(jù)表明中小企業(yè)在市場調(diào)節(jié)和產(chǎn)業(yè)調(diào)節(jié)中發(fā)揮了重要作用。由此可見，中小企業(yè)不論是在GDP貢獻(xiàn)規(guī)模、納稅規(guī)模還是提供社會(huì)就業(yè)崗位方面，已經(jīng)成為國家經(jīng)濟(jì)的中流砥柱。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識(shí)

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述?！捌髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”一詞在20世紀(jì)初出現(xiàn)在眾人的視線中，之后便迅速的發(fā)展，現(xiàn)如今已是總所周知。財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)是所有企業(yè)必須面對且無法消除的威脅。雖然每一個(gè)企業(yè)都追求較高的財(cái)務(wù)成果，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀的存在，它的本質(zhì)擁有極大的不確定因素，注定難以預(yù)料和控制。在我國過去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理體制下的企業(yè)，國家將一切風(fēng)險(xiǎn)大包大攬，企業(yè)的發(fā)展順風(fēng)順?biāo)C(jī)意識(shí)淡薄再加上傳統(tǒng)觀念上對風(fēng)險(xiǎn)的不正確認(rèn)識(shí)，使得企業(yè)管理者沒有對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極的預(yù)防和采取有效措施，導(dǎo)致不少方興未艾的企業(yè)，卻如同過眼云煙般消失在經(jīng)濟(jì)的大潮中?，F(xiàn)如今，我國從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟(jì)，但市場經(jīng)濟(jì)體制尚未健全，使得企業(yè)在經(jīng)營管理過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加成為難以避免的大問題。由此可見，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提防在企業(yè)經(jīng)營管理的進(jìn)程中極其重要。采取端正態(tài)度對待企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)，抓住其本質(zhì)和重心，采取正確的預(yù)防措施，找到其薄弱的環(huán)節(jié)進(jìn)行突破，盡可能的挽救企業(yè)虧損的資金和完成企業(yè)預(yù)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

2.觀念的轉(zhuǎn)變。在前現(xiàn)代社會(huì)中，人們談“風(fēng)險(xiǎn)”變色，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)便是危險(xiǎn)和損失、是命運(yùn)使然無法規(guī)避，其實(shí)這是對風(fēng)險(xiǎn)的理解太過流于表面，而應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的辦法也是簡單粗暴；直到現(xiàn)代社會(huì)，人們對風(fēng)險(xiǎn)才有了些許改觀，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是可預(yù)測、可度量的，對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度也由害怕、恐懼、順應(yīng)變?yōu)槿グl(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以及采取科學(xué)的方法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；如今在市場經(jīng)濟(jì)的控制下，企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知更加的科學(xué)、全面，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)也擁有了專業(yè)的控制建議并建立自我監(jiān)控和糾錯(cuò)系統(tǒng)。在風(fēng)險(xiǎn)觀念的轉(zhuǎn)變中，有以下幾個(gè)問題：（1）風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)性是什么？（2）風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇是否同時(shí)存在？最終的結(jié)論為：風(fēng)險(xiǎn)可推斷且風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)是對立統(tǒng)一的，所以可以將風(fēng)險(xiǎn)分為正面和負(fù)面，正面風(fēng)險(xiǎn)是機(jī)遇，反面風(fēng)險(xiǎn)則是威脅，在競爭越演愈烈的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，中小企業(yè)只有認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，才能尋求機(jī)遇，在市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境中存活并發(fā)展。

三、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類

中小型企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，最終將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照：資本運(yùn)作過程中和嚴(yán)重程度進(jìn)行了分類。

1.按資本運(yùn)作分類。

1.1投資風(fēng)險(xiǎn)。所有企業(yè)進(jìn)行投資的風(fēng)險(xiǎn)是無法避免的，中小型企業(yè)更甚，但企業(yè)不能因?yàn)楹ε聯(lián)p失而止步不前。對于正在發(fā)展的中小型企業(yè)來說，充裕的時(shí)間和巨額的資金尤為重要，可投入和回報(bào)不可能同時(shí)產(chǎn)生。在投資活動(dòng)發(fā)生后，投資風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度主要根據(jù)利潤率和負(fù)債率判斷，利潤率大于負(fù)載率，企業(yè)則獲利；反之企業(yè)則虧損。

中小企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的主要來源：（1）市場風(fēng)險(xiǎn)：市場包含多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，最主要的是市場上相關(guān)產(chǎn)品或者服務(wù)價(jià)格的不穩(wěn)定性以及供求關(guān)系的不固定性，其次是公司主要客戶及供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)，三是國家的相關(guān)稅收政策變化、利率或者匯率波動(dòng)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。（2）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：主要表現(xiàn)為技術(shù)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)。

中小企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因可能是：（1）所投資的項(xiàng)目不穩(wěn)定（2）在投資過程中，該行業(yè)無力承擔(dān)巨大的市場壓力。（3）企業(yè)資本使用情況不佳。（4）企業(yè)對投資風(fēng)險(xiǎn)的管理能力較弱。

1.2籌資風(fēng)險(xiǎn)?；I資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)為了增加經(jīng)營項(xiàng)目，進(jìn)行資金籌集，在此過程中可能導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債增加，加上收益的不穩(wěn)定性可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。但是在我國目前的實(shí)際情況是，由于大部分中小企業(yè)的營業(yè)能力忽高忽低，不具有穩(wěn)定性和營業(yè)項(xiàng)目相對單一且數(shù)量較少加之很多的企業(yè)的盈利能力較差，在企業(yè)遇到資金困難時(shí)，很難通過常規(guī)的渠道從銀行等金融機(jī)構(gòu)取得借款，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)較大的資金缺口影響企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張甚至是生存。

中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的主要來源：（1）負(fù)債規(guī)模：企業(yè)負(fù)債規(guī)模的不斷擴(kuò)大，致使公司的借款利息支出增加，企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用支出不容小覷，進(jìn)而導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率逐漸提高，長期償債能力下降。（2）負(fù)債期限，主要分為：長期借款，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度或幾個(gè)會(huì)計(jì)年度間利息是固定不變的但融資速度較慢，成本較高；短期借款，還款期限較短，利息的波動(dòng)較大。

中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因可能是：（1）企業(yè)將從銀行等金融機(jī)構(gòu)取得的借款用于流動(dòng)性較差、現(xiàn)金回籠較慢的的在建工程等長期資產(chǎn)。（2）企業(yè)負(fù)債率較大，還款壓力增加，一旦經(jīng)營過程中遇到問題，一旦喪失償債能力，企業(yè)將會(huì)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指公司的管理人員，在企業(yè)發(fā)展中做出較為嚴(yán)重的錯(cuò)誤決定造成企業(yè)預(yù)計(jì)利潤下降，成本增加，最終導(dǎo)致企業(yè)預(yù)期的財(cái)務(wù)成果下降。

中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要來源：（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）政策風(fēng)險(xiǎn)。（3）市場風(fēng)險(xiǎn)。（4）團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)。（5）法律風(fēng)險(xiǎn)。

中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因可能是：（1）公司對財(cái)務(wù)的管理不恰當(dāng)、集資不適宜，這是大多數(shù)中小企業(yè)的通病。（2）簽訂合同不慎重，導(dǎo)致企業(yè)陷入合同陷阱。（3）企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)產(chǎn)生內(nèi)部矛盾。

1.4資金回收風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)中小型企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營數(shù)量少、資金回收速度較慢的特點(diǎn)可以看出它資金收回產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因可能是：（1）已經(jīng)到期應(yīng)該回收的資金，無法及時(shí)的回收，即便企業(yè)將追回欠款作為一件重要事項(xiàng)，但追帳地結(jié)果仍是差強(qiáng)人意，這樣便會(huì)給企業(yè)造成財(cái)務(wù)危機(jī)。（2）企業(yè)沒有科學(xué)的計(jì)算所生產(chǎn)的產(chǎn)品原材料的采購數(shù)量，可能造成存貨的短缺或大量溢余。（3）企業(yè)沒有對客戶和供應(yīng)商的信譽(yù)度、財(cái)政狀態(tài)、償債能力做出有效的評(píng)估。

1.5收益分配風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)循環(huán)最終環(huán)節(jié)便是收益分配，收益分配可以分為留存收益和股息分配，二者相互依存又存在著矛盾，必須要注意二者之間的平衡，才能讓企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。對于中小企業(yè)，如何進(jìn)行收益分配在很大程度上影響著企業(yè)的發(fā)展。收益分配似一把雙刃劍，多分利潤又會(huì)增加企業(yè)的外部融資壓力，而且增加外部融資會(huì)提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。投資者收到的利潤較少，可能無法滿足投資者的期望，則會(huì)打消投資者的投資熱情，降低后續(xù)企業(yè)的籌資能力，不利于企業(yè)的后續(xù)發(fā)展，這足以證明收益分配風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性。而多與少需要決策者作出精準(zhǔn)的判斷，對企業(yè)的長期經(jīng)營起著舉足輕重的作用。

2.嚴(yán)重程度分類。

2.1輕微財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。輕微財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，類企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營中，他們對企業(yè)造成的影響微乎其微，通過一些簡單的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施這類風(fēng)險(xiǎn)的影響深圳可以完全消除。

2.2一般財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指可以對給企業(yè)帶來一定的直接的損失或者潛在危害的風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)雖然不會(huì)給企業(yè)帶來致命的打擊，但是如果企業(yè)不能采取一定的措施預(yù)防或者遏制其發(fā)展甚至是放任其發(fā)展，此類風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)給企業(yè)帶來比較嚴(yán)重的影響。

2.3重度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。重度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是指直接關(guān)系企業(yè)生死存亡的風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生企業(yè)一般沒有很好的方法將其影響完全消除，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的一部分陷入癱瘓，使之一時(shí)不能恢復(fù)，更有嚴(yán)重者直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

四、中小型企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理

1.強(qiáng)化企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知。在市場經(jīng)濟(jì)的大前提下，處處隱藏著風(fēng)險(xiǎn)并對企業(yè)的經(jīng)營造成巨大的威脅，中小企業(yè)更是要小心翼翼的前行。在中小企業(yè)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)概念不僅僅要被企業(yè)管理者熟知，而是要讓每一位員工耳熟能詳，并在企業(yè)高層的參與下，每一位成員都應(yīng)該承擔(dān)與自己行為相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理責(zé)任。

中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營情況以及所處的行業(yè)、市場等情況，綜合分析企業(yè)可能面對的風(fēng)險(xiǎn)，從而有針對性的建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系，并通過良好的制度建設(shè)保證上述防范體系得以有效施行。將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)戰(zhàn)略建立緊密的聯(lián)系，積極主動(dòng)的將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)的價(jià)值中心。企業(yè)在經(jīng)營過程應(yīng)該不斷收集與自身先關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的收集應(yīng)該是一個(gè)企業(yè)全員參與的過程，在這個(gè)過程中企業(yè)的財(cái)務(wù)、風(fēng)控、銷售、采購等部門的人員應(yīng)隨時(shí)溝通他們認(rèn)為的風(fēng)險(xiǎn)信息。這些信息最終應(yīng)該匯總到企業(yè)財(cái)務(wù)部門或者專門設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)防范部門，有他們進(jìn)行綜合的分析、分類。最后對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估其對企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和財(cái)務(wù)成果影響程度、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等。企業(yè)應(yīng)該最后對評(píng)估出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定一系列的管理策略，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)階段的總資產(chǎn)、負(fù)債、現(xiàn)金流量、預(yù)期的未來收益對癥下藥，從根源上解決問題、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。

2.不斷更新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對手段。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮中，由于市場經(jīng)濟(jì)的建立，結(jié)束了由國家所引導(dǎo)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，使得中小企業(yè)受到的國家庇護(hù)減少。風(fēng)險(xiǎn)是市場經(jīng)濟(jì)的重要且必不可少的一部分，市場發(fā)展瞬息萬變，也對導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)出現(xiàn)或者變化，作為市場的參與企業(yè)是不能完全規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。中小企業(yè)能做的就是不斷的更新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對手段，保證企業(yè)經(jīng)營的良性發(fā)展，保障企業(yè)資金鏈的良性循環(huán)。對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)一定要保持高度的敏感性，迅速地做出應(yīng)對反應(yīng)。

3.完善創(chuàng)新中小型企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的操縱。在我國，大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部控制的有效性值得讓人們思考，導(dǎo)致企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警系統(tǒng)如同虛設(shè)。因此企業(yè)必須建立合適自身管理與發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，各個(gè)部門加強(qiáng)合作、互利互惠、實(shí)現(xiàn)共贏，并通過強(qiáng)制有力的規(guī)章保證上述體系順利開展實(shí)際工作，真正起到規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

3.1控制投資風(fēng)險(xiǎn)。中小型投資的最終目標(biāo)是為資本升值，追求預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)成果的增長所以中小型企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)一定要慎重以免走向極端，要考慮該項(xiàng)目技術(shù)含量、發(fā)展?jié)摿?、回?bào)價(jià)值和市場需求，以便做出最適合企業(yè)投資的選擇。

3.2控制籌資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理包括：適宜集資的時(shí)間、確定一定的范圍和對集資的布局。中小企業(yè)在進(jìn)行籌資時(shí)要將企業(yè)籌集的資金與所需資金保持在一個(gè)平衡的狀態(tài)，盡可能選擇多元化的籌資。

3.3控制資金回收風(fēng)險(xiǎn)。中小型企業(yè)在經(jīng)營過程中對合作伙伴應(yīng)做到以下幾點(diǎn)（1）對合作伙伴進(jìn)行信用等級(jí)、償債能力的劃分。（2）將銷售人員的銷售業(yè)績和回款情況相結(jié)合作為其業(yè)績考評(píng)。（3）強(qiáng)化企業(yè)對欠款的回收能力。

綜上所述，中小企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的影響、加大企業(yè)員工對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視、完善和創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范體制、不斷更新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對手段、建立健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制，方能在市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下健康、穩(wěn)健、快速的發(fā)展。

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作者簡介：張璐（1998.09—）女。民族：漢。內(nèi)蒙古呼和浩特人。學(xué)生。本科在讀。主要攻讀管理學(xué)士學(xué)位。