基層國庫集中支付改革情況的調(diào)查與思考

趙四奎+胡卉

【摘要】文章介紹了兩當(dāng)縣國庫集中支付業(yè)務(wù)發(fā)展的歷史進(jìn)程及現(xiàn)狀，分析了基層國庫集中支付業(yè)務(wù)運(yùn)行中的問題與不足，最后提出了國庫集中支付業(yè)務(wù)如何在基層健康發(fā)展的政策建議和工作措施。

【關(guān)鍵詞】國庫集中支付 基層 健康發(fā)展

2013年11月兩當(dāng)縣國庫集中支付系統(tǒng)順利上線運(yùn)行，正式拉開了全縣國庫集中支付改革的帷幕，經(jīng)過三年的探索和實(shí)踐，國庫集中支付改革成效已逐步顯現(xiàn)，全縣行政事業(yè)單位已全部實(shí)行了網(wǎng)絡(luò)化國庫集中支付制度改革，有效增強(qiáng)了對國庫資金監(jiān)管，提高了對預(yù)算單位的撥款的效率，這種制度減少了財(cái)政支出的中間環(huán)節(jié)，有效防止了財(cái)政資金被擠占、截留、挪用等問題，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗，確保了財(cái)政資金的使用效益，但也存在一些亟待解決的問題。

一、兩當(dāng)縣國庫集中支付制度實(shí)施現(xiàn)狀

兩當(dāng)縣國庫集中支付改革推行較晚但發(fā)展迅速，無論是政策的改革與探索方面還是從業(yè)務(wù)辦理筆數(shù)與金額方面都得到迅猛的發(fā)展。業(yè)務(wù)覆蓋單位也從最初試點(diǎn)的11個(gè)單位發(fā)展為2013年成功上線的144個(gè)單位，截止2015年底已完成全縣189個(gè)預(yù)算單位的全部改革，初步實(shí)現(xiàn)國庫集中支付全覆蓋。

從業(yè)務(wù)筆數(shù)來看，從2013年19筆發(fā)展到2014年522筆增長了26.47倍，2015年增長為3766筆，比2014年又增加了6.21倍，業(yè)務(wù)筆數(shù)增長迅速。從清算資金量來看，2013年集中支付清算資金1164.01萬元，2014年集中支付清算資金3938.56萬元，比2013年增加了2.38倍，2015年集中清算了29638.01萬元，增加了2.38倍，集中清算資金量增大。從占全年總支出金額比重來看，占比從1.89%增長為6.3%，在2015年末，將全縣工資、行政支出、建設(shè)類支出等所有支出都納入集中支付系統(tǒng)中，資金量比2014年增加6.53倍，占全年支出總額的44.88%。截止2016年6月末，已清算金額31790.54，占所有支出的80.70%。集中支付業(yè)務(wù)已成為基層預(yù)算單位資金清算的主要渠，國庫集中支付業(yè)務(wù)在促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中發(fā)揮越來越重要的作用。

二、國庫集中支付制度在基層運(yùn)行中存在的問題

從兩當(dāng)縣國庫集中支付運(yùn)行現(xiàn)狀來看，基層國庫集中支付改革進(jìn)展順利，運(yùn)行良好，發(fā)展迅速同時(shí)也取得了較為顯著的成效。但在運(yùn)行過程中任然還存在一些困難和問題亟待解決。

（一）“先支付，后清算”的模式導(dǎo)致國庫監(jiān)督時(shí)間滯后，監(jiān)督對象增加，長期處于被動清算地位

“商業(yè)銀行先支付，國庫部門后清算”的集中支付模式，一方面導(dǎo)致國庫監(jiān)督時(shí)間點(diǎn)的滯后，易造成資金清算風(fēng)險(xiǎn)。代理銀行在向各單位先支付資金后再與國庫清算，這樣客觀上造成國庫對預(yù)算支出的監(jiān)督在時(shí)點(diǎn)上相分離，間接導(dǎo)致國庫部門的財(cái)政資金撥付監(jiān)督權(quán)被代理銀行取代，在代理行劃至國庫部門清算時(shí)，國庫部門如果發(fā)現(xiàn)支付中有問題，也只能做事后補(bǔ)救，如補(bǔ)救不及時(shí)易形成資金風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，實(shí)行“先支付，后清算”的模式后，若存在財(cái)政部門在額度或庫存余額不足的情況下，仍簽發(fā)支付指令，國庫無法辦理資金，代理銀行在不知情的情況下墊資，造成財(cái)政變相透支問題。

（二）基層國庫集中支付業(yè)務(wù)硬件設(shè)施不健全，清算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)不穩(wěn)定，隱藏國庫資金清算風(fēng)險(xiǎn)

一是國庫集中支付業(yè)務(wù)涉及單位及代理銀行硬件設(shè)施由自己配置，配置水平參差不齊，在資金清算業(yè)務(wù)操作和答應(yīng)清算憑證使易出現(xiàn)差錯(cuò)。二是由于受網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的開發(fā)不成熟或地方網(wǎng)絡(luò)信號質(zhì)量影響，在集中支付業(yè)務(wù)清算過程中，常出現(xiàn)斷網(wǎng)或無法連接問題，既影響資金的清算效率，又會帶來資金清算風(fēng)險(xiǎn)。三是財(cái)政部門國庫集中清算系統(tǒng)、國庫TCBS和TBS系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)相互連接，在集中支付業(yè)務(wù)清算過程中需要通過可移動儲存工具進(jìn)行相互導(dǎo)入，操作過程復(fù)雜，易出現(xiàn)差錯(cuò)，導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)，只“代”不“理”，為集中支付業(yè)務(wù)健康發(fā)展帶來不利影響

首先，出于商業(yè)銀行自身利益考慮，為了增加財(cái)政存款，商業(yè)銀行爭相開立預(yù)算單位公存賬戶，代理集中支付業(yè)務(wù)，為維系客戶，即使代理銀行在清算過程中即便發(fā)現(xiàn)有違規(guī)支付情況，也不敢大膽行使代理監(jiān)督職能，代理支付銀行睜一只眼閉一只眼，只有等到人行國庫部門清算時(shí)才能發(fā)現(xiàn)。其次，代理銀行國庫集中業(yè)務(wù)代理人員綜合素質(zhì)較差，對相關(guān)制度掌握較少，在履行代理監(jiān)督職能是能力有限。最后，由于代理銀行人員配置有限，每個(gè)行都未配備專人負(fù)責(zé)代理國庫集中支付業(yè)務(wù)，多由某一個(gè)柜員兼職，導(dǎo)致清算不及時(shí)，對賬工作質(zhì)量不佳現(xiàn)象。

三、完善國庫集中支付業(yè)務(wù)在基層健康發(fā)展建議

為有效解決國庫集中支付運(yùn)行中存在的問題，進(jìn)一步提高國庫資金清算的效率與質(zhì)量。

（一）積極推進(jìn)人民銀行直接辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)

目前國庫部門技術(shù)手段已經(jīng)成熟，部分先進(jìn)地方的人民銀行國庫部門已具備直接辦理國庫集中支付的能力，國庫集中支付業(yè)務(wù)已實(shí)現(xiàn)全部電子化，通過TCBS系統(tǒng)一點(diǎn)接入、一點(diǎn)清算，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”，將款項(xiàng)直接劃轉(zhuǎn)收款人賬戶。這樣就實(shí)現(xiàn)了人民銀行國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)，進(jìn)一步增強(qiáng)了國庫資金的安全性，大大縮減支付周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，既解決代理銀行墊付資金問題，又強(qiáng)化人民銀行監(jiān)督職能，更符合國庫集中支付制度改革的宗旨。

（二）加大對國庫集中支付改革的投資，提高清算系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)信號質(zhì)量，統(tǒng)一配備符合要求的硬件設(shè)備

由于國庫集中支付制度改革是一件利國利民的好事，因此，國家應(yīng)加大對集中支付投資力度，進(jìn)一步完善改革所需的硬件及技術(shù)配置，為國庫集中支付業(yè)務(wù)健康發(fā)展提供基本保障。

（三）加大國庫集中支付改革的宣傳力度，加強(qiáng)預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高集中支付業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的質(zhì)量

一方面，進(jìn)一步加大集中支付改革宣傳力度，擴(kuò)大業(yè)務(wù)覆蓋面，提高改革的接受度和熟知度；另一方面，定期或不定期的舉辦集中支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，提高業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對集中支付業(yè)務(wù)的掌握水平，很好的規(guī)避國庫資金在清算中的操作風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]劉斌.國庫集中支付改革進(jìn)程中存在的問題及建議[J].經(jīng)會計(jì)文苑.2010.5.

[2]王華峰，于鳳琴.國庫集中支付改革中的問題與建議[J].金融時(shí)報(bào).2009.8.

作者簡介：趙四奎（1970-），男，漢族，甘肅省成縣人，任職于中國人民銀行兩當(dāng)縣支行行長，研究方向：金融助推地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展；胡卉（1987-），女，漢族，甘肅省兩當(dāng)縣人，助理經(jīng)濟(jì)師，任職于中國人民銀行兩當(dāng)縣支行，研究方向：國庫改革、國庫資金管理和金融助推地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。