貿(mào)易洗錢：國(guó)際組織的研究與對(duì)策

文/孫天琦 高鋒 劉苗苗 編輯/靖立坤

貿(mào)易洗錢：國(guó)際組織的研究與對(duì)策

文/孫天琦 高鋒 劉苗苗 編輯/靖立坤

作為洗錢犯罪中最具隱蔽性的方式，貿(mào)易洗錢日益受到世界各國(guó)及國(guó)際組織的重視。2016年二十國(guó)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“G20”）杭州峰會(huì)公報(bào)指出：“惡意的貿(mào)易錯(cuò)開(kāi)發(fā)票等非法活動(dòng)導(dǎo)致的跨境資金流動(dòng)影響各國(guó)籌集國(guó)內(nèi)發(fā)展資源。我們將繼續(xù)在此方面開(kāi)展工作，并歡迎各方在杭州峰會(huì)后同世界海關(guān)組織就該組織的有關(guān)研究報(bào)告溝通協(xié)調(diào)?！狈聪村X金融行動(dòng)特別工作組（Financial Action Task Force on Money Laundering - FATF，以下簡(jiǎn)稱“FATF”）、世界銀行（World Bank）和國(guó)際貨幣基金組織（International Monetary Fund）對(duì)貿(mào)易洗錢的方式方法及應(yīng)對(duì)建議均做了大量研究，并提出了對(duì)策。

洗錢和貿(mào)易洗錢的定義

根據(jù)FATF的定義，洗錢是指對(duì)犯罪收益進(jìn)行處理以掩飾其非法來(lái)源的行為。通常，犯罪組織和恐怖融資分子主要運(yùn)用三種方式掩飾資金的真實(shí)來(lái)源，并將其融入到正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中：一是通過(guò)金融體系，利用支票、電子匯款等方式轉(zhuǎn)移；二是通過(guò)個(gè)人跨境運(yùn)送現(xiàn)金等方式進(jìn)行金錢實(shí)物轉(zhuǎn)移；三是利用偽造商品服務(wù)貿(mào)易單證等方式轉(zhuǎn)移非法資金，即通常所說(shuō)的貿(mào)易洗錢。

2006年FATF將貿(mào)易洗錢（Trade Based Money Laundering - TBML）定義為利用貿(mào)易活動(dòng)掩飾犯罪收益或轉(zhuǎn)移價(jià)值，以使其非法來(lái)源合法化的過(guò)程。貿(mào)易洗錢是非法洗錢與表面上的合法貿(mào)易的結(jié)合體。在實(shí)際操作中，往往通過(guò)虛報(bào)進(jìn)出口價(jià)格、數(shù)量和質(zhì)量來(lái)實(shí)現(xiàn)。

一直以來(lái)，F(xiàn)ATF等國(guó)際組織對(duì)利用金融體系轉(zhuǎn)移、金錢實(shí)物轉(zhuǎn)移這兩種方式十分關(guān)注，但對(duì)貿(mào)易洗錢重視不夠，各國(guó)應(yīng)對(duì)措施也相對(duì)匱乏，使得貿(mào)易洗錢對(duì)犯罪組織和恐怖融資分子越來(lái)越有吸引力。2012年亞太反洗錢組織（Asia/Pacific Group on Money Laundering - APG，以下簡(jiǎn)稱“APG”）針對(duì)貿(mào)易洗錢的研究指出，為轉(zhuǎn)移非法資金，國(guó)際貿(mào)易已經(jīng)成為一個(gè)日漸有吸引力的渠道。

貿(mào)易洗錢受到犯罪組織和恐怖分子青睞，主要因?yàn)閲?guó)際貿(mào)易體系的以下特點(diǎn)，使貿(mào)易洗錢方式的隱蔽性更強(qiáng)、更不易甄別：一是全球貿(mào)易流量巨大，單個(gè)交易不易被察覺(jué)，為犯罪組織跨境轉(zhuǎn)移資金提供了有利機(jī)會(huì)；二是貿(mào)易交易方式和支付方式多種多樣，使違法資金融入到合法交易的渠道較多；三是各國(guó)間的海關(guān)數(shù)據(jù)交換和核查手段較為有限；四是多數(shù)海關(guān)用來(lái)偵查非法貿(mào)易活動(dòng)的資源相對(duì)有限，研究顯示，多數(shù)海關(guān)對(duì)進(jìn)出管轄區(qū)域貨物的查驗(yàn)比例低于5%。

貿(mào)易洗錢手法及案例

利用國(guó)際貿(mào)易掩飾、轉(zhuǎn)移犯罪收益，可以通過(guò)操縱進(jìn)出口商品的價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量來(lái)實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也需要利用多種資金轉(zhuǎn)移手段來(lái)完成洗錢的全過(guò)程。根據(jù)對(duì)貿(mào)易交易和資金轉(zhuǎn)移渠道的不同側(cè)重，貿(mào)易洗錢可以分為以貿(mào)易為基礎(chǔ)的洗錢和以資金轉(zhuǎn)移渠道為基礎(chǔ)的洗錢兩類手法。

以貿(mào)易為基礎(chǔ)的洗錢手法

FATF在2006年的研究中總結(jié)了以下四種以貿(mào)易為基礎(chǔ)的基本洗錢手段：

手段一：高報(bào)或低報(bào)商品和服務(wù)價(jià)格，其中以低報(bào)價(jià)格出口為主。通過(guò)低報(bào)發(fā)票價(jià)格，出口方可以將價(jià)值轉(zhuǎn)移給進(jìn)口方；高報(bào)發(fā)票價(jià)格可以將價(jià)值從進(jìn)口方轉(zhuǎn)移到出口方。由于商品和服務(wù)交易本身的復(fù)雜性，且大部分海關(guān)無(wú)法共享其他國(guó)家海關(guān)的貿(mào)易數(shù)據(jù)，海關(guān)識(shí)別價(jià)格高報(bào)、低報(bào)困難較大。研究表明，以低報(bào)價(jià)格出口，是一種最為普遍的轉(zhuǎn)移資金的貿(mào)易洗錢手法，因?yàn)楹ｊP(guān)為了防止違禁品的進(jìn)入、確保關(guān)稅得到征收，通常對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)的核查比出口嚴(yán)格得多。

手段二：對(duì)商品和服務(wù)進(jìn)行重復(fù)支付。通過(guò)對(duì)同一項(xiàng)商品或服務(wù)開(kāi)出多張發(fā)票，洗錢或恐怖融資分子就能對(duì)同一項(xiàng)商品或服務(wù)進(jìn)行多次支付。此外，通過(guò)不同的金融機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行支付也進(jìn)一步增加了交易的復(fù)雜性。即使某件涉及多次支付的案子被發(fā)現(xiàn)，相關(guān)人員也容易給出多種合法解釋，如修改了支付條款，調(diào)整了支付最新費(fèi)用等。這使犯罪活動(dòng)難以被察覺(jué)。

手段三：虛報(bào)商品和服務(wù)的裝運(yùn)數(shù)量。通過(guò)多報(bào)或少報(bào)進(jìn)出口商品或服務(wù)的數(shù)量，實(shí)現(xiàn)進(jìn)口方與出口方之間的價(jià)值轉(zhuǎn)移。在極端情況下，出口方甚至僅僅與進(jìn)口方串謀把“虛構(gòu)交易”的相關(guān)文件做好，而根本不出口任何貨物。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)可能在不知不覺(jué)中為這些虛構(gòu)交易提供了融資服務(wù)。

手段四：虛報(bào)商品和服務(wù)的質(zhì)量及類型等。例如，出口方可能出口一批相對(duì)廉價(jià)的貨物，但卻按照高價(jià)或完全不同的貨物名稱開(kāi)立發(fā)票，造成名義運(yùn)輸貨物、海關(guān)文件與實(shí)際運(yùn)輸貨物之間的差異。同時(shí)，標(biāo)的也不限于貨物，還可以是服務(wù)，如金融服務(wù)、咨詢服務(wù)等。由于這些服務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格難以確定，所以很難被發(fā)現(xiàn)。

以上是貿(mào)易洗錢的四種基本手法，但實(shí)踐中往往是各種手法相互結(jié)合，使得追蹤和偵查資金走向更為困難。

以資金轉(zhuǎn)移渠道為基礎(chǔ)的洗錢手法

全球貿(mào)易增長(zhǎng)迅速，一些貿(mào)易融資產(chǎn)品正在被頻繁地利用來(lái)作為洗錢工具。2012年APG的研究專門概括了以不同的資金轉(zhuǎn)移渠道為基礎(chǔ)的四種洗錢手段：

手段一：用非法現(xiàn)金進(jìn)行貿(mào)易支付，并通過(guò)貿(mào)易使非法資金合法化。犯罪分子相關(guān)人員事先直接將非法現(xiàn)金交給貿(mào)易商或存入貿(mào)易商銀行賬戶，貿(mào)易商用非法資金進(jìn)口商品并進(jìn)行支付，使非法現(xiàn)金進(jìn)入銀行等正規(guī)金融體系。之后貿(mào)易商將商品出口至犯罪分子所在地區(qū)，由該地區(qū)進(jìn)口方將商品出售，并將所獲收入償還犯罪分子最初的非法資金。在這種手段下，國(guó)際貿(mào)易的合法表象掩蓋了支付資金的非法來(lái)源。

手段二：通過(guò)其他地區(qū)的第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行支付，來(lái)掩飾洗錢活動(dòng)。貿(mào)易雙方有時(shí)會(huì)優(yōu)先選擇另一個(gè)地區(qū)的第三方中介機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易支付。第三方中介機(jī)構(gòu)可能是托運(yùn)人和收貨人之間的通知方，還可以是保理商或福費(fèi)廷公司。第三方中介機(jī)構(gòu)的存在使貿(mào)易雙方的洗錢活動(dòng)更難被偵察。

手段三：在完整貿(mào)易過(guò)程中，貿(mào)易商在進(jìn)口或再出口的不同階段，使用不同的支付方式來(lái)掩飾洗錢活動(dòng)。如貿(mào)易中存在第三方金融中介機(jī)構(gòu)時(shí)，貿(mào)易商在進(jìn)口商品時(shí)可能采用信用證方式進(jìn)行支付，在出口至其他地區(qū)公司時(shí)，可能開(kāi)出虛高發(fā)票并選擇電匯支付，而貨物直接由最初的出口方運(yùn)輸至最終的進(jìn)口方。多樣的貿(mào)易支付方式模糊了貨款支付與實(shí)際貨物運(yùn)輸?shù)年P(guān)系，使察覺(jué)轉(zhuǎn)移非法資金的難度加大。

手段四：通過(guò)非正規(guī)匯款體系（如哈瓦拉體系。國(guó)際上稱地下外匯活動(dòng)為哈瓦拉匯款體系。通常是不同國(guó)家的顧客，通過(guò)各自國(guó)家正規(guī)渠道〔如銀行部門〕之外的資金流通渠道從事的匯款和兌換等業(yè)務(wù)。IMF稱之為“非正規(guī)匯款體系”）轉(zhuǎn)移非法收益。貿(mào)易中，商品的真實(shí)價(jià)值與在銀行等正規(guī)金融體系的支付金額不相符時(shí)，虛高或低報(bào)部分的金額可以通過(guò)非正規(guī)匯款體系進(jìn)行轉(zhuǎn)移。某些情況下，出口方甚至僅僅依靠虛假的貿(mào)易單證而不出口任何貨物。一方面通過(guò)非正規(guī)匯款體系將非法資金轉(zhuǎn)移；另一方面，接收來(lái)自銀行等正規(guī)金融體系的貨款，完成貿(mào)易洗錢過(guò)程。

國(guó)際貿(mào)易洗錢案例

案例一：通過(guò)虛高信用證金額轉(zhuǎn)移非法資金

印度人A在迪拜成立了一些公司。這些A控制的公司向迪拜進(jìn)口方開(kāi)立了受益人是印度出口方的信用證，且信用證金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于交易商品的實(shí)際價(jià)值。

A從迪拜進(jìn)口方收到了實(shí)際的貨款，再按照信用證條款，按附加了毒品收益的虛高金額匯款給印度出口方。印度出口方在收到高報(bào)的匯款后，留下實(shí)際的出口商品金額，然后將額外的金錢轉(zhuǎn)移給A在印度的合伙人（見(jiàn)下圖）。

注：該案例來(lái)源于APG Typology Report on Trade Based Money Laundering 2012年的研究報(bào)告。通過(guò)虛高信用證金額轉(zhuǎn)移非法資金流程

案例二：利用虛假貿(mào)易并通過(guò)非正規(guī)匯款體系轉(zhuǎn)移非法資金

印度X公司利用龐氏騙局，許諾投資人以高收益率，吸引了大量存款，并通過(guò)哈瓦拉體系將這筆非法資金轉(zhuǎn)移給海外的Y公司。

為使這筆非法收入合法化，印度X公司與海外Y公司通過(guò)偽造虛高鉆石出口價(jià)格的虛假單證（并無(wú)實(shí)際貿(mào)易運(yùn)輸）來(lái)進(jìn)行貿(mào)易洗錢。為了證明貿(mào)易真實(shí)性，X公司還事先偽造了在當(dāng)?shù)刭?gòu)買鉆石的發(fā)票（并無(wú)實(shí)際購(gòu)買行為）。在該虛假貿(mào)易中，X公司收到了Y公司進(jìn)口鉆石的預(yù)付貨款，實(shí)現(xiàn)了非法資金合法化后的回收（見(jiàn)下圖）。

注：該案例來(lái)源于APG Typology Report on Trade Based Money Laundering 2012年的研究報(bào)告。通過(guò)非正規(guī)匯款體系轉(zhuǎn)移非法資金流程

案例三：比索黑市交易

20世紀(jì)80年代在哥倫比亞成為美國(guó)可卡因的主要供給國(guó)后，這些非法毒品交易每年為哥倫比亞毒品卡特爾帶來(lái)100億美元的收入，其中至少40億美元通過(guò)比索黑市交易進(jìn)行了洗錢。

某哥倫比亞毒品卡特爾將毒品非法走私到美國(guó)出售，獲得美元現(xiàn)金后，將這些美元現(xiàn)金以折扣價(jià)出售給比索經(jīng)紀(jì)人，換取哥倫比亞比索(哥倫比亞法定貨幣)。比索經(jīng)紀(jì)人將美元毒資存入美國(guó)銀行體系，并用這些錢從加拿大公司購(gòu)買谷物，出口到哥倫比亞。支付方式采用信用證（涵蓋70%的合同價(jià)值）、第三方支票和電子轉(zhuǎn)賬（涵蓋30%的合同價(jià)值）。哥倫比亞谷物進(jìn)口商將谷物出售獲得比索并支付給經(jīng)紀(jì)人以結(jié)清貨款（見(jiàn)下圖）。

注：該案例來(lái)源于 FATF 2006年Trade Based Money Laundering的研究報(bào)告。比索黑市交易流程

這些交易包含了一系列毒品走私、貿(mào)易洗錢等非法活動(dòng)。雖然“比索黑市交易”最初指與哥倫比亞毒品交易相關(guān)的洗錢手法，但現(xiàn)在這種手法已被許多國(guó)家犯罪組織用來(lái)回收犯罪收益。

利用貿(mào)易和金融信息識(shí)別貿(mào)易洗錢的方法

為實(shí)現(xiàn)對(duì)貿(mào)易洗錢的精準(zhǔn)打擊，需要通過(guò)對(duì)貿(mào)易洗錢與正常貿(mào)易收支進(jìn)行分析來(lái)加以識(shí)別。

FATF 2006年的調(diào)查研究明確指出，一些監(jiān)管機(jī)構(gòu)或執(zhí)法機(jī)構(gòu)已經(jīng)在運(yùn)用一系列“危險(xiǎn)信號(hào)指標(biāo)”（“Red Flag” Indicators）來(lái)識(shí)別貿(mào)易洗錢活動(dòng)。這些指標(biāo)主要包括：提單與發(fā)票上的商品描述存在顯著不同；提單（或發(fā)票）上描述的貨物與實(shí)際運(yùn)輸貨物明顯不同；發(fā)票上的商品價(jià)值與商品的合理市價(jià)存在明顯差異；商品種類不屬于出口商或進(jìn)口商的日常業(yè)務(wù)范圍；商品數(shù)量遠(yuǎn)超出出口商或進(jìn)口商的日常業(yè)務(wù)規(guī)模；商品運(yùn)進(jìn)或運(yùn)出地區(qū)有高洗錢風(fēng)險(xiǎn)；商品運(yùn)輸途經(jīng)一個(gè)或多個(gè)國(guó)家或地區(qū)卻無(wú)合理理由；交易涉及與沒(méi)有明顯交易關(guān)系第三方的現(xiàn)金或其他支付；交易涉及使用重復(fù)修改或經(jīng)常延期的信用證；交易涉及空殼公司等。

FATF 2008年的研究認(rèn)為，對(duì)貿(mào)易和金融信息的共享和分析，是識(shí)別貿(mào)易洗錢犯罪的有效方式?；诖耍現(xiàn)ATF提供了以下幾種主要的分析方法：一是比較國(guó)內(nèi)外進(jìn)出口數(shù)據(jù)，來(lái)檢測(cè)關(guān)稅、原產(chǎn)地、制造商、進(jìn)口商、出口商、最終收貨人、單價(jià)、進(jìn)出口港口等信息中的不符之處與異常情況；二是通過(guò)比較兩方的進(jìn)出口單證來(lái)核查貨物運(yùn)輸情況，以確定兩國(guó)的官方采集數(shù)據(jù)是否一致；三是利用自動(dòng)化技術(shù)來(lái)核查國(guó)內(nèi)進(jìn)口數(shù)據(jù)，如利用單價(jià)分析法，通過(guò)和商品的平均單價(jià)比較，來(lái)識(shí)別貿(mào)易商是否以遠(yuǎn)高于或低于世界市場(chǎng)的價(jià)格進(jìn)出口商品；四是將商品的原產(chǎn)地、描述、價(jià)格、收貨方和寄貨方詳情、運(yùn)輸線路，與現(xiàn)存數(shù)據(jù)庫(kù)中的情報(bào)信息做比較，或?qū)⒑ｊP(guān)出口信息和稅務(wù)申報(bào)信息做比較，來(lái)檢查違規(guī)行為和異常之處；五是當(dāng)發(fā)現(xiàn)貿(mào)易和金融交易中的異常情況時(shí)，采取適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)行動(dòng)，包括依據(jù)不同情況，讓貿(mào)易商提供詳細(xì)的解釋和證明文件，審計(jì)有異常情況貿(mào)易商的業(yè)務(wù)規(guī)模、操作規(guī)范、進(jìn)出口商品種類與其他違法活動(dòng)的關(guān)聯(lián)，以及使用其他能夠操作的各種調(diào)查分析。

貿(mào)易反洗錢國(guó)際實(shí)踐

貿(mào)易洗錢手法的隱蔽性對(duì)監(jiān)管部門的應(yīng)對(duì)能力提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。對(duì)一些國(guó)家打擊貿(mào)易洗錢的能力、薄弱點(diǎn)和主要訴求，國(guó)際反洗錢組織做了相應(yīng)調(diào)查。

FATF打擊貿(mào)易洗錢調(diào)查

FATF 2006年的調(diào)查研究表明，大多數(shù)機(jī)構(gòu)十分關(guān)注本國(guó)面臨的貿(mào)易洗錢風(fēng)險(xiǎn)，但認(rèn)為識(shí)別和打擊貿(mào)易洗錢的能力仍弱于其他形式的洗錢。這在一定程度上反映了這些機(jī)構(gòu)對(duì)貿(mào)易洗錢手法的理解和打擊手段仍十分有限。

幾乎所有接受調(diào)查的海關(guān)、執(zhí)法機(jī)構(gòu)、金融情報(bào)機(jī)構(gòu)和稅務(wù)部門等機(jī)構(gòu)都認(rèn)為，有必要進(jìn)行更好的培訓(xùn)，以加深對(duì)貿(mào)易洗錢手法的理解。也有一些機(jī)構(gòu)，能夠根據(jù)貿(mào)易信息運(yùn)用“危險(xiǎn)信號(hào)指標(biāo)”或其他風(fēng)險(xiǎn)分析方法來(lái)偵查潛在的貿(mào)易洗錢活動(dòng)，并對(duì)案件進(jìn)行成功起訴。

信息共享方面，雖然海關(guān)、執(zhí)法機(jī)構(gòu)、金融情報(bào)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門和銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間能夠共享與貿(mào)易相關(guān)的信息，但這種信息共享大多數(shù)限于特定的案例或在自愿基礎(chǔ)上。

APG打擊貿(mào)易洗錢調(diào)查

在APG 2012年的研究中，近一半的國(guó)家和地區(qū)認(rèn)為，貿(mào)易洗錢案例較少的原因，主要是缺乏相關(guān)認(rèn)識(shí)和相應(yīng)培訓(xùn)，也與打擊貿(mào)易洗錢分配到的資源有限有關(guān)。其中，大多數(shù)地區(qū)認(rèn)為，它們尚未對(duì)貿(mào)易洗錢中價(jià)值轉(zhuǎn)移與資金轉(zhuǎn)移渠道、非正規(guī)匯款體系等做出充分的研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

40%的國(guó)家和地區(qū)把貿(mào)易洗錢案例報(bào)告較少的原因，歸于貿(mào)易政策和海關(guān)法律上存在的問(wèn)題。如，一些地區(qū)的反洗錢法規(guī)定，違反海關(guān)法并不算上游犯罪（上游犯罪是指產(chǎn)生用于洗錢活動(dòng)的犯罪收益的犯罪行為）。其他原因還包括：低關(guān)稅有效降低了企業(yè)“高報(bào)或低報(bào)價(jià)格”的動(dòng)機(jī)；海關(guān)人員被首先要求對(duì)海關(guān)法負(fù)責(zé)，即優(yōu)先調(diào)查高報(bào)或低報(bào)進(jìn)出口商品價(jià)格的案件，而非首先對(duì)國(guó)家反洗錢法負(fù)責(zé)。上述問(wèn)題均導(dǎo)致發(fā)現(xiàn)的貿(mào)易洗錢案例較少。此外，因缺乏對(duì)貿(mào)易洗錢的準(zhǔn)確分類，部分地區(qū)沒(méi)能將貿(mào)易洗錢案例數(shù)據(jù)與其他洗錢案例進(jìn)行區(qū)分。

通過(guò)FATF和APG的調(diào)查可以看出，各國(guó)對(duì)于貿(mào)易洗錢的識(shí)別和打擊能力還亟待提高，相關(guān)部門及時(shí)有效的信息共享也有待增強(qiáng)。目前，各國(guó)已逐漸意識(shí)到這些不足，并在不斷尋求對(duì)貿(mào)易洗錢的精準(zhǔn)打擊。

稅務(wù)方面，國(guó)際上金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)（Common Reporting Standard，以下簡(jiǎn)稱“CRS”），可以使簽署國(guó)通過(guò)相互披露對(duì)方國(guó)家公民在本國(guó)的經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)情況，提高稅收透明度，進(jìn)而打擊利用離岸金融賬戶的逃稅行為。CRS關(guān)注的是金融賬戶的涉稅信息。具體來(lái)說(shuō)，這類賬戶包括存款賬戶、信托賬戶、現(xiàn)金值保險(xiǎn)合約、年金合約、持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)和債權(quán)權(quán)益等。需要申報(bào)的內(nèi)容則包括賬號(hào)及賬戶余額、姓名及出生日期等信息。在打擊貿(mào)易洗錢方面，這些信息的交換有助于利用多種方法進(jìn)行分析核查，從而提高對(duì)貿(mào)易洗錢的識(shí)別和打擊能力。香港在2017年1月1日正式實(shí)施CRS，為進(jìn)一步打擊貿(mào)易洗錢的識(shí)別和審查提供了便利。

打擊貿(mào)易洗錢的政策建議

目前，國(guó)際貿(mào)易已成為洗錢犯罪活動(dòng)的一個(gè)重要渠道?？紤]到隨著國(guó)際貿(mào)易量的不斷增長(zhǎng)，貿(mào)易洗錢仍會(huì)繼續(xù)作為洗錢、腐敗資金出逃和恐怖融資的重要手段，F(xiàn)ATF和APG提出如下建議：

一是充分認(rèn)識(shí)貿(mào)易洗錢的危害性，提高防范意識(shí)。貿(mào)易洗錢涉及上游犯罪、貿(mào)易交易和洗錢活動(dòng)等多個(gè)環(huán)節(jié)，會(huì)給國(guó)際政治、經(jīng)濟(jì)、金融和社會(huì)造成嚴(yán)重?fù)p害。因此，需增強(qiáng)對(duì)貿(mào)易洗錢風(fēng)險(xiǎn)和危害的認(rèn)識(shí)，提高防范意識(shí)，才能有效打擊貿(mào)易洗錢，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

二是加強(qiáng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)計(jì)，為貿(mào)易洗錢分析打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。通過(guò)整合各國(guó)貿(mào)易洗錢的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，形成標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)，并進(jìn)行電子化記錄存儲(chǔ)，以便跟蹤、識(shí)別相關(guān)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)變化。為構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的分析體系，可以先通過(guò)對(duì)貿(mào)易交易和貿(mào)易融資數(shù)據(jù)的對(duì)照比較來(lái)發(fā)現(xiàn)貿(mào)易異常情況，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)貿(mào)易洗錢活動(dòng)的有效識(shí)別和打擊。

三是強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析等技能培訓(xùn)，提升對(duì)貿(mào)易洗錢的識(shí)別能力。各職能機(jī)構(gòu)（如海關(guān)、執(zhí)法機(jī)構(gòu)、金融情報(bào)機(jī)構(gòu)、反洗錢部門、稅務(wù)部門以及銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)）要增強(qiáng)對(duì)工作人員的技能培訓(xùn)，并通過(guò)加強(qiáng)對(duì)案例的學(xué)習(xí)分析以及對(duì)“危險(xiǎn)信號(hào)指標(biāo)”的理解和運(yùn)用，借助多種統(tǒng)計(jì)分析方法（如了解貨物正常的價(jià)格范圍和常用的包裝及重量規(guī)定），加大對(duì)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單審核和現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)的力度，提高銀行、海關(guān)、稅務(wù)、檢查等人員對(duì)洗錢手段的洞察力，加強(qiáng)對(duì)貿(mào)易洗錢可疑行為模式的識(shí)別等。

四是建立國(guó)內(nèi)工作小組，充分整合和發(fā)揮各領(lǐng)域的專業(yè)技能。應(yīng)整合相關(guān)部門的專業(yè)能力，組成專項(xiàng)工作小組，充分利用每個(gè)部門的專業(yè)知識(shí)和技能，通過(guò)電子化平臺(tái)，進(jìn)行信息交換和管理，在情報(bào)、調(diào)查和舉報(bào)工作上為打擊貿(mào)易洗錢提供有效支持。

五是加強(qiáng)跨部門協(xié)調(diào)和國(guó)際間合作，實(shí)現(xiàn)信息共享和聯(lián)合監(jiān)管。在國(guó)際國(guó)內(nèi)建立清晰而有效的信息共享和聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制。實(shí)際操作中，可通過(guò)更廣泛地簽訂備忘錄和多邊司法協(xié)助條約，促進(jìn)特定貿(mào)易數(shù)據(jù)和相關(guān)金融信息在國(guó)內(nèi)和國(guó)際相關(guān)部門的及時(shí)共享，對(duì)貿(mào)易洗錢實(shí)現(xiàn)全方位的精準(zhǔn)打擊。

作者孫天琦系國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目管理司司長(zhǎng)
作者高鋒、劉苗苗單位：國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目管理司