中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策分析

于靜

摘 要：中小企業(yè)以巨大活力受到來自政府與市場的青睞，但在實際運行發(fā)展中出現(xiàn)缺乏運用財務(wù)管理手段進行有效管理的情況。為此，本文以財務(wù)管理為核心，對中小企業(yè)存在的財務(wù)管理意識薄弱、融資難、制度缺乏等問題進行分析，并提出引進財會人才、政府政策扶持、建立相應(yīng)制度等建議，以期中小企業(yè)財務(wù)管理能夠更為科學(xué)化。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策

中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟的重要組成部分，承擔(dān)著帶動基層經(jīng)濟活力、吸引民間資本積極進入市場的重任，同時，中小企業(yè)在有效解決就業(yè)崗位、防止人力資源浪費方面做出著巨大的貢獻。在改革進入深水區(qū)、經(jīng)濟平穩(wěn)下行的壓力下，我國中小企業(yè)處在營改增改革的契機、面臨著供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的關(guān)鍵時期，更應(yīng)當(dāng)從自身出發(fā)做好企業(yè)管理以適應(yīng)更加具有挑戰(zhàn)性、更具風(fēng)險性的市場。財務(wù)管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要方式，以價值管理為核心、以資金管理為手段，成為企業(yè)家們爭相推崇的管理方式。然而，在管理基礎(chǔ)較為薄弱與管理人才較為缺乏的中小企業(yè)，財務(wù)管理出現(xiàn)著不同程度、不同方面的應(yīng)用錯誤。經(jīng)濟學(xué)上說，資本主義經(jīng)濟危機的爆發(fā)就是由于債不抵資，而我國中小企業(yè)的資產(chǎn)流動情況出現(xiàn)著負(fù)債流高于現(xiàn)金流的嚴(yán)峻情況，極其容易造成企業(yè)的破產(chǎn)與“泡沫經(jīng)濟”。因而，對中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題進行分析與提出相關(guān)對策建議是具有現(xiàn)實意義與價值的。

中小企業(yè)作為資產(chǎn)值較低、規(guī)模較小的經(jīng)濟體，具有獨特性，因而出現(xiàn)與較大型企業(yè)不同的問題。

一、財務(wù)管理意識薄弱，財會人才缺乏

中小企業(yè)作為一個完整的經(jīng)濟體，存在著管理的必要性與追求管理的科學(xué)性。因而，良好的財務(wù)管理可以幫助企業(yè)走出規(guī)模限制，科學(xué)拓展外部市場，使得企業(yè)經(jīng)濟穩(wěn)步增長。而在我國中小企業(yè)具體實踐中，卻出現(xiàn)了管理人員財務(wù)管理意識薄弱，財會人才缺乏的情況。在全球化背景下，單純的收入與支出型的財務(wù)管理已經(jīng)跟不上時代的步伐，現(xiàn)代的財務(wù)管理要求在清算財務(wù)的同時對企業(yè)未來做出相關(guān)預(yù)測，如未來市場份額、企業(yè)成本壓力等詳實的數(shù)據(jù)，以指導(dǎo)企業(yè)未來不走“盲目路”與“風(fēng)險路”。然而，中小企業(yè)管理層往往是實干企業(yè)家，他們的思想較為陳腐，沉浸在樸素的占據(jù)市場份額的管理思想驅(qū)使下。他們對于現(xiàn)代資本市場中，以現(xiàn)金流規(guī)模為主導(dǎo)的管理方式較為陌生。隨著我國中小企業(yè)數(shù)量的增加、同類企業(yè)的擴張，中小企業(yè)面臨著巨大壓力。財務(wù)管理意識的薄弱必然給企業(yè)管理帶來局限，甚至可能導(dǎo)致一個企業(yè)的分崩離析。人才資源是財務(wù)管理中必不可少的部分，對于財務(wù)管理的精確性與科學(xué)性起到了至關(guān)重要的作用?，F(xiàn)在的大學(xué)生財會人才往往更傾向于跨國企業(yè)與國有企業(yè)等規(guī)模較大的企業(yè)就職，中小企業(yè)在人才招攬上壓力較大，缺乏相應(yīng)的競爭力。

二、吸引與擴大融資難，相關(guān)政策缺乏

中小企業(yè)作為固定資產(chǎn)薄弱、現(xiàn)金流較少、負(fù)債流較高的經(jīng)濟體，往往承擔(dān)著較大市場風(fēng)險。供與給的關(guān)系出現(xiàn)差錯，就會導(dǎo)致一個企業(yè)的蕭條。中小企業(yè)以其固有的特點，迎接來自市場與資本的挑戰(zhàn)。以市場為導(dǎo)向、以勞動力為主要生產(chǎn)力的企業(yè)主導(dǎo)方式，中小企業(yè)面臨巨大風(fēng)險，因而，銀行貸款等相關(guān)國家資本對于中小企業(yè)的發(fā)展有著慎重的態(tài)度，在貸款利率與抵押等方面有著比其他企業(yè)更為嚴(yán)格、更為繁重的程序與壓力。在民間資本方面，“險”不如“穩(wěn)”的投資心態(tài)讓民間資本更多地流向穩(wěn)步增長的知識型密集產(chǎn)業(yè)，對于以制造業(yè)為主的中小企業(yè)失去投資的興趣。盡管，國家盡力促進資本進駐中小企業(yè)但是效果甚微。在國家政策層面，對于中小企業(yè)并無具體機構(gòu)管理與支持，而是利用市場的力量進行調(diào)節(jié)。對于不富有市場知識的管理者來說，管理收效甚微。

三、自主性與獨立性強，財會制度缺乏

中小企業(yè)往往存在著家族企業(yè)與勞動力密集型產(chǎn)業(yè)并行的特點，一人獨大的管理方式占據(jù)著主要地位。所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一使得財務(wù)管理成為“空架子”。而對于家族企業(yè)來說，這種特征更為明顯。未建立完整的財會制度也是中小企業(yè)面臨的制度缺陷。實踐管理中，會計與財務(wù)管理的混雜管理使得財務(wù)管理無法發(fā)揮應(yīng)有的指導(dǎo)生產(chǎn)的作用。會計管理的靜態(tài)性并不足以應(yīng)付市場的動態(tài)性，因而會計式的管理方式已經(jīng)過時。而在相關(guān)企業(yè)中甚至出現(xiàn)沒有相關(guān)財會人才的情況，資產(chǎn)負(fù)債表等的數(shù)據(jù)分析空白的情況。在需要貸款時，提供虛假的甚至偽造的財務(wù)信息以騙取銀行信任獲得貸款。在實踐中，中小企業(yè)往往缺乏健全的管理制度和財務(wù)控制制度，財務(wù)信息可信度低，也使會計報表失去其可靠性和真實性。財會制度的缺乏也使得企業(yè)在了解自己的現(xiàn)金與負(fù)債方面產(chǎn)生錯誤認(rèn)識，在預(yù)測未來市場與企業(yè)生產(chǎn)能力能否匹配方面也發(fā)生著不同程度的沖突。

以上問題不同程度地出現(xiàn)在我國中小企業(yè)中，對于這些問題提出以下建議：

1.增強中小企業(yè)引進人才強度，重視財務(wù)管理

人力資源投資是投入與產(chǎn)出比最為高的資源投資，管理人員對于財務(wù)管理的重視勢必會對專業(yè)的財務(wù)管理人才重視程度提高。由于缺乏競爭力的情況，中小企業(yè)必須從自身出發(fā)、從領(lǐng)導(dǎo)層出發(fā)積極學(xué)習(xí)先進的財務(wù)管理知識，樹立以價值管理為核心的財務(wù)管理理念。財務(wù)管理的重要性的認(rèn)識與財務(wù)管理的各環(huán)節(jié)的重視是管理者必須正視與重視的方向。同時，管理層對于在企業(yè)中建立財務(wù)管理部門與引進財務(wù)管理人才也應(yīng)重視起來。在財會人才培養(yǎng)方面，首先應(yīng)當(dāng)提高其企業(yè)融入感與樹立正確的法律意識，依法依規(guī)正確地做好財務(wù)管理工作；其次應(yīng)當(dāng)對其加強培訓(xùn)，開展完善職業(yè)教育，提高其財會能力，積極鼓勵財會人才認(rèn)真與嚴(yán)肅地完成相關(guān)工作；最后，應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)與促使財會人才依據(jù)相關(guān)規(guī)定與程序做好資產(chǎn)清算等工作。

2.政府出臺相關(guān)招商引資政策，吸引民間資本

現(xiàn)今，在供給側(cè)改革契機下，政府對于中小企業(yè)的發(fā)展呈相當(dāng)支持的態(tài)勢，所以從政府出發(fā)如何制定政策促進招商引資與吸引民間資本成為難題與重點。對于政府來說，促進銀行適當(dāng)降低貸款利率與放低貸款準(zhǔn)入門檻勢在必行。同時，通過“營改增”降低中小企業(yè)的賦稅負(fù)擔(dān)，增強企業(yè)的活力是具有極大幫助的。在借鑒外國經(jīng)驗中，政府應(yīng)當(dāng)出臺相應(yīng)政策法規(guī)、建立相應(yīng)部門來更好地管理與支持中小企業(yè)的發(fā)展，比如出臺《中小企業(yè)法》等。為了促進銀行與民間資本對于企業(yè)信用的信任，政府必須盡快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，引導(dǎo)中小企業(yè)增強信用觀念改革，改善其信用狀況以創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，在相互信任的基礎(chǔ)上引進投資使得企業(yè)本身能夠得到更好的發(fā)展。同時，在吸引民間資本方面，政府應(yīng)當(dāng)扮演“中間人”的角色，降低民間資本對于中小企業(yè)的不信任感，在民間資本與中小企業(yè)之間牽線搭橋。改革進入深水區(qū)，愈加看到民間資本的活力，因此，在中小企業(yè)中引入民間資本是必要且必須的。

3.幫助建立完善財務(wù)管理制度，促進企業(yè)增長

企業(yè)在發(fā)展過程中必須完善財務(wù)管理制度，以觀念創(chuàng)新為基礎(chǔ)，以制度創(chuàng)新為保障，穩(wěn)步促進企業(yè)增長。觀念創(chuàng)新的關(guān)鍵在于在企業(yè)中樹立以財務(wù)管理為核心的管理手段。不是說財務(wù)管理在企業(yè)中承擔(dān)著完全的主宰角色，而是財務(wù)管理在企業(yè)管理中承擔(dān)著連接者的角色，促使企業(yè)各方面通過資金流動與管理進行和諧統(tǒng)一地管理。在財務(wù)管理基礎(chǔ)較為薄弱的中小企業(yè)建立完善財會管理制度必須以基礎(chǔ)制度建設(shè)為核心，為企業(yè)財務(wù)管理鋪好路：借鑒相關(guān)成功相關(guān)企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)驗來改進或建立起自己的制度，且務(wù)必使建立的制度適于自己企業(yè)的特點。對于企業(yè)管理較為成熟的中小企業(yè)來說，最重要的是改革財務(wù)管理制度，改變原本以會計為主的管理方式轉(zhuǎn)向以動態(tài)管理為核心的財務(wù)管理。

我國中小企業(yè)的順利發(fā)展關(guān)系到國民經(jīng)濟增長與就業(yè)率等保障民生、提高國民生活質(zhì)量的重要方面。因此，在中小企業(yè)中重視財務(wù)管理，加強對財務(wù)管理問題的關(guān)注與建議提出是重要的。隨著經(jīng)濟全球化格局的日益深化，在我國中小企業(yè)針對財務(wù)管理方面的改革與創(chuàng)新迫切而緊急。政府承擔(dān)著促進中小企業(yè)走向?qū)I(yè)化、精細(xì)化、特色化和科學(xué)化的責(zé)任，任重道遠(yuǎn)！

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