中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

陸楓

摘 要：改革開放以來，我國中小企業(yè)發(fā)展迅速，逐漸成為國民經(jīng)濟(jì)的重要增長點(diǎn)，推動國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。但由于大部分中小企業(yè)具有經(jīng)營規(guī)模小，資金和技術(shù)力量薄弱等局限性，再加上外部環(huán)境的影響，導(dǎo)致其在財務(wù)管理方面存在一些問題。本文通過分析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，針對性地提出具體的對策，以促進(jìn)中小企業(yè)健康、穩(wěn)步的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；對策

隨著社會的發(fā)展，中小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的地位越來越重要，對國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有很大的推動作用。目前，我國中小企業(yè)數(shù)量占據(jù)市場企業(yè)數(shù)量的大半，其對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會發(fā)展有不可替代的作用。中小企業(yè)吸收大量剩余勞動力，緩解了社會就業(yè)壓力，提高了居民的生活水平。并且中小企業(yè)還致力于產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。中小企業(yè)傾向于對新產(chǎn)品的研發(fā)，其中很多企業(yè)已經(jīng)擁有自己的專利，整體提高了我國的創(chuàng)新能力。但是，很多中小企業(yè)一味追求利益，忽視了財務(wù)管理的重要性，管理理念落后，不能充分發(fā)揮財務(wù)管理和風(fēng)險管控的作用。此外，中小企業(yè)財務(wù)管理的問題不僅來源于自身的局限性，還受到宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。我國目前關(guān)于中小企業(yè)的法律法規(guī)還不夠完善，紅利政策多傾向于國有企業(yè)和上市公司，導(dǎo)致中小企業(yè)在經(jīng)營過程中常常遇到阻礙，無法進(jìn)入到下一步發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.融資困難，資金嚴(yán)重短缺

融資難是制約我國中小企業(yè)發(fā)展的重要因素之一，中小企業(yè)融資困難主要有兩方面原因：一方面，我國中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、自有資金較少、信用等級較低；另一方面，中小企業(yè)的還款誠信低、貸款風(fēng)險大。銀行出于考慮自身利益，一般不愿意給中小企業(yè)辦理貸款，即使辦理，也因中小企業(yè)還款的風(fēng)險較高而提高貸款利率，很大程度上增加中小企業(yè)的融資成本。并且國家沒有相關(guān)的法律法規(guī)支持，致使交易成本較高，融資困難。

2.投資和產(chǎn)業(yè)發(fā)展缺乏科學(xué)性

中小企業(yè)資金和技術(shù)力量薄弱，缺乏專業(yè)人才，導(dǎo)致其投資渠道單一、投資風(fēng)險較高，收益較低。在對外投資上，很多中小企業(yè)投資決策者的相關(guān)知識匱乏，無法準(zhǔn)確認(rèn)知投資的風(fēng)險，常常盲目地進(jìn)行投資，致使其投資損失過大，財務(wù)風(fēng)險過高。在對內(nèi)投資上，中小企業(yè)通常進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，大量購置不動產(chǎn)。但由于決策者能力較低，決策所依據(jù)的信息也通常不夠全面和真實(shí)。導(dǎo)致其決策失誤較多，投資無法得到預(yù)期收益，資金不能按時收回，使企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險。

在產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面，很多中小企業(yè)沒有立足于自身實(shí)際能力和國家的宏觀調(diào)控，而是跟隨潮流，選擇熱門產(chǎn)業(yè)。由于中小企業(yè)常常倉促地選擇項(xiàng)目，并沒有對該項(xiàng)目的資金來源、投資規(guī)模、建設(shè)周期等問題進(jìn)行科學(xué)合理的認(rèn)知和規(guī)劃，也沒有對其建設(shè)和營運(yùn)環(huán)節(jié)所需現(xiàn)金流量進(jìn)行可靠的預(yù)測。最終導(dǎo)致企業(yè)不僅沒有因?yàn)轫?xiàng)目的投資而獲利，反而為之付出巨大的代價。近幾年來，我國的“爛尾樓”比比皆是，這便是由于中小企業(yè)選擇產(chǎn)業(yè)不科學(xué)而導(dǎo)致的。

3.國家政策扶持力度小

目前，我國政府主要傾向于扶持大型企業(yè)，尤其是國有企業(yè)和上市公司，忽視對中小企業(yè)的政策支持。關(guān)于中小企業(yè)的法律規(guī)定較少，并且主要為對中小企業(yè)的管理，幾乎沒有法律規(guī)定是保護(hù)中小企業(yè)的弱者地位的。另外，稅收、融資、土地使用等優(yōu)惠政策也主要傾向于大型企業(yè)。我國中小企業(yè)雖然占據(jù)大半市場份額，但貸款規(guī)模卻占很小比例。政府部門對中小企業(yè)稅費(fèi)的征收具有較大的隨意性，重復(fù)收稅的現(xiàn)象時有發(fā)生，擾亂了中小企業(yè)的正常發(fā)展。

4.財務(wù)控制薄弱

我國中小企業(yè)財務(wù)控制薄弱主要體現(xiàn)在：首先，疏于對現(xiàn)金的管理，造成資金的閑置或不足。部分中小企業(yè)喜歡保留現(xiàn)金，認(rèn)為資金只有拿在手里，放在眼前才有安全感，結(jié)果導(dǎo)致大量資金無法進(jìn)入生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。其次，還有些中小企業(yè)對現(xiàn)金的使用沒有科學(xué)合理的安排，常常大量購置不動產(chǎn)，使經(jīng)營缺乏所需的資金，陷入財務(wù)困境。

5.財務(wù)管理水平較低

目前，我國很多中小企業(yè)并沒有意識到財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，財務(wù)管理觀念普遍比較陳舊。資金管理制度不完善、存貨控制環(huán)節(jié)薄弱、財務(wù)人員素質(zhì)較低是大部分中小企業(yè)的通病。很多中小企業(yè)屬于私有企業(yè)，投資人同時擁有所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)，在進(jìn)行財務(wù)活動時，主要按照投資人的意愿，主觀隨意性較強(qiáng)。中小企業(yè)的這一性質(zhì)也導(dǎo)致很多企業(yè)采取家族式管理，人員控制力度不強(qiáng)，員工常常職責(zé)不分，越權(quán)行事，致使會計(jì)信息失真，財務(wù)管理混亂。除此之外，中小企業(yè)管理者普遍管理能力較弱，管理素質(zhì)較差。這些因素直接導(dǎo)致了中小企業(yè)的財務(wù)管理水平低下，阻礙了中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

6.財務(wù)管理人員素質(zhì)較低

由于我國中小企業(yè)的財務(wù)管理觀念普遍比較陳舊，企業(yè)中的財務(wù)人員往往得不到重用。很多中小企業(yè)只重視專業(yè)財務(wù)人員所增加的成本，忽視其給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)效益，故而傾向于聘請一般的財務(wù)人員。相應(yīng)的，這些人員也不會被委以重任，僅僅從事一些簡單的財務(wù)工作。有些中小企業(yè)甚至選擇由親屬擔(dān)任財務(wù)人員，組織渙散，嚴(yán)重影響企業(yè)的財務(wù)管理工作。加之由于中小企業(yè)管理者財務(wù)管理意識及知識的缺失，財務(wù)管理工作缺乏必要的監(jiān)督和考核，致使會計(jì)信息的質(zhì)量較低。從而降低了財務(wù)信息的反饋性和及時性，不能為企業(yè)的決策提供可靠有效的支持。

二、針對中小企業(yè)財務(wù)管理問題提出對策

1.政府加強(qiáng)宏觀調(diào)控，完善相關(guān)法律法規(guī)

由于我國中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小、信用等級較低、承受風(fēng)險能力較低，導(dǎo)致其融資十分困難。中小企業(yè)在我國市場經(jīng)濟(jì)中的地位越來越重要，但資金短缺嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，從而影響我國社會經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步。因此，國家應(yīng)該加強(qiáng)宏觀調(diào)控，解決這一問題。第一，完善相關(guān)法律法規(guī)，對中小企業(yè)加以政策扶持，從外部環(huán)境改善中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀。第二，加快中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)，解決銀行不愿意貸款給中小企業(yè)，或是貸款利率高的問題。第三，為中小企業(yè)提供更多的政策優(yōu)惠，改善目前政策扶持多傾向于大型企業(yè)的局面，拓寬中小企業(yè)的融資渠道。

2.面向市場，科學(xué)投資

在對外投資上，中小企業(yè)投資決策者應(yīng)該不斷加強(qiáng)自身專業(yè)能力，爭取能夠做到合理規(guī)避投資風(fēng)險，穩(wěn)健理財。在選擇投資項(xiàng)目之前不斷優(yōu)化投資方案，并加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的實(shí)地考察，制定出適合自己企業(yè)的投資計(jì)劃。在對內(nèi)投資上，中小企業(yè)應(yīng)改變單單進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的方式，轉(zhuǎn)而增加對新產(chǎn)品試制、技術(shù)設(shè)備更新改良以及人力資源的投資。首先，產(chǎn)品更新?lián)Q代速度很快，中小企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率有限，只有不斷投資新產(chǎn)品的試制，淘汰舊產(chǎn)品，才能使其在市場更新?lián)Q代的浪潮中立于不敗之地。其次，投資技術(shù)設(shè)備的更新改良對于企業(yè)的發(fā)展非常重要，有利于企業(yè)縮減成本，提高效率，增加收益。最后，投資人力資源對中小企業(yè)來說可謂是至關(guān)重要的，人才是企業(yè)成長的源泉。中小企業(yè)應(yīng)該不斷引進(jìn)專業(yè)性人才，注重人才培養(yǎng)，不斷提高員工的技能和素質(zhì)，使員工和企業(yè)共同發(fā)展。只有擁有優(yōu)秀的員工，才會成為優(yōu)秀的企業(yè)。

3.加強(qiáng)財務(wù)控制

中小企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)該轉(zhuǎn)變對于資金的觀念，認(rèn)識到資金的使用周轉(zhuǎn)關(guān)系到企業(yè)的方方面面。中小企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)控制應(yīng)做到：一方面，提高資金周轉(zhuǎn)率，建立合理的資金結(jié)構(gòu)，使資金發(fā)揮最大效用。企業(yè)只需留足保證日常需要的現(xiàn)金量即可，將剩余的現(xiàn)金投入生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。另一方面，加強(qiáng)庫存物資和應(yīng)收賬款的管理。目前，很多中小企業(yè)對于存貨管理不善，導(dǎo)致資金呆滯，無法滿足經(jīng)營所需。中小企業(yè)應(yīng)構(gòu)建科學(xué)合理的存貨資金結(jié)構(gòu)，控制庫存物資數(shù)量，為生產(chǎn)經(jīng)營提供必要的資金。此外，很多中小企業(yè)不善于應(yīng)收賬款的管理，導(dǎo)致很多在外賬款無法收回，企業(yè)利益受到損失。中小企業(yè)應(yīng)采取有效方法對應(yīng)收賬款進(jìn)行收回，避免因?yàn)橥锨窌r間過長而產(chǎn)生壞賬，同時對于可能會發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)提前提取壞賬準(zhǔn)備，以此來減弱其對于企業(yè)損益的影響。

4.轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，提高財務(wù)管理水平

目前，我國很多中小企業(yè)并沒有意識到財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，財務(wù)管理觀念普遍比較陳舊。資金管理制度不完善、存貨控制環(huán)節(jié)薄弱、財務(wù)人員素質(zhì)較低是大部分中小企業(yè)的通病。很多中小企業(yè)屬于私有企業(yè)，投資人同時擁有所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)，在進(jìn)行財務(wù)活動時，主要依據(jù)投資人的意愿，隨意性較強(qiáng)。中小企業(yè)的這一性質(zhì)也導(dǎo)致很多企業(yè)都采取家族式管理，人員控制力度不強(qiáng)，常常職責(zé)不分，越權(quán)行事，致使會計(jì)信息失真，財務(wù)管理混亂。除此之外，中小企業(yè)管理者管理能力較弱，管理素質(zhì)較差。這些因素直接導(dǎo)致了中小企業(yè)的財務(wù)管理水平低下，阻礙了中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

要想從根本上解決財務(wù)管理問題，中小企業(yè)必須先轉(zhuǎn)變自身的陳舊觀念。首先，中小企業(yè)應(yīng)該樹立人性化財務(wù)管理觀念。管理者應(yīng)該重視員工的建言獻(xiàn)策，改變在進(jìn)行財務(wù)活動時主觀隨意性過強(qiáng)的現(xiàn)狀。以人為本，尊重員工，建立獎罰機(jī)制，充分調(diào)動員工科學(xué)理財?shù)姆e極性、主動性。其次，中小企業(yè)應(yīng)該樹立資本多元化的財務(wù)管理觀念。目前，我國資本市場開放，大批外資企業(yè)涌入市場，中小企業(yè)應(yīng)該抓住機(jī)會，積極與外資企業(yè)進(jìn)行合作，借鑒其財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，提高自身財務(wù)管理水平。最后，中小企業(yè)應(yīng)該樹立風(fēng)險財務(wù)管理觀念。當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)企業(yè)很容易發(fā)展起來，同樣也很容易衰敗。中小企業(yè)必須樹立風(fēng)險觀念，強(qiáng)化自身素質(zhì)，提高風(fēng)險防范能力。中小企業(yè)只有做到能夠預(yù)見風(fēng)險，科學(xué)的采取防范措施，把損失降到最低，才能使其在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中屹立不倒。

5.注重人才引進(jìn)和培養(yǎng)

當(dāng)今社會，企業(yè)的競爭很大程度上是人才的競爭。中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和持續(xù)發(fā)展，必須改變現(xiàn)有的觀念，轉(zhuǎn)而注重人才的引進(jìn)和培養(yǎng)。首先，應(yīng)該積極招賢納士，在社會上挑選優(yōu)秀人才為己所用，切勿隨意指定親屬擔(dān)任某個職位。對于專業(yè)人才，經(jīng)營者不應(yīng)僅僅看到其為企業(yè)帶來的成本，更應(yīng)該看到其為企業(yè)帶來的各種效益。

其次，人才的培養(yǎng)更為重要，中小企業(yè)應(yīng)該著手建立人才激勵機(jī)制。當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，知識更新速度不斷加快。員工現(xiàn)有的知識很容易脫離社會發(fā)展，因此中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重人才的培養(yǎng)。中小企業(yè)可采取知識激勵，拓展員工的學(xué)習(xí)空間、培訓(xùn)渠道。對企業(yè)工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，并且對于培訓(xùn)成績優(yōu)秀者進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶岚?，以此來刺激員工學(xué)習(xí)的積極性。對于專業(yè)性人才還可以提供高等院校深造、出國培訓(xùn)的機(jī)會，使其知識不脫離社會發(fā)展，為企業(yè)帶來更大的效益。中小企業(yè)不僅僅要做到培養(yǎng)人才，還要做到留住人才。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)做到重視員工、關(guān)心員工，在情感上予以激勵，讓員工能夠感受到企業(yè)的關(guān)懷以及自身的價值，以達(dá)到培養(yǎng)人才為己所用的目的。

三、結(jié)語

綜上所述，我國中小企業(yè)雖然已成為社會經(jīng)濟(jì)的重要支柱，但其財務(wù)管理方面存在的問題如果不加以解決，則很難保持目前的社會地位。本文對中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題進(jìn)行了闡述，并加以分析，提出了具有針對性的對策。中小企業(yè)應(yīng)該直視自身的局限性，通過科學(xué)投資、加強(qiáng)財務(wù)控制、轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，提高財務(wù)管理水平以及注重人才引進(jìn)和培養(yǎng)等方式，來及時解決其財務(wù)管理方面的問題。同時，國家應(yīng)加強(qiáng)政策扶持，促進(jìn)中小企業(yè)健康、平穩(wěn)地發(fā)展。

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