保險公司預算管理探析

甘春

摘要：近些年來，我國經(jīng)濟快速發(fā)展，人民生活水平有了顯著的提高，在這樣的背景下，我國保險行業(yè)也逐漸火熱起來。隨著保險行業(yè)的競爭逐漸激烈起來，保險公司加強預算管理已成必然趨勢。文章分析了預算管理的重要性，研究了現(xiàn)階段保險公司預算管理中存在的問題，并提出了改善的策略。

關鍵詞：保險公司；預算管理；績效；措施

隨著市場環(huán)境的變化，我國保險公司面臨的市場競爭日益激烈，在這種激烈的競爭中，保險公司除了要不斷提高業(yè)務服務水平，還需要加強內(nèi)部管理。而開展預算管理可有效提高保險公司的內(nèi)部管理水平。但預算管理工作并非那么簡單，在實踐中仍然存在很多問題。

一、保險公司預算管理概述

（一）預算管理的涵義

預算管理是公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的有效手段。具體指的是，籌劃公司的未來經(jīng)營活動，預測財務結(jié)果，并通過監(jiān)控來對預算執(zhí)行過程進行合理的調(diào)整，從而促進目標預算的實現(xiàn)，并提高公司經(jīng)營水平。

（二）保險公司預算管理的重要性

1. 提高保險公司的經(jīng)營效益

保險公司預算管理主要從業(yè)務發(fā)展和成本管控兩個方面著手，業(yè)務發(fā)展包含保費規(guī)模、險種分類以及渠道分類等進行預算。而成本管控包含對日常運營成本、職場費用、市場費用、理賠費用及人力成本進行預算。通過預算管理，可使保險公司朝著目標預算進行經(jīng)營，通過有效的監(jiān)控，來提高保險公司業(yè)務水平，保證業(yè)務達到預算目標，并通過監(jiān)管來對該階段的經(jīng)營成本進行有效控制，避免出現(xiàn)資金浪費等現(xiàn)象的發(fā)生，從而提高保險公司的經(jīng)營效益。

2. 優(yōu)化保險公司的資源配置

在現(xiàn)如今保險行業(yè)激烈的市場競爭下，保險公司做好資源配置有利于經(jīng)營效率的提高，并促進保險公司的發(fā)展。而通過預算管理，可對目前保險公司擁有的資源進行統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)實際業(yè)務需求和經(jīng)營需要來配置資源，避免過去階段中資源配置不合理導致的資源閑置以及浪費等行為的發(fā)生。

3. 提高保險公司各部門之間協(xié)調(diào)的一致性

在保險公司開展預算管理的同時，還需要所有部門和全體員工共同參與進行，在全體員工共同參與進來的同時，會明確各崗位職工在預算管理中的權(quán)責，并通過績效考核以及獎懲機制來把自身利益和公司利益綁在一起，促進了保險公司內(nèi)部凝聚力的提高。同時，通過預算管理，可促進保險公司內(nèi)部各部門之間的交流和溝通，并在預算管理過程中積極配合，并通過努力來實現(xiàn)目標預算。

4. 提高保險公司的績效管理水平

過去中，保險公司開展績效管理存在很多問題，其主要問題就是缺乏一個統(tǒng)一合理的考核標準，這樣就導致無法客觀真實的評價各部門和各崗位的實際績效情況。而開展內(nèi)部控制，可提高保險公司績效管理水平。以目標預算作為績效考核的標準，便于績效考核工作的開展，并建立完善的績效考核體系，從而提高績效考核結(jié)果的真實性、合理性。

5. 有利于激勵機制的實施

基于績效管理水平的提高，開展預算管理有利于保險公司激勵機制的有效實施。根據(jù)績效考核結(jié)果開展獎懲，通過物質(zhì)層面以及精神層面的雙重激勵，來提高員工的工作熱情，使員工意識到自身利益是和公司利益綁在一起的。同時，通過激勵機制有利于員工自身價值的實現(xiàn)，提高員工對公司的歸屬感。通過激勵機制還可以促進公司內(nèi)部良性競爭風氣的構(gòu)建，促進員工業(yè)務水平的提高。

二、保險公司預算管理體系

預算管理體系指的是將各項預算管理工作組織在一個框架下運行的管理體系，包含預算編制、預算執(zhí)行以及預算考核等要素，具體如下：1.預算編制。預算編制指的是對目標預算調(diào)整和編制的過程，主要內(nèi)容包含對未來經(jīng)營成果的預測、預算資金的分配等。保險公司的預算編制工作，首先需要各部門上報預算計劃，由財務部門進行審核，并根據(jù)歷史經(jīng)營成果以及未來市場變化來進行相應的調(diào)整。2.預算執(zhí)行。預算執(zhí)行指的是預算的實施過程，主要目標就是為了實現(xiàn)目標預算。通常通過自我控制和外部控制來提高預算執(zhí)行力度，如建立相匹配的責任制度和監(jiān)督機制。3.預算考核。預算考核指的是對預算執(zhí)行結(jié)果的評價，包含對保險公司經(jīng)營成果以及預算執(zhí)行者執(zhí)行結(jié)果這兩個部分。前者目的在于讓保險公司管理者掌握本公司的經(jīng)營現(xiàn)狀、市場環(huán)境、未來發(fā)展趨勢等等，后者目的在于評價執(zhí)行者業(yè)績，從而為激勵、約束工作提供依據(jù)。

三、保險公司實施預算管理面臨的問題

（一）保險公司對預算管理的認識程度不高

目前，很多保險公司對預算管理的認識程度不高，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：1.保險公司決策層對預算管理的認識程度不高，很多保險公司決策層認為提高公司市場競爭力的關鍵是提高業(yè)務服務水平，而并非加強內(nèi)部管理，忽視了預算管理對于提高公司經(jīng)驗效益的作用。認為開展預算管理是沒必要的工作，不僅浪費資源以及精力，還起不到實際的功效。2.各部門領導對預算管理的認識程度不高，在預算執(zhí)行中，存在消極執(zhí)行或不執(zhí)行的現(xiàn)狀，難以保證預算管理有條不紊的開展。同時，在預算編制過程中，一些部門根本沒有積極參與進來，或參與過程中，存在討價還價等現(xiàn)象，阻礙預算編制工作的進行。3.保險公司員工對預算管理的認識程度不高，由于公司未能有效的開導員工，導致很多員工產(chǎn)生了較為嚴重的抵觸心理，使公司凝聚力瓦解，不利于公司的發(fā)展。

（二）保費收入方面的預算管理不完善

保費收入是預算管理中的重要內(nèi)容。而目前，很多保險公司在開展預算管理過程中，保費收入方面的預算管理并沒有做到位。具體體現(xiàn)在以下幾個方面：1.保費收入方面的預算不夠合理，制定的目標脫離實際。沒有考慮到未來市場變化以及自身的發(fā)展需要，這樣一來，編制的預算自然難以有效執(zhí)行。2.不合理的目標預算還會導致保險公司業(yè)務人員一味的追求業(yè)績的提升，而忽視了服務質(zhì)量方面，這樣就導致保險公司逐漸喪失市場競爭力，對公司發(fā)展有很大的阻礙。

（三）預算執(zhí)行過程中的偏差沒有及時調(diào)節(jié)

在保險公司預算執(zhí)行過程中，會存在很多不定因素導致執(zhí)行結(jié)果偏離預期軌道。如保險公司保費業(yè)績會隨著市場環(huán)境變化而變化，同時也會隨著季節(jié)的變化而變化，這種不定因素，都會導致實際業(yè)績和預期目標出現(xiàn)一點偏差。而如果在出現(xiàn)這種偏差時，保險公司未能有效的進行調(diào)整，那么該階段的預算執(zhí)行結(jié)果就會難以達到目標預算。目前，很多保險公司都是較長時間才進行以此預算方面的調(diào)整，這種調(diào)整機制，難以滿足實際預算管理的需要，使預算管理的作用難以有效發(fā)揮。

（四）未能建立完善的考核體系

績效考核是預算管理中的重要環(huán)節(jié)，可評價出該預算階段各部門及全體員工的實際預算執(zhí)行情況。而目前，很多保險公司未能建立起較為完善的考核體系，導致實際考核工作的開展未能實現(xiàn)預期效果，不能客觀、公平公正的評價各員工的績效情況。一方面，很多保險公司績效考核側(cè)重點在于保費業(yè)績方面，而對成本方面的績效考核沒有提高重視，這樣一來，很難提高保險公司的經(jīng)營效益。另一方面，很多保險公司僅僅只是針對主營業(yè)務來展開績效考核，而忽視了管理方面和其他業(yè)務的績效考核。同時，在現(xiàn)有的考核體系中，往往不會對員工進行業(yè)績考核，這樣一來，無法提高員工的積極性，使員工認為績效考核和自己沒有關系，難以實現(xiàn)全員參與這一標準。

（五）預算管理工作缺乏有效的協(xié)調(diào)配合

目前，很多保險公司認為預算管理只是財務一個部門的工作，而忽視了其他部門在預算管理中的權(quán)責。同時，未能建立起完善的預算管理組織構(gòu)架。如預算編制和執(zhí)行監(jiān)管工作都由一組員工負責，而這樣一來，很難提高預算管理的效率和質(zhì)量，使預算管理難以實現(xiàn)應有的作用。

四、改進保險公司預算管理效果的措施

（一）加強保險公司對預算管理的認識

想要改進保險公司預算管理工作，首先需要加強保險公司對預算管理的認識。一方面，加強決策層對于預算管理的重要性認識，加強資源及精力投入。另一方面，提高各部門領導和員工對于預算管理的認識，消除員工抵觸心理，積極開展激勵工作，提高員工參與并執(zhí)行預算的積極性。

（二）建立科學的保費收入預算體系

建立科學的保險收入預算體系首先需要建立合理地預算編制辦法。在預算編制過程中，需要集合保險行業(yè)未來市場變化，找準市場變化規(guī)律，并結(jié)合自身的經(jīng)營需求和發(fā)展需要，來制定出符合實際的保費收入預算。

（三）優(yōu)化預算調(diào)整機制

保險公司可建立動態(tài)的預算調(diào)整機制，移除過去那種定期進行預算調(diào)整的模式。開展對預算執(zhí)行結(jié)果實時分析，嚴格把控好預算執(zhí)行方向，對預算執(zhí)行結(jié)果和目標預算出現(xiàn)的偏差進行有效分析，找到存在的問題，并制定有效的方法來改善這些問題，必要時可通過調(diào)整預算來保證目標預算的實現(xiàn)。

（四）改善考核體系

改善考核體系可從以下幾個方面出發(fā)：1.建立起崗位責任制度，明確全體員工在預算管理中的不同權(quán)責。2.提高考核標準的科學合理性，如在開展保費業(yè)務時，不僅需要考慮保費業(yè)績，還需要考量成本方面，評價出綜合效益。

（五）加強預算執(zhí)行力度

建立獨立的預算執(zhí)行監(jiān)督崗位，并開展對預算執(zhí)行過程的實時監(jiān)督，從而全面掌握公司內(nèi)部的預算執(zhí)行情況，并為調(diào)整舉措提供良好的依據(jù)。同時，還需要加強業(yè)務各環(huán)節(jié)的相互制約，通過相互制約來提高整條業(yè)務鏈的經(jīng)營效率，提高預算的執(zhí)行力度，從而促進保險公司實現(xiàn)目標預算。

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（作者單位：紫金財產(chǎn)保險股份有限公司廣西分公司）