加強集團化公司內(nèi)控制度與貨幣資金管理的幾點建議

孫海峰

摘 要：貨幣資金是單位流動性最強、控制風險最高的資產(chǎn)，是單位生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。完善貨幣資金內(nèi)部控制有利于公司的發(fā)展，對加強單位經(jīng)營管理、保護單位財產(chǎn)安全、保證單位會計信息真實、完整等具有積極的促進作用。加強企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度建設(shè)應當在建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制體系的同時，建立加強內(nèi)部監(jiān)督控制。

關(guān)鍵詞：集團化公司；內(nèi)控制度；貨幣資金內(nèi)控管理

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，作為集團公司與旗下各子公司的業(yè)務往來也日益增多，隨著各項業(yè)務的經(jīng)濟往來，財務管理的統(tǒng)一性和一致性尤為重要。隨著經(jīng)濟業(yè)務的廣泛開展，加強內(nèi)控制度迫在眉睫。本文從內(nèi)控制度加強的必要性出發(fā)，闡述會計制度和管理模式的內(nèi)控管理以及貨幣資金的內(nèi)控管理，為集團化公司內(nèi)控制度的加強提供一些建議。

一、集團化公司加強內(nèi)控制度的必要性

在集團化公司中，隨著各級子公司業(yè)務的廣泛開展，為維護集團總體利益，進一步避免財務管理中各項問題的發(fā)生，對內(nèi)控制度的加強迫在眉睫。加強財務方面的內(nèi)控管理，這既是維護集團公司和子公司利益的需要，也是公司長遠發(fā)展的正確方針?，F(xiàn)有形勢下，公司內(nèi)部管理逐漸跟不上公司日趨發(fā)展的腳步，這對于財務管理可能出現(xiàn)的各種問題，尤其是作為其中具有顯著作用的貨幣資金管理而言，形勢非常嚴峻。因此，集團化公司應當注重內(nèi)控的管理，從自身會計制度和管理模式出發(fā)，做到制定嚴謹、控制得當，進一步加強對貨幣資金的內(nèi)控管理，逐漸制定適合企業(yè)的、完善的內(nèi)控管理體系。

二、建立起與集團化公司適應的會計制度和管理模式

內(nèi)控制度的加強，必須根據(jù)適當?shù)臅嬛贫群凸芾砟Ｊ竭M行，在制定時一定要符合國家現(xiàn)有法律法規(guī)和相應會計準則的要求，制定出一套嚴格適宜的會計體系。

（一）內(nèi)控制度在加強時，首先應建立符合集團化公司的會計政策，明確好各部門職責以及與子公司的對應關(guān)系。在會計政策方面，一定要制定明確、正確劃分，要嚴格區(qū)分集團化公司和子公司的相應聯(lián)系，制定好上下級財務方面的相關(guān)政策，上下級、同級的會計業(yè)務符合規(guī)避原則，做到明確劃分，為財務內(nèi)控監(jiān)督的加強做好基礎(chǔ)。

（二）在具體的審核監(jiān)督的管理模式中，要加強審批信息的有效溝通，各部門的審核工作要進一步明確， 建立高效、嚴謹?shù)谋O(jiān)督信息體系，明確各項工作流程的監(jiān)督責任部門和監(jiān)督人，對于內(nèi)部監(jiān)督的管理做到有效溝通和進一步的優(yōu)化，提高監(jiān)督的力度，高效管理和監(jiān)督，從而做好財務的內(nèi)部控制.

（三）在具體的內(nèi)部控制中，要建立一套與企業(yè)相適應的管控模式。在具體的監(jiān)督管理過程中，建立嚴格的會計核算體系、績效考核體系等相關(guān)的管控模式，對于集團化公司和子公司的財務管理中，要使用一致的監(jiān)督體系，對集團公司和子公司的業(yè)務要做到統(tǒng)一監(jiān)督但可以清晰劃分，防范各部分的財務風險，由此有利于監(jiān)督過程中各類財務問題的查找、控制和糾正。

三、加強集團貨幣資金內(nèi)控管理

（一）建立不相容職務相互分離的內(nèi)部控制制度合理的設(shè)置會計及相關(guān)崗位并且明確各崗位的職責所在，但凡是涉及與資金有關(guān)的工作，就必須由兩人或者兩人以上分工進行，形成相互制約的機制，來避免或減少差錯，以便起到相互制約相互分離的作用，還可以互相監(jiān)督。

（二）提高財會人員的整體素質(zhì)

財會人員在企業(yè)的內(nèi)部控制中起著關(guān)鍵的作用，加強對職工的

企業(yè)文化的熏陶是刻不容緩的，職工素質(zhì)的高低可以決定企業(yè)內(nèi)部控制制度的成效，只有真正的讓從業(yè)的財會人員融入他們的工作，引導他們忠于職守，廉潔從業(yè)，遵紀守法，才能使貨幣資金內(nèi)部控制制度得以有效的執(zhí)行。企業(yè)一定要定期加強對財會人員的培訓，提升他們的職業(yè)道德水平和業(yè)務素質(zhì)。

（三）控制現(xiàn)金收支審批權(quán)

在企業(yè)中的資金業(yè)務大多都涉及到現(xiàn)金收支的問題，支付控制則是其中一個重要的關(guān)鍵點，為此，企業(yè)應該要加強對授權(quán)批準制度的控制，可以從源頭上防止問題的發(fā)生。企業(yè)假使需要要用到資金，那么就要提出支付申請，并要在申請中詳細說明申請款的金額、用途及支付方式，審批人則對支付申請進行一定的檢查，主要是檢查申請金額是否超出預算、支付方式是否合理等等，嚴格按照審批程序進行審批，一旦發(fā)現(xiàn)不符合要求的申請必須要駁回。

（四）建立貨幣資金內(nèi)部審計監(jiān)督機制

過提高內(nèi)部審計監(jiān)督在一些非法支付的貨幣資金可以及時發(fā)現(xiàn)。機構(gòu)的設(shè)置、人員配備以確保內(nèi)部審計和工作的獨立性。定期進行內(nèi)部審計，以改善內(nèi)部財務控制和合理化建議效益的企業(yè)貨幣體系的合法性。審查和評估，以防止濫用權(quán)力相關(guān)的內(nèi)部控制制度造成了審計結(jié)論，以防止內(nèi)部審計監(jiān)督機制形同虛設(shè)。企業(yè)內(nèi)部控制制度作為貨幣資金管理的一部分，也是企業(yè)實現(xiàn)貨幣的內(nèi)部財務控制監(jiān)督部門系統(tǒng)的特殊組成部分。

四、結(jié)語

對集團化公司內(nèi)控制度的加強，是集團公司對子公司財務管控的有力增強，是確保集團公司和各子公司經(jīng)營狀況健康運行的有力保障。這不僅包括公司在財務制度的有力管控，具體而言還包括在貨幣資金等資產(chǎn)的有效監(jiān)控，其中貨幣資金作為企業(yè)資產(chǎn)的重要內(nèi)容，它在實際運行中的各項問題不容忽視。尤其在加強貨幣資金的內(nèi)控力度時，不僅體現(xiàn)在貨幣資金內(nèi)控的前期防范中，更應體現(xiàn)在實際運行和運行后的具體反饋中，這既是集團化公司的需求，也是社會快速發(fā)展針對集團公司提出的新的要求，刻不容緩。