農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保單質(zhì)押貸款在農(nóng)村金融工作中的探索

晉鐵

摘要：2016年國(guó)務(wù)院《關(guān)于落實(shí)發(fā)展新理念加快農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化實(shí)現(xiàn)全面小康目標(biāo)的若干意見(jiàn)》提出：鼓勵(lì)探索對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保單的質(zhì)押貸款，支持保險(xiǎn)資金開(kāi)展涉農(nóng)融資業(yè)務(wù)試點(diǎn)?，F(xiàn)就近一年來(lái)實(shí)施農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保單質(zhì)押貸款情況及存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并對(duì)如何完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保單質(zhì)押等在農(nóng)村融資問(wèn)題上提出了幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保單 質(zhì)押貸款 農(nóng)村金融 探索

一、農(nóng)險(xiǎn)保單質(zhì)押貸款存在的問(wèn)題

（一）農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大，是保單質(zhì)押貸款融資難的主要原因

農(nóng)業(yè)是基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)也是一項(xiàng)弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，多有中小企業(yè)融資難的宣傳，然而涉農(nóng)企業(yè)及種植戶個(gè)人融資情況是更加困難。涉農(nóng)企業(yè)及種植戶個(gè)人在農(nóng)業(yè)中的主要風(fēng)險(xiǎn)有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及自然風(fēng)險(xiǎn)，然而，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中由于普遍的難以預(yù)見(jiàn)性的病蟲(chóng)害、氣候環(huán)境等因素造成的農(nóng)業(yè)減產(chǎn)形成的自然風(fēng)險(xiǎn)最為重要。由于以上兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的存在，貸款銀行為避免更大風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目選擇上多傾向于市場(chǎng)成熟的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)或利潤(rùn)較為穩(wěn)定的大中型企業(yè)項(xiàng)目，即便給農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)參保有相關(guān)保單作為質(zhì)押，放貸銀行也是很少關(guān)注。

（二）保險(xiǎn)保單質(zhì)押貸款融資成本高

涉農(nóng)企業(yè)及種植戶個(gè)人可用于抵押的固定資產(chǎn)非常有限，土地多為與農(nóng)戶簽訂合同的流轉(zhuǎn)土地，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中多是鋼架大棚，低值易耗的生產(chǎn)工具作為抵押物評(píng)估難，抵押各項(xiàng)環(huán)節(jié)多，評(píng)估費(fèi)用高。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保單進(jìn)行質(zhì)押由于保費(fèi)和未來(lái)各種風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，導(dǎo)致貸款銀行更看重提供擔(dān)保。能為其涉農(nóng)業(yè)務(wù)提供擔(dān)保的多為盈利性的小擔(dān)保公司，須支付較高比例的擔(dān)保費(fèi)用。保險(xiǎn)保單質(zhì)押貸款融資不但要支付放貸銀行的利息費(fèi)用，還需支付給農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司按照參保額一定比例的類似于擔(dān)保費(fèi)的額外保費(fèi)。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司和商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)調(diào)查和分析，了解涉農(nóng)企業(yè)及種植戶個(gè)人自身規(guī)模較小，無(wú)直接可抵押物及實(shí)物反擔(dān)保，擔(dān)保公司考慮風(fēng)險(xiǎn)因素認(rèn)為涉農(nóng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大，為此也多不愿意開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

（三）財(cái)務(wù)管理水平與規(guī)章制度缺失不利于融資

涉農(nóng)企業(yè)需融資的多為農(nóng)民合作社、種養(yǎng)殖大戶等，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)部管理不規(guī)范，經(jīng)營(yíng)隨意性大。各涉農(nóng)企業(yè)及個(gè)人多忙于自己生產(chǎn)種植工作，而對(duì)經(jīng)營(yíng)管理不重視，無(wú)各項(xiàng)崗位職責(zé)制度，無(wú)內(nèi)控制度等多為家庭式的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式，涉農(nóng)企業(yè)及個(gè)人財(cái)務(wù)管理水平低，沒(méi)有規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算有時(shí)違規(guī)操作，賬務(wù)處理也不規(guī)范。然而，在實(shí)際查看其財(cái)務(wù)時(shí)，有些涉農(nóng)企業(yè)根本不設(shè)賬，以零散發(fā)票代替賬務(wù)，打捆存放票據(jù)，也不裝訂或者雖然設(shè)賬，但賬目混亂，給企業(yè)的融資帶來(lái)困難。

（四）政府缺乏對(duì)涉農(nóng)企業(yè)融資政策支持的深度

我國(guó)有多項(xiàng)扶持“三農(nóng)”的稅收優(yōu)惠政策，如對(duì)部分農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)減征或免征增值稅、企業(yè)所得稅；對(duì)單筆貸款總額在10萬(wàn)元以下小額貸款的利息收入免征營(yíng)業(yè)稅或少繳企業(yè)所得稅。而對(duì)涉農(nóng)企業(yè)及個(gè)人融資優(yōu)惠政策卻很少，我國(guó)的各項(xiàng)金融貸款優(yōu)惠政策多依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類型和行業(yè)特點(diǎn)來(lái)制定，雖各項(xiàng)文件也強(qiáng)調(diào)要求扶助“三農(nóng)”，然而支持“三農(nóng)”的各項(xiàng)融資體系不健全。另外，受至于各家商業(yè)銀行原有的經(jīng)營(yíng)模式，也不利于涉農(nóng)企業(yè)融資。為做好農(nóng)民合作社、家庭農(nóng)場(chǎng)開(kāi)展融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償試點(diǎn)工作，2017年本地僅有一縣參與省級(jí)試點(diǎn)，對(duì)申報(bào)企業(yè)要求競(jìng)爭(zhēng)立項(xiàng)擇優(yōu)選擇，此次試點(diǎn)范圍窄，試點(diǎn)資金有限。

二、農(nóng)險(xiǎn)保單質(zhì)押貸款存在問(wèn)題的建議

（一）加強(qiáng)農(nóng)險(xiǎn)宣傳，提高政策性農(nóng)險(xiǎn)品種范圍

加大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)宣傳，讓種養(yǎng)殖戶了解農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的實(shí)施在應(yīng)對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)能力和災(zāi)后恢復(fù)能力的重要意義，提高政策性農(nóng)險(xiǎn)品種范圍、賠付標(biāo)準(zhǔn)，確保農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)民生活的穩(wěn)定。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)分政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和一般商業(yè)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是指保險(xiǎn)公司開(kāi)展的由政府提供保費(fèi)補(bǔ)貼的特定農(nóng)作物、特定養(yǎng)殖品種的保險(xiǎn)；然而一般商業(yè)性的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)則沒(méi)有政府財(cái)政補(bǔ)助，保費(fèi)高。建議將更易遭受自然災(zāi)害的水產(chǎn)保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)大棚蔬菜保險(xiǎn)等也一并納入政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)范疇，進(jìn)一步提高此類種養(yǎng)戶的保障。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的實(shí)施增強(qiáng)了農(nóng)民抗風(fēng)險(xiǎn)能力和災(zāi)后恢復(fù)能力，也有利于降低商業(yè)銀行及擔(dān)保企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)涉農(nóng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理及制度建設(shè)

涉農(nóng)企業(yè)及種植戶各類管理規(guī)章制度缺失，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度不健全，建賬不規(guī)范，會(huì)計(jì)核算常違規(guī)操作。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中最重要的內(nèi)容之一，而資金管理則是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，因而要健全的涉農(nóng)企業(yè)及個(gè)人財(cái)務(wù)管理制度是提高其融資能力的重要前提。財(cái)政部印發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的實(shí)施，在一定程度上為規(guī)范涉農(nóng)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理提供了制度上的保障，各相關(guān)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守，認(rèn)真實(shí)施。涉農(nóng)企業(yè)及種植戶個(gè)人要提高籌資能力，還須提高自身信譽(yù)，同時(shí)要轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，逐步建立符合市場(chǎng)要求的涉農(nóng)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)形式。

（三）完善涉農(nóng)融資政策，加強(qiáng)對(duì)涉農(nóng)企業(yè)及個(gè)人的扶持

相關(guān)商業(yè)銀行、信用擔(dān)保公司等，在對(duì)涉農(nóng)企業(yè)及個(gè)人融資業(yè)務(wù)上發(fā)展滯后，沒(méi)能得到有效的發(fā)揮促進(jìn)作用。應(yīng)明確或設(shè)立針對(duì)涉農(nóng)企業(yè)及個(gè)人融資業(yè)務(wù)的信貸機(jī)構(gòu)，并逐步健全其機(jī)構(gòu)設(shè)置及具體融資措施。要使得涉農(nóng)企業(yè)融資可持續(xù)發(fā)展，還需確定各金融機(jī)構(gòu)針對(duì)涉農(nóng)企業(yè)及個(gè)人融資的運(yùn)作模式，相關(guān)資金來(lái)源及具體工作職責(zé)要求，建立一套針對(duì)涉農(nóng)企業(yè)及個(gè)人的產(chǎn)權(quán)制度、信用制度等。明確各相關(guān)商業(yè)銀行及農(nóng)村信用社工作重點(diǎn)要以“三農(nóng)”工作為核心，積極扶持服務(wù)于“三農(nóng)”信貸工作，進(jìn)一步提高對(duì)涉農(nóng)企業(yè)及個(gè)人融資的比例，促進(jìn)涉農(nóng)信貸的穩(wěn)步發(fā)展。

（四）增加財(cái)政投入

為涉農(nóng)企業(yè)及個(gè)人融資設(shè)立由政府資金扶持的農(nóng)業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金或農(nóng)業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保基金?？山⒂烧酝顿Y的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，為一定范圍內(nèi)“三農(nóng)”貸款給予無(wú)保費(fèi)或低保費(fèi)的擔(dān)保服務(wù)；同時(shí)，為抵御可能出現(xiàn)的融資風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)農(nóng)業(yè)融資的特點(diǎn)，對(duì)可能發(fā)生的不良貸款，可由政府、合作商業(yè)銀行、融資性擔(dān)保公司協(xié)商確定一定的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)比例，由幾方共同負(fù)擔(dān)。對(duì)服務(wù)于“三農(nóng)”的金融機(jī)構(gòu)，因其提供的涉農(nóng)貸款多風(fēng)險(xiǎn)高，收益卻很低，針對(duì)其出現(xiàn)的不良貸款損失，政府可以給予一定的財(cái)政補(bǔ)助；另外，根據(jù)其發(fā)放給“三農(nóng)”的貸款額度，可給予一定比例的貸款貼息補(bǔ)助。

三、結(jié)束語(yǔ)

政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保單質(zhì)押貸款的的實(shí)施，此項(xiàng)工作作為農(nóng)村金融創(chuàng)新試點(diǎn)業(yè)務(wù)，雖存在著融資難，融資成本高，涉農(nóng)企業(yè)及個(gè)人財(cái)務(wù)不健全等情況，但作為農(nóng)村金融中新的融資模式，進(jìn)一步完善了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與農(nóng)業(yè)規(guī)模經(jīng)營(yíng)的發(fā)展，對(duì)促進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)村經(jīng)濟(jì)及農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展具有重要意義。