納稅統(tǒng)籌在企業(yè)財務管理中的作用

郝心宇

【摘 要】納稅統(tǒng)籌是指在國家法律法規(guī)允許范圍內對企業(yè)自身的稅務工作進行合理科學有效的規(guī)劃使企業(yè)達到減緩稅務壓力，完善企業(yè)稅務制度進而增加企業(yè)收益的行為。在企業(yè)財務管理工作中進行合理的納稅統(tǒng)籌有助于企業(yè)財務管理工作健康有序的開展。本文根據(jù)納稅統(tǒng)籌工作的特點梳理企業(yè)與納稅統(tǒng)籌之間的關系，分析其在企業(yè)財務管理工作中的作用。

【關鍵詞】企業(yè)；財務管理；納稅籌劃

一、納稅統(tǒng)籌的含義

納稅統(tǒng)籌是企業(yè)財務管理中的重要一環(huán)，企業(yè)要根據(jù)自身特點，在國家相關法律法規(guī)范圍內進行合理科學有效的稅務籌劃工作，合理的納稅統(tǒng)籌工作能夠有效的減緩企業(yè)的稅務壓力。納稅統(tǒng)籌工作并不是逃稅漏稅，納稅統(tǒng)籌的一個重要前提是要在合法、合理、合規(guī)的前提下開展，是企業(yè)納稅人在保證國家利益的前提下進行的節(jié)省企業(yè)稅款的行為，所以，企業(yè)要重視財務管理工作，使納稅統(tǒng)籌工作能夠合理有效的開展。

二、納稅統(tǒng)籌的作用

（一）提高納稅人的意識

隨著國家稅務部門的不斷改革，企業(yè)偷稅漏稅的行為已大有減少，但是仍有部分企業(yè)經受不住偷稅漏稅帶來的巨額收益鋌而走險，這樣的行為視國家法律為無物，不利于企業(yè)自身良好形象的發(fā)展。納稅統(tǒng)籌工作能夠在法律允許范圍內減緩企業(yè)的稅務壓力，現(xiàn)在已經被廣泛利用，納稅統(tǒng)籌能夠通過科學、合理的方式降低稅賦，能讓企業(yè)達到提升經濟收益目的，在此基礎上配合國家近期對于企業(yè)納稅工作的重視，其納稅意識自然提升。

（二）實現(xiàn)財務利益最大化

實現(xiàn)財務利益最大化是每個企業(yè)的根本所在，除了正常的營收之外，稅務也占據(jù)了企業(yè)財務的一個重要部分，納稅統(tǒng)籌工作能夠使企業(yè)財務管理工作不斷優(yōu)化，對企業(yè)的運營模式健康發(fā)展也有良好的促進作用，在國家法律法規(guī)的范圍以內，合理開展企業(yè)的避稅行為，能夠有效增加企業(yè)的核心競爭力，進而提高企業(yè)的財務收益。

（三）提高企業(yè)財務管理水平

企業(yè)的財務管理工作是企業(yè)的核心所在，作為企業(yè)的核心與中軸，企業(yè)財務管理工作容不得一絲馬虎與懈怠。違反國家法律的避稅行為會引起企業(yè)的連帶效應，在財務管理工作中，如果責任人不能嚴于律己，其他相關人員有可能會層層模仿，進而影響企業(yè)財務管理工作的正常運營。納稅統(tǒng)籌工作能夠有效的避免這種情況的發(fā)生，使企業(yè)財務管理工作人員根據(jù)實際情況合理科學的調整企業(yè)的財務狀況，促進企業(yè)財務管理工作水平的提高。

（四）優(yōu)化產業(yè)結構

國家一直提倡企業(yè)合理改革產業(yè)布局，優(yōu)化產業(yè)結構。這樣不僅能減少企業(yè)不必要的開支，減少企業(yè)的無用功，而且能夠促進企業(yè)的健康發(fā)展，符合現(xiàn)代國家經濟社會的潮流。納稅統(tǒng)籌工作能夠有效保障企業(yè)的良好收益，為企業(yè)合理開展產業(yè)布局，優(yōu)化產業(yè)結構提供經濟技術條件，為企業(yè)整體實力的良好提升創(chuàng)造了發(fā)展機遇，由此也不難看出納稅統(tǒng)籌對企業(yè)產業(yè)結構優(yōu)化方面的促進作用。

三、納稅統(tǒng)籌的特點

納稅統(tǒng)籌具有合法性、籌劃性、目的性及專業(yè)性。納稅統(tǒng)籌有別于偷稅漏稅的重要特點就是合法性，合法性是納稅統(tǒng)籌的基礎，納稅統(tǒng)籌已經在合法的范圍內減少了稅務的支出，這樣大大的減少了企業(yè)違法偷稅漏稅的行為；籌劃性對企業(yè)財務管理中的稅務統(tǒng)籌具有重要作用，企業(yè)需要科學有效的分析企業(yè)的稅務工作，進而合理安排企業(yè)的運營形式以及財務分析，從而實現(xiàn)納稅統(tǒng)籌籌劃性的意義；從納稅統(tǒng)籌的目的性而言就是為了減少企業(yè)的稅賦，但是要和違規(guī)避稅區(qū)分開來，確保企業(yè)的稅務工作的合法性，從而做到合理的增加企業(yè)的經濟效益；最后則是納稅籌劃的專業(yè)性，企業(yè)在實施納稅籌劃的過程中，需要具有一定的專業(yè)性，這樣也能夠保證企業(yè)的納稅工作具有長遠的發(fā)展，這樣才能保證企業(yè)納稅籌劃工作合理的實施。

四、企業(yè)中財務管理工作和納稅籌劃之間的關系

財務管理是企業(yè)的核心，是企業(yè)運營能否順利開展下去的根基。良好的企業(yè)財務管理工作能夠有效的增加企業(yè)的財政收入，促進企業(yè)合理健康的發(fā)展。納稅籌劃作為財務管理工作的核心內容，也是其成本核算的關鍵，更是衡量企業(yè)財務管理質量的重要參考指標，只有財務部門給予良好的指導和工作效率，才能夠在根本上保證納稅統(tǒng)籌工作的實施，以此促進企業(yè)納稅統(tǒng)籌的順利發(fā)展。

五、企業(yè)財務管理工作中對納稅籌劃的使用

（一）企業(yè)籌資活動中的納稅籌劃

企業(yè)在進行稅收籌劃和資金的使用過程中，不管是短期的使用，還是長期的使用都需考慮資金成本問題，同時企業(yè)中的決策目標也需要在根本上考慮到企業(yè)資金的額度，確保能夠達到降低資金成本的使用效果。為了保證企業(yè)在籌資決策過程中提供一個可行性的籌劃方案，還需要在企業(yè)內部實施債務性籌資的納稅規(guī)劃，主要涉及企業(yè)的長期借款、短期借款及發(fā)行債券等方面內容，這樣的納稅規(guī)劃工作對于企業(yè)來講，能夠有效減少納稅工作，同時在債務得到歸還的過程中，企業(yè)的實際納稅金額也會在很大程度上得到降低。

（二）投資活動中的納稅籌劃

正常情況下，企業(yè)在實行股票籌集資金之時，需要對發(fā)行股票的籌資模式進行計算，伴隨企業(yè)借貸金額的增加，企業(yè)的股票凈利潤也在隨之增加，在這一過程中如果進行合理的納稅籌劃，就能夠在很大程度上減少企業(yè)的納稅金額，同時還能夠保證企業(yè)經濟收益的增加。因此企業(yè)在籌資的時候，不僅僅需要考慮到企業(yè)稅收問題，還需要著眼于企業(yè)的價值，保證企業(yè)能夠實現(xiàn)自身的價值目標，優(yōu)化企業(yè)結構，確保自身經濟效益的最大化。

（三）經營過程中的納稅籌劃

在經營過程中，針對財務部門的管理，需要重點關注的是企業(yè)經濟收益情況，如果企業(yè)的經濟收益較高，就需要合理的進行納稅規(guī)劃，這樣也能夠在根本上保證企業(yè)的納稅金額得到降低，以此增加企業(yè)的經濟收益。

六、納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的重要作用

（一）有助于企業(yè)減緩納稅壓力

稅收活動的施行，能有效干預和指導企業(yè)的生產和經營活動。國家若想扶持和鼓勵新老企業(yè)加快發(fā)展步伐，免稅或降稅是國家常用方式之一，因此從企業(yè)發(fā)展角度分析，納稅籌劃工作對于企業(yè)的籌資活動就有著非常大的吸引力，能夠保證企業(yè)在進行納稅籌劃工作的階段，增加企業(yè)的利益，保證企業(yè)能夠享受到更多的國家政策帶來的經濟利益。

（二）促進完善社會經濟體系

如今，納稅籌劃不僅局限于企業(yè)自身，越來越多的企業(yè)和國家相關部門都已意識到納稅籌劃所帶來的利益和經濟收益。因此，很多政府機關也在和企業(yè)之間共同建立符合發(fā)展實際的籌劃體系。但符合實際的納稅籌劃活動的開展，還需要有一個良好的發(fā)展環(huán)境，因此若想確保納稅籌劃相關工作的有序開展，國家的稅收體制和市場服務機制都應跟上發(fā)展步伐，這樣才能夠創(chuàng)造出良好的財務稅收環(huán)境。

（三）提高企業(yè)財務管理工作的效率

在企業(yè)發(fā)展過程中，財務數(shù)據(jù)對于發(fā)展戰(zhàn)略的建立有著十分重要的參考價值，因此，為保證企業(yè)財務管理目標能夠實現(xiàn)，納稅籌劃工作在企業(yè)內部實施的過程中，應從多個角度進行分析和思考，總結以往納稅工作中存在的經驗教據(jù)，這樣才能夠提高企業(yè)納稅工作水平。

對于企業(yè)自身而言，做好納稅統(tǒng)籌工作能夠讓企業(yè)在合法的范圍內減輕稅賦的負擔，有助于企業(yè)的財務管理工作的有序開展，對于企業(yè)的效益增加有著很大的作用；對于國家而言，幫助企業(yè)做好納稅統(tǒng)籌工作有助于企業(yè)經濟效益的提升，減少企業(yè)偷稅漏稅行為的發(fā)生，對于國家整體的稅務工作來講有著顯著的積極意義。