地勘單位企業(yè)化經(jīng)營資金管理亟需解決的問題與建議

申戰(zhàn)軍

摘要：地勘單位經(jīng)從最初的多元化經(jīng)營到現(xiàn)在的縱向一體化，仍然保持著事業(yè)單位的體制，但是實(shí)際情況是企業(yè)化經(jīng)營管理。地勘單位經(jīng)營管理既涉及部門預(yù)算中的財(cái)政撥款補(bǔ)助，又有市場經(jīng)營收入的核算。

關(guān)鍵詞：地勘單位；資金管理；問題與建議

地勘單位不同于一般的事業(yè)單位，怎樣去解決地勘企業(yè)經(jīng)營資金管理問題，使得其在今后發(fā)展具有一定的重要性。地勘單位作為財(cái)政差額撥款事業(yè)單位，資金管理會(huì)存在一定的問題。本篇文章向我們闡述了關(guān)于如何改善資金管理。

一、地勘單位資金管理現(xiàn)狀及問題

（一）預(yù)算的編制和執(zhí)行方面

首先，地勘單位預(yù)算編制時(shí)溝通不夠。在編制地質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，是財(cái)務(wù)人員聽取項(xiàng)目實(shí)施人員片面闡述后，依據(jù)地質(zhì)勘查預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)編制而成。當(dāng)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行時(shí)，對項(xiàng)目進(jìn)展過程中每一階段的資金的管理和使用，財(cái)務(wù)人員并不清楚，不能及時(shí)跟進(jìn)。財(cái)務(wù)人員與地質(zhì)項(xiàng)目實(shí)施人員溝通不及時(shí)，導(dǎo)致了資金的支付進(jìn)度與項(xiàng)目進(jìn)度不同步。

其次，追加地勘項(xiàng)目的財(cái)政撥款撥付日期較晚，影響了項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度，進(jìn)而造成項(xiàng)目資金的使用緩慢。編報(bào)年初預(yù)算時(shí)，由于國土部門審批地質(zhì)專項(xiàng)時(shí)間的限制，財(cái)政資金安排的地質(zhì)項(xiàng)目大多沒有確定，無法編入預(yù)算只能年中追加，因此年初部門預(yù)算中財(cái)政補(bǔ)助地質(zhì)項(xiàng)目較少，而年中追加項(xiàng)目較多。

（二）政府采購執(zhí)行不規(guī)范

自實(shí)施政府采購以來，有些地勘單位沒有充分認(rèn)識(shí)到政府采購的節(jié)約財(cái)政支出、提高資金使用效益的作用。實(shí)際操作時(shí)，部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況，發(fā)現(xiàn)多個(gè)部門存在預(yù)算編報(bào)不規(guī)范、政府采購規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)格、資產(chǎn)管理及會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問題。采購中確實(shí)存在很多問題，最突出的是政府采購價(jià)格普遍比市場貴很多，采購時(shí)間長，而且質(zhì)量未必是最好的。采購要提高透明度，厲行節(jié)約，切實(shí)遏制政府采購中的不規(guī)范現(xiàn)象。進(jìn)行調(diào)整涉及地勘采購預(yù)算的，需編制政府采購預(yù)算調(diào)整方案，并在調(diào)整方案中要針對政府采購預(yù)算調(diào)整的理由、項(xiàng)目和數(shù)額予以說明，同時(shí)將涉及政府采購預(yù)算調(diào)整的初步方案交有關(guān)專門委員會(huì)進(jìn)行初步審查。強(qiáng)化了對政府采購預(yù)算調(diào)整的法律要求，超越程序調(diào)整政府采購預(yù)算的不規(guī)范行為將受到法律的約束。

（三）應(yīng)收賬款余額較大

隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展，所對應(yīng)的企業(yè)應(yīng)收賬款可能會(huì)進(jìn)一步增加，如果應(yīng)收賬款不能按期收回，對公司經(jīng)營將產(chǎn)生不利影響。一些地勘企業(yè)會(huì)承攬?jiān)S多的市場項(xiàng)目，墊資項(xiàng)目較多，完工后款往往無法足額收回，造成賬面余額較大。

（四）職工借備用金較多，余額過大

地勘單位項(xiàng)目人員借用備用金用于地質(zhì)項(xiàng)目施工。相關(guān)資金管理人員應(yīng)該以完善制度為前提，促進(jìn)有章可循。完善《預(yù)算單位備用金管理制度》，進(jìn)一步明確備用金的使用范圍、申領(lǐng)程序和日常管理，強(qiáng)化制度落實(shí)，進(jìn)一步提升備用金管理的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化水平。以宣傳引導(dǎo)為保障，各單位提高思想認(rèn)識(shí)，規(guī)范備用金使用。建立健全清查盤點(diǎn)制度，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理的用途、范圍、標(biāo)準(zhǔn)使用備用金，及時(shí)與會(huì)計(jì)核算中心對賬，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，確保備用金的安全完整。定期不定期開展抽查工作。在抽查過程中一旦發(fā)現(xiàn)備用金公款私存、管理公私不分等問題，及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門嚴(yán)肅處理。減少地勘單位管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的不良因素。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)建議

（一）編準(zhǔn)編實(shí)預(yù)算，做好預(yù)決算銜接

預(yù)算項(xiàng)目求“準(zhǔn)”。在預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施過程中堅(jiān)持精打細(xì)算，力求準(zhǔn)確。一是實(shí)事求是，適度從緊。根據(jù)部門完成特定項(xiàng)目需要，結(jié)合有關(guān)政策規(guī)定和年度工作計(jì)劃安排，本著打緊、打?qū)嵉脑瓌t執(zhí)行預(yù)算。二是科學(xué)合理，客觀準(zhǔn)確。提報(bào)的項(xiàng)目支出必須有明確的項(xiàng)目內(nèi)容、政策依據(jù)和細(xì)化的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)過充分的分析論證。三是量力而行、精打細(xì)算。根據(jù)公司財(cái)務(wù)支付能力，區(qū)分輕重緩急原則統(tǒng)籌安排項(xiàng)目支出預(yù)算。四是地勘單位財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)與地質(zhì)項(xiàng)目人員的溝通，做到良好的銜接。

預(yù)算執(zhí)行求“實(shí)”。在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格按照時(shí)間進(jìn)度、支出項(xiàng)目撥付資金。無特殊情況不超進(jìn)度批復(fù)用款計(jì)劃，確保預(yù)算執(zhí)行均衡；項(xiàng)目內(nèi)容與支出實(shí)際不相符的，一律不辦理支付審批；不符合結(jié)算方式的項(xiàng)目，一律不予支付。

預(yù)算支出管理從“細(xì)”。合理安排經(jīng)費(fèi)，突出保障重點(diǎn)，創(chuàng)新支出管理，逐步改革和完善資金管理、集中支付、招標(biāo)采購、預(yù)算管理等制度，壓降成本，提高效率，深化提升地勘預(yù)算集約調(diào)控和財(cái)務(wù)預(yù)算管控水平。

（二）財(cái)政部門加快對地勘單位年中追加地質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)

提前一個(gè)月建立與財(cái)務(wù)部定期溝通機(jī)制，提前下達(dá)工作進(jìn)展，督促盡快落實(shí)財(cái)政部轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)下達(dá)。在全處全力以赴開展其他重要檢查的同時(shí)，抽出時(shí)間和人力對其報(bào)送的文字報(bào)告和統(tǒng)計(jì)表格進(jìn)行核查和分析，現(xiàn)場查看下達(dá)時(shí)間預(yù)警機(jī)制、部門預(yù)算項(xiàng)目庫等系統(tǒng)，深入解指標(biāo)下達(dá)情況，積極落實(shí)督導(dǎo)工作。

（三）嚴(yán)格按照政府采購法執(zhí)行采購標(biāo)準(zhǔn)

明確職責(zé)分工、采購方式、審批管理、采購程序、監(jiān)督檢查等相關(guān)內(nèi)容。作出細(xì)化說明及補(bǔ)充完善，進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購的源頭和結(jié)果管理，做到采購需求科學(xué)合理、采購行為操作規(guī)范、采購信息公開透明。

（四）對應(yīng)收賬款應(yīng)加大回收力度

明確目標(biāo)，層層落實(shí)責(zé)任。明確各實(shí)體的清欠目標(biāo)，重點(diǎn)放在竣工結(jié)算的工程項(xiàng)目上，并落實(shí)到具體項(xiàng)目和責(zé)任人。按照“誰施工、誰清欠”的原則，層層落實(shí)清欠責(zé)任，增強(qiáng)清欠工作的主動(dòng)性。強(qiáng)化過程監(jiān)控，加大回收力度。各實(shí)體建立清欠臺(tái)賬，每月上報(bào)信息。針對時(shí)間較長的應(yīng)收賬款，定期與業(yè)主進(jìn)行對賬，確保債權(quán)金額準(zhǔn)確。每月召開成本分析會(huì)，對清欠工作進(jìn)行通報(bào)，及時(shí)研究清欠工作中出現(xiàn)的新情況和新問題，研究制訂回收對策與方案，推進(jìn)清欠工作高效有序開展。細(xì)化措施，制訂合理的收款方案。根據(jù)各債務(wù)單位的償債能力強(qiáng)弱等擬訂方案，對每一筆應(yīng)收賬款提出具體收款辦法。加強(qiáng)現(xiàn)有項(xiàng)目管理，及時(shí)回收賬款。加強(qiáng)合同評(píng)審工作，嚴(yán)格對合同條款進(jìn)行審核，明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任，合同簽訂后定期跟蹤考核合同執(zhí)行情況，項(xiàng)目竣工后按照合同約定及時(shí)回收賬款。

（五）及時(shí)清理備用金

1.辦理借款要遵循“誰借款、誰經(jīng)辦、掛誰帳”的原則，不能由他人替代辦理。

2.出納應(yīng)妥善保管備用金借款單據(jù)和相關(guān)的票據(jù)。每月底結(jié)賬前，和會(huì)計(jì)核對后，并統(tǒng)計(jì)出未及時(shí)歸還借款的人員名單、金額、還款時(shí)間，以書面的形式報(bào)相關(guān)部門和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，便于及時(shí)催收。

3.會(huì)計(jì)應(yīng)加強(qiáng)“其他應(yīng)收款”中備用金管理，定期和不定期與出納核對借款明細(xì)，年終進(jìn)行全面清理。對已確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)列出清單，附相關(guān)部門提供證據(jù)和責(zé)任人書面說明，報(bào)請公司批準(zhǔn)后列作壞帳處理。

4.備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行備用金的預(yù)借、使用和報(bào)銷手續(xù)制度，專款專用，防止挪用或?yàn)E用。

5.使職工對自己借備用金情況十分清晰，避免備用金對賬有誤，卻不知錯(cuò)在哪一年，無法查明真實(shí)情況的事情出現(xiàn)。

三、總結(jié)

如今很多地勘單位都在加速礦業(yè)的縱向一體化進(jìn)程，從礦區(qū)預(yù)查、普查、詳查，再到勘察開發(fā)。只有認(rèn)清本單位財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及問題，摸清生產(chǎn)經(jīng)營中存在的管理漏洞，比如項(xiàng)目中尾款收取不到位的，設(shè)立審計(jì)法務(wù)部門逐一對每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行分析處理，避免超過項(xiàng)目時(shí)效期，減少單位的損失。解決掉地勘單位資金管理中亟需應(yīng)對的問題，才能實(shí)現(xiàn)國土資源的帕累托最優(yōu)。

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